Projet de loi C-9

RECOMMENDATION

Her Excellency the Governor General recommends to the House of Commons the appropriation of public revenue under the circumstances, in the manner and for the purposes set out in a measure entitled “An Act to implement certain provisions of the budget tabled in Parliament on March 4, 2010 and other measures”.

SUMMARY

Part 1 of this enactment implements income tax measures proposed in the March 4, 2010 Budget. In particular, it

(a) introduces amendments to allow a recipient of Universal Child Care Benefit amounts to designate that the amounts be included in the income of the dependant in respect of whom the recipient has claimed an Eligible Dependant Credit, or if the credit is not claimed by the recipient, a child of the recipient who is a qualified dependant under the Universal Child Care Benefit Act;

(b) clarifies rules relating to the Medical Expense Tax Credit to exclude expenses for purely cosmetic procedures;

(c) clarifies rules relating to payments made to a Registered Education Savings Plan or a Registered Disability Savings Plan through a program funded, directly or indirectly, by a province or administered by a province;

(d) implements amendments to the family income thresholds used to determine eligibility for Canada Education Savings Grants, Canada Disability Savings Grants and Canada Disability Savings Bonds;

(e) reinstates the 50% inclusion rate for Canadian residents who have been in receipt of U.S. social security benefits since before January 1, 1996;

(f) extends the mineral exploration tax credit for one year;

(g) reduces the rate of interest payable by the Minister of National Revenue on tax overpayments made by corporations;

(h) modifies the definition “taxable Canadian property” to exclude certain shares and other interests that do not derive their value principally from real or immovable property situated in Canada, Canadian resource property, or timber resource property;

(i) introduces amendments to allow the issuance of a refund of an overpayment of tax under Part I of the Income Tax Act to certain non-residents in circumstances where an assessment of such amounts has been made outside the usual period during which a refund may be made;

(j) repeals the exclusion for indictable tax offences from the proceeds of crime and money laundering regime; and

(k) increases the pension surplus threshold for employer contributions to registered pension plans to 25%.

Part 2 amends the Excise Act, 2001 and the Customs Act to implement an enhanced stamping regime for tobacco products by introducing new controls over the production, distribution and possession of a new excise stamp for tobacco products.

Part 2 also amends the Excise Tax Act and certain related regulations in respect of the Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) to:

(a) simplify the operation of the GST/HST for the direct selling industry using a commission-based model;

(b) clarify the application of the GST/HST to purely cosmetic procedures and to devices or other goods used or provided with cosmetic procedures, and to services related to cosmetic procedures;

(c) reaffirm the policy intent and provide certainty respecting the scope of the definition of “financial service” in respect of certain administrative, management and promotional services;

(d) address advantages that currently exist in favour of imported financial services over comparable domestic services;

(e) streamline the application of the input tax credit rules to financial institutions;

(f) provide a new, uniform GST/HST rebate system that will apply fairly and equitably to employer-sponsored pension plans;

(g) introduce a new annual information return for financial institutions to improve GST/HST reporting in the financial services sector; and

(h) extend the due date for filing annual GST/HST returns from three months to six months after year-end for certain financial institutions.

In addition, Part 2 amends regulations made under the Excise Tax Act and the Excise Act, 2001 to reduce the interest rate payable by the Minister of National Revenue in respect of overpaid taxes and duties by corporations.

Part 3 amends the Air Travellers Security Charge Act to increase the air travellers security charge that is applicable to air travel that includes a chargeable emplanement on or after April 1, 2010 and for which any payment is made on or after that date. It also reduces the interest payable by the Minister of National Revenue to corporations under that Act.

Part 4 amends the Softwood Lumber Products Export Charge Act, 2006 to provide for a higher rate of charge on the export of certain softwood lumber products from the regions of Ontario, Quebec, Manitoba or Saskatchewan. It also amends that Act to reduce the rate of interest payable by the Minister of National Revenue on tax overpayments made by corporations.

Part 5 amends the Customs Tariff to implement measures announced in the March 4, 2010 Budget to reduce Most-Favoured-Nation rates of duty and, if applicable, rates of duty under other tariff treatments on a number of tariff items relating to manufacturing inputs and machinery and equipment imported on or after March 5, 2010.

