Projet de loi C-13

RECOMMENDATION

His Excellency the Governor General recommends to the House of Commons the appropriation of public revenue under the circumstances, in the manner and for the purposes set out in a measure entitled “An Act to implement certain provisions of the 2011 budget as updated on June 6, 2011 and other measures”.

SUMMARY

Part 1 of this enactment implements income tax measures and related measures proposed in the 2011 budget. Most notably, it

(a) introduces the family caregiver tax credit for caregivers of infirm dependent relatives;

(b) introduces the children’s arts tax credit on up to $500 per child of eligible fees associated with children’s artistic, cultural, recreational and developmental activities;

(c) introduces a volunteer firefighters tax credit to allow eligible volunteer firefighters to claim a 15% non-refundable tax credit based on an amount of $3,000;

(d) eliminates the rule that limits the number of claimants for the child tax credit to one per domestic establishment;

(e) removes the $10,000 limit on eligible expenses that can be claimed under the medical expense tax credit in respect of a dependent relative;

(f) increases the advance payment threshold for the Canada child tax benefit to $20 per month and for the GST/HST credit to $50 per quarter;

(g) aligns the notification requirements related to marital status changes for an individual who receives the Canada child tax benefit with the notification requirements for the GST/HST credit;

(h) reduces the minimum course-duration requirements for the tuition, education and textbook tax credits, and for educational assistance payments from registered education savings plans, that apply to students enrolled at foreign universities;

(i) allows the tuition tax credit to be claimed for eligible occupational, trade and professional examination fees;

(j) allows the reallocation of assets in registered education savings plans for siblings without incurring tax penalties;

(k) extends to the end of 2013 the temporary accelerated capital cost allowance treatment for investment in machinery and equipment in the manufacturing and processing sector;

(l) expands eligibility for the accelerated capital cost allowance for clean energy generation and conservation equipment;

(m) extends eligibility for the mineral exploration tax credit by one year to flow-through share agreements entered into before March 31, 2012;

(n) expands the eligibility rules for qualifying environmental trusts;

(o) amends the deduction rates for intangible capital costs in the oil sands sector;

(p) aligns the tax treatment to investments made under the Agri-Québec program with that of investments under AgriInvest;

(q) introduces rules to strengthen the tax regime for charitable donations;

(r) introduces anti-avoidance rules for registered retirement savings plans and registered retirement income funds;

(s) introduces rules to limit tax deferral opportunities for individual pension plans;

(t) introduces rules to limit tax deferral opportunities for corporations with significant interests in partnerships;

(u) extends the tax on split income to capital gains realized by a minor child; and

(v) extends the dividend stop-loss rules to dividends deemed to be received on the redemption of shares held by certain corporations.

Part 1 also implements other selected income tax measures and related measures. Most of these measures were referred to in the 2011 budget as previously announced measures. Most notably, it

(a) accommodates an increase in the annual contribution limit to the Saskatchewan Pension Plan and aligns its tax treatment with that of other tax-assisted retirement vehicles;

(b) clarifies that the “financially dependent” test applies for the purposes of provisions that permit rollovers of the assets of a deceased taxpayer’s registered retirement savings plan or registered retirement income fund to an infirm child or grandchild’s registered disability savings plan;

(c) ensures that the alternative minimum tax does not apply in respect of securities that are subject to the election under section 180.01 of the Income Tax Act;

(d) clarifies the rules applicable to the scholarship exemption for post-secondary scholarships, fellowships and bursaries; and

(e) amends the pension-to-registered retirement savings plan transfer limits in situations where the accrued pension amount was reduced due to the insolvency of the employer and underfunding of the employer’s registered pension plan.

Part 2 amends the Softwood Lumber Products Export Charge Act, 2006 to implement the softwood lumber ruling rendered by the London Court of International Arbitration on January 21, 2011.

Part 3 amends the Customs Tariff in order to simplify it and reduce the customs processing burden for Canadians by consolidating similar tariff items that have the same tariff rates and removing end-use provisions where appropriate. The amendments also simplify the structure of some provisions and remove obsolete provisions.

Part 4 amends the Customs Tariff to introduce new tariff items to facilitate the processing of low value non-commercial imports arriving by post or by courier.

Part 5 amends the Canada Education Savings Act to make the additional amount of a Canada Education Savings grant that is available under subsection 5(4) of that Act available to more than one of the beneficiary’s parents, if they share custody of the beneficiary, they are eligible individuals as defined in section 122.6 of the Income Tax Act and the beneficiary is a qualified dependant of each of them.

Part 6 amends the Children’s Special Allowances Act and a regulation made under that Act respecting payments relating to children under care.

