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First Session, Fortieth Parliament,
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Première session, quarantième législature,
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HOUSE OF COMMONS OF CANADA
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CHAMBRE DES COMMUNES DU CANADA
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An Act to amend the Income Tax Act (expenses incurred by caregivers)
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Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu (dépenses engagées par les aidants naturels)
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first reading, November 21, 2008 |
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première lecture le 21 novembre 2008 |
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NOTE
3rd Session, 40th Parliament
This bill was introduced during the First Session of the 40th Parliament. Pursuant to the Standing Orders of the House of Commons, it is deemed to have been considered and approved at all stages completed at the time of prorogation of the Second Session. The number of the bill remains unchanged.
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NOTE
3e session, 40e législature
Le présent projet de loi a été présenté lors de la première session de la 40e législature. Conformément aux dispositions du Règlement de la Chambre des communes, il est réputé avoir été examiné et approuvé à toutes les étapes franchies avant la prorogation de la deuxième session. Le numéro du projet de loi demeure le même.
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Mr. Stoffer
401066
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M. Stoffer
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SUMMARY
This enactment amends the Income Tax Act to allow a taxpayer who provides care to a member of the taxpayer’s family — “member of the taxpayer's family” being defined in a broad sense — to deduct the cost of reasonably necessary goods, equipment and services purchased or leased in order to care for the individual if the individual is entitled to an impairment credit under section 118.3 of that Act.
A taxpayer may be a caregiver by voluntary act. It is not necessary that the nearest relative be the caregiver.
Expenses that would be incurred if the member of the taxpayer's family were not impaired, such as for food, normal household supplies and normal utilities, are excluded.
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SOMMAIRE
Le texte modifie la Loi de l'impôt sur le revenu afin de permettre au contribuable qui prend soin d'un membre de sa famille — défini dans un sens large — de déduire le coût des biens, équipements et services raisonnablement nécessaires qu'il a achetés ou loués à cette fin pourvu qu'il soit admissible à un crédit d'impôt pour déficience en application de l'article 118.3 de cette loi.
Tout contribuable peut, de son gré, devenir aidant naturel. Il n’est pas nécessaire qu’il s’agisse du plus proche parent.
Sont exclues les dépenses — telles les dépenses de nourriture et les dépenses normales d’articles ménagers ou de services publics — qui seraient faites si le membre de la famille n’avait pas de déficience.
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Also available on the Parliament of Canada Web Site at the following address:
http://www.parl.gc.ca
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Aussi disponible sur le site Web du Parlement du Canada à l’adresse suivante :
http://www.parl.gc.ca
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1st Session, 40th Parliament,
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1re session, 40e législature,
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house of commons of canada
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chambre des communes du canada
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An Act to amend the Income Tax Act (expenses incurred by caregivers)
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Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu (dépenses engagées par les aidants naturels)
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R.S., c. 1
(5th Supp.)
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Her Majesty, by and with the advice and consent of the Senate and House of Commons of Canada, enacts as follows:
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Sa Majesté, sur l’avis et avec le consentement du Sénat et de la Chambre des communes du Canada, édicte :
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L.R., ch. 1(5e suppl.)
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1. The Income Tax Act is amended by adding the following after section 118.4:
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1. La Loi de l’impôt sur le revenu est modifiée par adjonction, après l’article 118.4, de ce qui suit :
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Definitions
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118.41 (1) The definitions in this subsection apply in this section.
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“caregiver expense”
« dépense de l’aidant
naturel »
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“caregiver expense” means the cost of purchasing or leasing any goods, equipment or services prescribed by the regulations that are reasonably necessary to enable the taxpayer to care for an individual mentioned in subsection (2), including special equipment, services or modifications brought to a dwelling in order to feed, protect and care for the individual or to improve the individual’s mobility or general well-being, but does not include the cost of food, household supplies, normal utilities and other household expenses that would normally have been incurred by the individual if the individual were not impaired.
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“member of the taxpayer’s family”
« membre de la famille du contribuable »
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“member of the taxpayer’s family” includes
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(a) the taxpayer's spouse or common-law partner; and
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(b) the taxpayer's child, grandchild, parent, grandparent, sibling, aunt or uncle, or a person in an equivalent relationship with the taxpayer as a result of
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(i) marriage, or
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(ii) a common-law relationship.
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118.41 (1) Les définitions qui suivent s’appliquent au présent article.
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Définitions
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« dépense de l’aidant naturel » S’entend du coût d’achat ou de location de biens, d’équipement ou de services, visés par règlement, raisonnablement nécessaires au contribuable pour lui permettre de prendre soin d’un particulier visé au paragraphe (2), y compris l’équipement spécial, les services ou les modifications apportées à une habitation pour le nourrir, le protéger ou en prendre soin ou pour améliorer sa mobilité ou son bien-être. Sont toutefois exclus de la présente définition le coût de la nourriture, des articles ménagers et des services publics normaux et les autres dépenses ménagères qui auraient normalement été engagées par le particulier s’il n’avait pas eu de déficience.
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« dépense de l’aidant
naturel »
“caregiver expense”
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« membre de la famille du contribuable »
Vise :
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« membre de la famille du contribuable »
“member of the taxpayer’s family”
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a) l’époux ou le conjoint de fait du contribuable;
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b) le fils, la fille, le petit-fils, la petite-fille, le père, la mère, le grand-père, la grand-mère, le frère, la soeur, la tante ou l’oncle du contribuable ou toute personne qui se trouve liée de façon similaire à celui-ci du fait :
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(i) soit d’un mariage,
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(ii) soit d’une union de fait.
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Deduction for caregiver expenses
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(2) There may be deducted from the taxable income of a taxpayer for a taxation year the aggregate of all amounts each of which is an amount paid in the year by the taxpayer for caregiver expenses necessary to care for an individual who was, in the year,
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(a) a member of the taxpayer’s family;
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(b) entitled to a credit under section 118.3 in respect of an impairment; and
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(c) as a result of a normal family obligation or the voluntary undertaking by the taxpayer to be a caregiver, dependent on the taxpayer for care by reason of the impairment.
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(2) Peut être déduit du revenu imposable d’un contribuable pour une année d’imposition le total des montants représentant chacun une dépense de l'aidant naturel — engagée par le contribuable au cours de l'année d'imposition — nécessaire pour prendre soin d’un particulier qui, au cours de cette année, remplissait les conditions suivantes :
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Déduction des dépenses de l’aidant naturel
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a) il était un membre de la famille du contribuable;
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b) il avait droit à un crédit d’impôt en application de l’article 118.3 du fait d’une déficience;
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c) en raison de sa déficience, il était à la charge du contribuable pour ses soins du fait d’une obligation familiale normale ou de la volonté de ce dernier d’être aidant naturel.
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Published under authority of the Speaker of the House of Commons
Available from:
Publishing and Depository Services
Public Works and Government Services Canada
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Publié avec l'autorisation du président de la Chambre des communes
Disponible auprès de :
Les Éditions et Services de dépôt
Travaux publics et Services gouvernementaux Canada
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