Part 6 amends the Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act to provide additional payments to certain provinces and to correct a cross-reference in that Act.

Part 7 amends the Expenditure Restraint Act to impose a freeze on the allowances and salaries to be paid to members of the Senate and the House of Commons for the 2010–2011, 2011–2012 and 2012–2013 fiscal years.

Part 8 amends a number of Acts to reduce or eliminate Governor in Council appointments, including the North American Free Trade Agreement Implementation Act. This Part also amends that Act to establish the Canadian Section of the NAFTA Secretariat within the Department of Foreign Affairs and International Trade. In addition, this Part repeals The Intercolonial and Prince Edward Island Railways Employees’ Provident Fund Act. Finally, this Part makes consequential and related amendments to other Acts.

Part 9 amends the Pension Benefits Standards Act, 1985. In particular, the Act is amended to

(a) require an employer to fully fund benefits if the whole of a pension plan is terminated;

(b) authorize an employer to use a letter of credit, if certain conditions are met, to satisfy solvency funding obligations in respect of a pension plan that has not been terminated in whole;

(c) permit a pension plan to provide for variable benefits, similar to those paid out of a Life Income Fund, in respect of a defined contribution provision of the pension plan;

(d) establish a distressed pension plan workout scheme, under which the employer and representatives of members and retirees may negotiate changes to the plan’s funding requirements, subject to the approval of the Minister of Finance;

(e) permit the Superintendent of Financial Institutions to replace an actuary if the Superintendent is of the opinion that it is in the best interests of members or retirees;

(f) provide that only the Superintendent may declare a pension plan to be partially terminated;

(g) provide for the immediate vesting of members’ benefits;

(h) require the administrator to make additional information available to members and retirees following the termination of a pension plan; and

(i) repeal spent provisions.

Part 10 provides for the retroactive coming into force in Canada of the Agreement on Social Security between Canada and the Republic of Poland.

Part 11 amends the Export Development Act to grant Export Development Canada the authority to establish offices outside Canada. It also clarifies that Corporation’s authority with respect to asset management and the forgiveness of certain debts and obligations.

Part 12 enacts the Payment Card Networks Act, the purpose of which is to regulate national payment card networks and the commercial practices of payment card network operators. Among other things, that Act confers a number of regulation-making powers. This Part also makes related amendments to the Financial Consumer Agency of Canada Act to expand the mandate of the Agency so that it may supervise payment card network operators to determine whether they are in compliance with the provisions of the Payment Card Networks Act and its regulations and monitor the implementation of voluntary codes of conduct.

Part 13 amends the Financial Consumer Agency of Canada Act to provide the Financial Consumer Agency of Canada with a broader oversight role to allow it to verify compliance with ministerial undertakings and directions. The amendments also increase the Agency’s ability to undertake research, including research on trends and emerging consumer protection issues. Finally, the Part makes consequential amendments to other Acts.

Part 14 amends the Proceeds of Crime (Money Laundering) and Terrorist Financing Act to confer on the Minister of Finance the power to issue directives imposing measures with respect to certain financial transactions. The amendments also confer on the Governor in Council the power to make regulations that limit or prohibit certain financial transactions. This Part also makes a consequential amendment to another Act.

Part 15 amends the Canada Post Corporation Act to modify the exclusive privilege of the Canada Post Corporation so as to permit letter exporters to collect letters in Canada for transmittal and delivery outside Canada.

Part 16 amends the Canada Deposit Insurance Corporation Act to allow the Governor in Council to specify when a bridge institution will assume a federal member institution’s deposit liabilities and allow the Canada Deposit Insurance Corporation to make by-laws with respect to information and capabilities it can require of its member institutions. This Part also amends that Act to establish the rules that apply to the assignment, by the Canada Deposit Insurance Corporation to a bridge institution, of eligible financial contracts to which a federal member institution is a party.

Part 17 amends the Bank Act and other related statutes to provide a framework enabling credit unions to incorporate and continue as banks. The model is based on the framework applicable to other federally regulated financial institutions, adjusted to give effect to cooperative principles and governance.