Part 7 amends the Canada Student Financial Assistance Act to provide that the maximum aggregate amount of outstanding student loans is to be determined by regulation, to remove the power of the Minister of Human Resources and Skills Development to deny certificates of eligibility, and to change the limitation period for the Minister to take administrative measures. It also authorizes the Minister to forgive portions of family physicians’, nurses’ and nurse practitioners’ student loans if they begin to work in under-served rural or remote communities.

Part 7 also amends the Canada Student Loans Act to authorize the Minister to forgive portions of family physicians’, nurses’ and nurse practitioners’ guaranteed student loans if they begin to work in under-served rural or remote communities.

Part 8 amends Part IV of the Employment Insurance Act to provide a temporary measure to refund a portion of employer premiums for small business. An employer whose premiums were $10,000 or less in 2010 will be refunded the increase in 2011 premiums over those paid in 2010, to a maximum of $1,000.

Part 9 provides for payments to be made to provinces, territories, municipalities, First Nations and other entities for municipal infrastructure improvements.

Part 10 amends the Canadian Securities Regulation Regime Transition Office Act so that funding for the Canadian Securities Regulation Regime Transition Office may be fixed through an appropriation Act.

Part 11 amends the Wage Earner Protection Program Act to extend in certain circumstances the period during which wages earned by individuals but not paid to them by their employers who are bankrupt or subject to receivership may be the subject of a payment under that Act.

Part 12 amends the Canadian Human Rights Act to repeal certain provisions that provide for mandatory retirement. It also amends the Canada Labour Code to repeal a provision that denies employees the right to severance pay for involuntary termination if they are entitled to a pension. Finally, it amends the Conflict of Interest Act.

Part 13 amends the Judges Act to permit the appointment of two additional judges to the Nunavut Court of Justice.

Part 14 provides for the retroactive coming into force of section 9 of the Nordion and Theratronics Divestiture Authorization Act in order to ensure the validity of pension regulations made under that section.

Part 15 amends the Canada Pension Plan to include amounts received by an employee under an employer-funded disability plan in contributory salary and wages.

Part 16 amends the Jobs and Economic Growth Act to replace the reference to the Treasury Board Secretariat with a reference to the Chief Human Resources Officer in subsections 10(4) and 38.1(1) of the Public Servants Disclosure Protection Act.

Part 17 amends the Department of Veterans Affairs Act to include a definition of dependant and to provide express regulation-making authority for the provision of certain benefits in non-institutional locations.

Part 18 amends the Canada Elections Act to phase out quarterly allowances to registered parties.

Part 19 amends the Special Retirement Arrangements Act to permit the reservation of pension contributions from any benefit that is or becomes payable to a person. It also deems certain provisions of An Act to amend certain Acts in relation to pensions and to enact the Special Retirement Arrangements Act and the Pension Benefits Division Act to have come into force on December 14 or 15, 1994, as the case may be.

Part 20 amends the Motor Vehicle Safety Act to allow residents of Canada to temporarily import a rental vehicle from the United States for up to 30 days, or for any other prescribed period, for non-commercial use. It also authorizes the Governor in Council to make regulations respecting imported rental vehicles, as well as their importation into and removal from Canada, and makes other changes to the Act.

Part 21 amends the Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act to clarify the legislative framework pertaining to payments under tax agreements entered into with provinces under Part III.1 of that Act.

Part 22 amends the Department of Human Resources and Skills Development Act to change the residency requirements of certain commissioners.

RECOMMANDATION

Son Excellence le gouverneur général recommande à la Chambre des communes l’affectation de deniers publics dans les circonstances, de la manière et aux fins prévues dans une mesure intitulée « Loi portant exécution de certaines dispositions du budget de 2011 mis à jour le 6 juin 2011 et mettant en oeuvre d’autres mesures ».

SOMMAIRE

La partie 1 met en oeuvre des mesures concernant l’impôt sur le revenu et des mesures connexes qui ont été proposées dans le budget de 2011 afin, notamment :

a) d’instaurer le crédit d’impôt pour aidants familiaux à l’intention des aidants naturels qui prennent soin d’un proche à charge ayant une déficience;

b) d’instaurer le crédit d’impôt pour les activités artistiques des enfants, qui s’applique à un montant maximal de 500 $ par enfant de frais admissibles associés aux activités artistiques, culturelles, récréatives ou d’épanouissement des enfants;

c) d’instaurer le crédit d’impôt pour les pompiers volontaires afin que les pompiers volontaires admissibles puissent demander un crédit d’impôt non remboursable de 15 % fondé sur une somme de 3 000 $;

d) d’éliminer la règle qui limite le nombre de personnes pouvant demander le crédit d’impôt pour enfants à une personne par établissement domestique;

e) d’abolir le plafond de 10 000 $ applicable aux dépenses admissibles pouvant être déduites au titre du crédit d’impôt pour frais médicaux à l’égard d’un proche à charge;