Part 18 authorizes the taking of a number of measures with respect to the reorganization and divestiture of all or any part of Atomic Energy of Canada Limited’s business.

Part 19 amends the National Energy Board Act in order to give the National Energy Board the power to create a participant funding program to facilitate the participation of the public in hearings that are held under section 24 of that Act. It also amends the Nuclear Safety and Control Act to give the Canadian Nuclear Safety Commission the power to create a participant funding program to facilitate the participation of the public in proceedings under that Act and the power to prescribe fees for that program.

Part 20 amends the Canadian Environmental Assessment Act to streamline certain process requirements for comprehensive studies, to give the Canadian Environmental Assessment Agency authority to conduct most comprehensive studies and to give the Minister of the Environment the power to establish the scope of any project in relation to which an environmental assessment is to be conducted. It also amends that Act to provide, in legislation rather than by regulations, that an environmental assessment is not required for certain federally funded infrastructure projects and repeals sunset clauses in the Regulations Amending the Exclusion List Regulations, 2007.

Part 21 amends the Canada Labour Code with respect to the appointment of appeals officers and the appeal hearing procedures.

Part 22 authorizes payments to be made out of the Consolidated Revenue Fund for various purposes.

Part 23 amends the Telecommunications Act to make a carrier that is not a Canadian-owned and controlled corporation eligible to operate as a telecommunications common carrier if it owns or operates certain transmission facilities.

Part 24 amends the Employment Insurance Act to establish an account in the accounts of Canada to be known as the Employment Insurance Operating Account and to close the Employment Insurance Account and remove it from the accounts of Canada. It also repeals sections 76 and 80 of that Act and makes consequential amendments in relation to the creation of the new Account. This Part also makes technical amendments to clarify provisions of the Budget Implementation Act, 2008 and the Canada Employment Insurance Financing Board Act that deal with the Canada Employment Insurance Financing Board.

RECOMMANDATION

Son Excellence la gouverneure générale recommande à la Chambre des communes l’affectation de deniers publics dans les circonstances, de la manière et aux fins prévues dans une mesure intitulée « Loi portant exécution de certaines dispositions du budget déposé au Parlement le 4 mars 2010 et mettant en oeuvre d’autres mesures ».

SOMMAIRE

La partie 1 met en oeuvre des mesures concernant l’impôt sur le revenu proposées dans le budget du 4 mars 2010 afin, notamment :

a) de prévoir des modifications pour permettre à la personne qui reçoit des sommes au titre de la prestation universelle pour la garde d’enfants de faire une désignation pour que ces sommes soient incluses soit dans le revenu de la personne à charge à l’égard de laquelle elle a demandé le crédit pour personne à charge, soit, si elle ne demande pas ce crédit, dans celui de son enfant qui est une personne à charge admissible au sens de la Loi sur la prestation universelle pour la garde d’enfants;

b) de clarifier les règles concernant le crédit d’impôt pour frais médicaux afin d’exclure les dépenses liées à des interventions purement esthétiques;

c) de préciser l’application des règles concernant les paiements faits aux régimes enregistrés d’épargne-études ou aux régimes enregistrés d’épargne-invalidité par l’intermédiaire d’un programme financé directement ou indirectement, ou administré, par une province;

d) de mettre en oeuvre des changements aux seuils de revenu familial qui servent à établir l’admissibilité aux Subventions canadiennes pour l’épargne-études, aux Subventions canadiennes pour l’épargne-invalidité et aux Bons canadiens pour l’épargne-invalidité;

e) de rétablir le taux d’inclusion de 50 % applicable aux personnes résidant au Canada qui ont commencé à recevoir des prestations de la sécurité sociale des États-Unis avant le 1^er janvier 1996;

f) de prolonger d’une année l’application du crédit d’impôt pour exploration minière;

g) de réduire le taux d’intérêt payable par le ministre du Revenu national sur les paiements en trop d’impôt par les sociétés;

h) de modifier la définition de « bien canadien imposable » de façon à exclure certaines actions et autres participations dont la valeur ne provient pas principalement de biens immeubles ou réels situés au Canada, d’avoirs miniers canadiens ou d’avoirs forestiers;

i) de prévoir des modifications en vue de permettre le remboursement d’un montant d’impôt payé en trop en vertu de la partie I de la Loi de l’impôt sur le revenu à certains non-résidents dans des circonstances où la cotisation visant ce montant a été établie après l’expiration de la période normale où un remboursement peut être effectué;

j) d’abroger l’exclusion des infractions fiscales du régime de lutte contre le recyclage des produits de la criminalité et du blanchiment d’argent;

k) de porter à 25 % le seuil du surplus à partir duquel les cotisations patronales aux régimes de pension agréés sont suspendues.

La partie 2 modifie la Loi de 2001 sur l’accise et la Loi sur les douanes afin de mettre en oeuvre un régime amélioré d’estampillage des produits du tabac, lequel prévoit de nouvelles mesures de contrôle sur la production, la distribution et la possession du nouveau timbre d’accise qui sera apposé sur les produits du tabac.

En outre, elle modifie la partie de la Loi sur la taxe d’accise qui porte sur la taxe sur les produits et services et la taxe de vente harmonisée (TPS/TVH), ainsi que des règlements connexes, afin, notamment :

a) de simplifier l’application de la TPS/TVH aux démarcheurs qui utilisent le modèle d’affaires fondé sur les commissions;

b) de préciser l’application de la TPS/TVH aux interventions purement esthétiques et aux appareils et autres produits utilisés ou offerts lors de ces interventions ainsi qu’aux services connexes;

c) de réaffirmer l’intention de politique et d’offrir une certitude quant au champ d’application de la définition de « service financier » dans le contexte de certains services administratifs et promotionnels;

d) de corriger les avantages que présentent les services financiers importés par rapport aux services intérieurs comparables;

e) de simplifier l’application des règles sur le crédit de taxe sur les intrants aux institutions financières;

f) de mettre en place un régime de remboursement de la TPS/TVH qui s’appliquera équitablement et uniformément aux régimes de pension d’employeurs;

g) de créer une déclaration de renseignements annuelle à l’intention des institutions financières dans le but d’améliorer la déclaration de la TPS/TVH dans le secteur des services financiers;

h) de prolonger le délai de production des déclarations annuelles de TPS/TVH de certaines institutions financières pour le faire passer de trois à six mois après la fin de l’exercice.

De plus, elle modifie certains règlements pris en vertu de la Loi sur la taxe d’accise et de la Loi de 2001 sur l’accise afin de réduire le taux d’intérêt payable par le ministre du Revenu national sur les paiements en trop de taxes et de droits par les personnes morales.

La partie 3 modifie la Loi sur le droit pour la sécurité des passagers du transport aérien afin de hausser le droit pour la sécurité des passagers du transport aérien applicable au service de transport aérien qui comprend un embarquement assujetti après le 31 mars 2010 à l’égard duquel un paiement est effectué après cette date. En outre, elle réduit le taux d’intérêt payable aux personnes morales en application de cette loi par le ministre du Revenu national.

La partie 4 modifie la Loi de 2006 sur les droits d’exportation de produits de bois d’oeuvre en prévoyant un taux plus élevé applicable aux exportations de certains produits de bois d’oeuvre des régions de l’Ontario, du Québec, du Manitoba ou de la Saskatchewan. En outre, elle modifie cette loi afin de réduire le taux des intérêts à la charge du ministre du Revenu national sur les paiements de droits excédentaires de personnes morales.

La partie 5 modifie le Tarif des douanes afin de mettre en œuvre des mesures annoncées dans le budget du 4 mars 2010. Ces mesures consistent notamment à réduire les taux de la nation la plus favorisée et, s’il y a lieu, les taux d’autres traitements tarifaires, applicables à divers numéros tarifaires concernant les intrants manufacturiers et les machines et le matériel importés le 5 mars 2010 ou postérieurement.