f) de hausser le seuil des paiements anticipés à 20 $ par mois, dans le cas de la Prestation fiscale canadienne pour enfants, et à 50 $ par trimestre, dans le cas du crédit pour la TPS/TVH;

g) de faire concorder le délai de notification obligatoire de tout changement d’état matrimonial d’un particulier qui reçoit la Prestation fiscale canadienne pour enfants avec celui visant le crédit pour TPS/TVH;

h) de réduire l’exigence relative à la durée minimale des cours pour les crédits d’impôt pour frais de scolarité, pour études et pour manuels, et pour les paiements d’aide aux études reçus dans le cadre de régimes enregistrés d’épargne-études, dans le cas des étudiants inscrits à des universités étrangères;

i) de faire en sorte que les frais d’examen professionnel donnent droit au crédit d’impôt pour frais de scolarité;

j) de permettre que les actifs de régimes enregistrés d’épargne-études soient répartis entre frères et soeurs sans entraîner l’application d’un impôt de pénalité;

k) de prolonger jusqu’à la fin de 2013 l’application de la déduction temporaire pour amortissement accéléré aux investissements dans les machines et le matériel dans les secteurs de la fabrication et de la transformation;

l) d’élargir l’admissibilité à la déduction pour amortissement accéléré visant le matériel de production d’énergie propre et de conservation de l’énergie;

m) de prolonger d’une année l’admissibilité au crédit d’impôt pour exploration minière, de manière à inclure les conventions d’émission d’actions accréditives conclues avant le 31 mars 2012;

n) d’élargir les règles d’admissibilité applicables aux fiducies pour l’environnement admissibles;

o) de modifier les taux de déduction applicables aux coûts en capital relatifs aux actifs incorporels dans le secteur des sables bitumineux;

p) de faire en sorte que les sommes versées dans les comptes Agri-Québec fassent l’objet du même traitement fiscal que celles versées dans les comptes Agri-investissement;

q) d’instaurer des règles visant à renforcer le régime fiscal applicable aux dons de bienfaisance;

r) d’instaurer des règles anti-évitement à l’égard des régimes enregistrés d’épargne-retraite et des fonds enregistrés de revenu de retraite;

s) d’instaurer des règles limitant les possibilités de report d’impôt des régimes de retraite individuels;

t) d’instaurer des règles limitant les possibilités de report d’impôt dans le cas des sociétés détenant une participation importante dans des sociétés de personnes;

u) d’appliquer l’impôt sur le revenu fractionné aux opérations donnant lieu à la réalisation de gains en capital par un enfant mineur;

v) d’appliquer les règles sur la limitation des pertes sur dividendes aux dividendes réputés avoir été reçus lors du rachat d’actions détenues par certaines sociétés.

Elle met aussi en oeuvre d’autres mesures concernant l’impôt sur le revenu et des mesures connexes. La plupart de ces mesures figuraient dans la liste des mesures annoncées précédemment du budget de 2011 et visent notamment :

a) à tenir compte de la hausse du plafond de cotisation annuelle au régime de pensions de la Saskatchewan et à faire concorder le traitement fiscal de ce régime avec celui d’autres mécanismes d’épargne-retraite donnant droit à une aide fiscale;

b) à préciser que le critère de la personne « financièrement à charge » s’applique dans le cadre des dispositions qui permettent que les actifs d’un régime enregistré d’épargne-retraite ou d’un fonds enregistré de revenu de retraite d’une personne décédée soient transférés au régime enregistré d’épargne-invalidité d’un enfant ou d’un petit-enfant ayant une déficience;

c) à faire en sorte que l’impôt minimum de remplacement ne s’applique pas à l’égard de titres qui font l’objet du choix prévu à l’article 180.01 de la Loi de l’impôt sur le revenu;

d) à préciser les règles applicables à l’exemption pour bourses d’études ou de perfectionnement ;

e) à modifier les règles concernant le plafond applicable aux transferts de prestations de retraite à un régime enregistré d’épargne-retraite dans le cas où le montant des prestations accumulées a été réduit en raison de l’insolvabilité de l’employeur et de la sous-capitalisation de son régime de pension agréé.

La partie 2 modifie la Loi de 2006 sur les droits d’exportation de produits de bois d’oeuvre pour mettre en oeuvre la décision rendue le 21 janvier 2011 par la Cour d’arbitrage international de Londres sur le bois d’oeuvre résineux.

La partie 3 modifie le Tarif des douanes pour le simplifier. Les modifications regroupent les numéros tarifaires similaires qui ont le même taux tarifaire et suppriment certaines dispositions concernant l’utilisation finale pour réduire le fardeau relatif à la procédure douanière pour les Canadiens. Les modifications simplifient la structure de certaines dispositions et suppriment des dispositions caduques.

La partie 4 modifie le Tarif des douanes afin d’ajouter de nouveaux numéros tarifaires pour faciliter le traitement des importations non commerciales de faible valeur expédiées par la poste ou par messager.