La partie 6 modifie la Loi sur les arrangements fiscaux entre le gouvernement fédéral et les provinces pour permettre le versement de sommes additionnelles à certaines provinces et pour corriger un renvoi.

La partie 7 modifie la Loi sur le contrôle des dépenses en vue d’imposer un gel des indemnités et traitements des sénateurs et des députés pour chacun des exercices 2010-2011, 2011-2012 et 2012-2013.

La partie 8 modifie diverses lois afin de réduire le nombre de nominations faites par le gouverneur en conseil à certains postes ou de supprimer ce type de nominations. Elle modifie la Loi de mise en oeuvre de l’Accord de libre-échange nord-américain à cette même fin et aussi pour constituer la section canadienne du Secrétariat de l’ALÉNA au sein du ministère des Affaires étrangères et du Commerce international. Elle abroge aussi la Loi de la caisse de prévoyance des employés des chemins de fer Intercolonial et de l’Ile-du-Prince-Edouard. Enfin, elle apporte des modifications corrélatives et connexes à d’autres lois.

La partie 9 apporte des modifications à la Loi de 1985 sur les normes de prestation de pension afin, notamment :

a) d’exiger que l’employeur capitalise entièrement les prestations en cas de cessation totale du régime de pension;

b) de permettre à l’employeur, si certaines conditions sont remplies, d’utiliser des lettres de crédit pour satisfaire aux exigences de capitalisation du déficit de la solvabilité du régime de pension n’ayant pas fait l’objet d’une cessation totale;

c) de permettre au régime de pension de verser des prestations variables, semblables à celles d’un fonds de revenu viager, au titre d’une disposition à cotisations déterminées;

d) d’établir un mécanisme de sauvetage des régimes de pension en difficulté permettant à l’employeur et aux représentants des participants et des retraités de négocier des modifications — assujetties à l’approbation du ministre des Finances — aux exigences de capitalisation du régime;

e) de permettre au surintendant des institutions financières de remplacer un actuaire lorsqu’il est d’avis qu’une telle mesure sert les intérêts des participants ou des retraités;

f) de prévoir que seul le surintendant peut déclarer la cessation partielle d’un régime;

g) de prévoir l’acquisition immédiate du droit aux prestations;

h) d’imposer à l’administrateur l’obligation de communiquer plus de renseignements aux participants et aux retraités après la cessation du régime de pension;

i) d’abroger des dispositions désuètes.

La partie 10 prévoit l’entrée en vigueur rétroactive au Canada de l’Accord sur la sécurité sociale entre le Canada et la République de Pologne.

La partie 11 modifie la Loi sur le développement des exportations afin d’autoriser Exportation et développement Canada à constituer des bureaux à l’étranger. Elle clarifie aussi les pouvoirs de cette société en matière de gestion d’actifs et de renonciation à certaines créances.

La partie 12 édicte la Loi sur les réseaux de cartes de paiement, laquelle a pour but de réglementer les réseaux nationaux de cartes de paiement et les pratiques commerciales des exploitants de ces réseaux. Elle prévoit notamment une série de pouvoirs réglementaires. Cette partie apporte en outre des modifications connexes à la Loi sur l’Agence de la consommation en matière financière du Canada en vue d’élargir la mission de cette agence de sorte qu’elle puisse superviser les exploitants de réseaux de cartes de paiement pour s’assurer qu’ils se conforment aux dispositions de la Loi sur les réseaux de cartes de paiement et de ses règlements ainsi que surveiller la mise en oeuvre des codes de conduite auxquels ils peuvent adhérer volontairement.

La partie 13 modifie la Loi sur l’Agence de la consommation en matière financière du Canada afin d’élargir le rôle de vérification de l’Agence de la consommation en matière financière du Canada, pour lui permettre de vérifier la conformité liée aux engagements et directives ministériels. Celle-ci pourra également effectuer plus de recherches, notamment sur les tendances et les questions qui se dessinent touchant la protection des consommateurs. Sont également apportées des modifications corrélatives à d’autres lois.

La partie 14 modifie la Loi sur le recyclage des produits de la criminalité et le financement des activités terroristes pour conférer au ministre des Finances le pouvoir de donner des directives imposant la prise de mesures concernant certaines opérations financières et pour conférer au gouverneur en conseil le pouvoir réglementaire d’imposer une interdiction ou des restrictions à l’égard de certaines opérations financières. Elle apporte en outre une modification corrélative à une autre loi.

La partie 15 modifie la Loi sur la Société canadienne des postes afin de restreindre le privilège exclusif de la Société canadienne des postes pour permettre aux exportateurs de lettres de recueillir des lettres au Canada en vue d’en faire la transmission et la livraison à l’étranger.

La partie 16 modifie la Loi sur la Société d’assurance-dépôts du Canada afin de permettre au gouverneur en conseil de préciser le moment auquel une institution-relais prendra en charge les obligations sous forme de dépôts d’une institution fédérale membre, de permettre à la Société d’assurance-dépôts du Canada de prendre des règlements administratifs concernant les renseignements et la capacité qu’elle peut exiger de ses institutions membres et d’établir les règles applicables à la cession par la Société d’assurance-dépôts du Canada, à une institution-relais, de contrats financiers admissibles auxquels est partie une institution fédérale membre.

La partie 17 modifie la Loi sur les banques et apporte des modifications connexes à d’autres lois afin de fournir un cadre permettant aux coopératives de crédit d’être constituées ou d’être prorogées comme banques. Le modèle est fondé sur le cadre s’appliquant aux autres institutions financières réglementées par la législation fédérale et est ajusté afin de donner effet à la gouvernance et aux principes coopératifs.

La partie 18 autorise la prise de diverses mesures visant la réorganisation et le dessaisissement de tout ou partie de l’entreprise d’Énergie atomique du Canada limitée.

La partie 19 modifie la Loi sur l’Office national de l’énergie pour accorder à l’Office national de l’énergie le pouvoir de créer un programme d’aide financière pour faciliter la participation du public aux audiences tenues au titre de l’article 24 de cette loi. Elle modifie également la Loi sur la sûreté et la réglementation nucléaires pour accorder à la Commission canadienne de sûreté nucléaire le pouvoir de créer un programme d’aide financière pour faciliter la participation du public aux procédures prévues par cette loi de même que le pouvoir d’imposer des droits réglementaires pour ce programme.

La partie 20 modifie la Loi canadienne sur l’évaluation environnementale pour simplifier la façon d’effectuer les études approfondies, pour accorder à l’Agence canadienne d’évaluation environnementale le pouvoir d’effectuer la plupart de ces études et pour accorder au ministre de l’Environnement le pouvoir de définir la portée de tout projet à l’égard duquel l’évaluation environnementale doit être effectuée. Elle modifie également cette loi pour prévoir par voie législative plutôt que réglementaire que certains projets d’infrastructure dont le financement provient d’une source fédérale n’ont pas à faire l’objet d’une évaluation environnementale. Elle abroge enfin les dispositions de temporarisation du Règlement modifiant le Règlement de 2007 sur la liste d’exclusion.

La partie 21 modifie le Code canadien du travail quant à la nomination des agents d’appel et quant à la procédure applicable aux auditions d’appels.

La partie 22 autorise des paiements sur le Trésor.

La partie 23 modifie la Loi sur les télécommunications afin d’admettre à opérer comme entreprise de télécommunication l’entreprise qui est propriétaire ou exploitante de certaines installations de transmission, et ce même si elle n’est pas la propriété de Canadiens et sous contrôle canadien.

La partie 24 modifie la Loi sur l’assurance-emploi par la création, parmi les comptes du Canada, d’un nouveau compte intitulé Compte des opérations de l’assurance-emploi et par la fermeture du Compte d’assurance-emploi ainsi que sa suppression des comptes du Canada. Elle abroge également les articles 76 et 80 de cette loi et apporte d’autres modifications découlant de la création du nouveau compte. Elle apporte enfin des modifications de forme pour clarifier des dispositions de la Loi d’exécution du budget de 2008 et de la Loi sur l’Office de financement de l’assurance-emploi du Canada qui traitent de l’Office de financement de l’assurance-emploi du Canada.

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