La partie 5 modifie la Loi canadienne sur l’épargne-études afin de permettre aux parents qui ont la garde partagée d’un bénéficiaire étant une personne à charge admissible pour chacun d’eux et qui sont des particuliers admissibles au sens de l’article 122.6 de la Loi de l’impôt sur le revenu d’avoir accès au montant additionnel de la subvention pour l’épargne-études visé au paragraphe 5(4).

La partie 6 modifie la Loi sur les allocations spéciales pour enfants et un règlement en ce qui touche les paiements pour les enfants à charge.

La partie 7 modifie la Loi fédérale sur l’aide financière aux étudiants pour prévoir l’établissement, par règlement, du montant total maximal des prêts d’études impayés, retirer au ministre des Ressources humaines et du Développement des compétences le pouvoir de refuser un certificat d’admissibilité et modifier le délai de prescription pour la prise de mesures administratives par le ministre. Aussi, elle autorise le ministre à dispenser du remboursement d’une somme à l’égard de son prêt d’études l’emprunteur qui commence à travailler dans une collectivité rurale ou éloignée mal desservie comme médecin de famille, infirmier ou infirmier praticien.

Elle modifie également la Loi fédérale sur les prêts aux étudiants pour autoriser le ministre à dispenser du remboursement d’une somme à l’égard de son prêt garanti l’emprunteur qui commence à travailler dans une collectivité rurale ou éloignée mal desservie comme médecin de famille, infirmier ou infirmier praticien.

La partie 8 modifie la partie IV de la Loi sur l’assurance-emploi afin d’offrir temporairement aux petites entreprises un remboursement d’une partie des cotisations patronales : l’employeur dont les cotisations étaient d’au plus 10 000 $ en 2010 est remboursé du montant — jusqu’à concurrence de 1 000 $ — de toute éventuelle augmentation des cotisations patronales pour 2011.

La partie 9 autorise le paiement de sommes aux provinces, territoires, municipalités, Premières Nations et entités en ce qui touche l’amélioration des infrastructures municipales.

La partie 10 modifie la Loi sur le Bureau de transition vers un régime canadien de réglementation des valeurs mobilières de façon à permettre que le montant du financement du Bureau de transition vers un régime canadien de réglementation des valeurs mobilières soit fixé par une loi de crédits.

La partie 11 modifie la Loi sur le Programme de protection des salariés afin de prolonger dans certains cas la période durant laquelle le salaire qui a été gagné par une personne physique mais ne lui a pas été payé par son employeur en faillite ou mis sous séquestre peut donner lieu au versement de prestations au titre de cette loi.

La partie 12 modifie la Loi canadienne sur les droits de la personne par l’abrogation de certaines dispositions prévoyant la retraite obligatoire. Elle modifie également le Code canadien du travail par l’abrogation d’une disposition qui enlève à tout employé admissible à une pension le droit à une indemnité de départ en cas de cessation d’emploi involontaire. Finalement, elle modifie la Loi sur les conflits d’intérêts.

La partie 13 modifie la Loi sur les juges afin de permettre la nomination de deux juges supplémentaires à la Cour de justice du Nunavut.

La partie 14 prévoit l’entrée en vigueur rétroactive de l’article 9 de la Loi autorisant l’aliénation de Nordion et de Theratronics afin d’assurer la validité des règlements de pension pris en vertu de cet article.

La partie 15 modifie le Régime de pensions du Canada afin d’inclure les montants de prestations d’invalidité reçus par les employés en vertu d’un régime financé par l’employeur dans les traitements et salaires cotisables.

La partie 16 modifie la Loi sur l’emploi et la croissance économique afin de substituer, aux paragraphes 10(4) et 38.1(1) de la Loi sur la protection des fonctionnaires divulgateurs d’actes répréhensibles, le dirigeant principal des ressources humaines au Secrétariat du Conseil du Trésor.

La partie 17 modifie la Loi sur le ministère des Anciens Combattants afin d’ajouter une définition de personne à charge et de prévoir expressément le pouvoir réglementaire d’offrir certains avantages hors-établissement.

La partie 18 modifie la Loi électorale du Canada en vue de supprimer progressivement le versement d’allocations trimestrielles aux partis enregistrés.

La partie 19 modifie la Loi sur les régimes de retraite particuliers pour permettre la retenue de cotisations sur toute prestation qui est ou devient payable. De plus, elle crée une présomption en vertu de laquelle la date d’entrée en vigueur de certaines dispositions de la Loi modifiant certaines lois en matière de pensions et édictant la Loi sur les régimes de retraite particuliers et la Loi sur le partage des prestations de retraite est, selon le cas, le 14 ou le 15 décembre 1994.

La partie 20 modifie la Loi sur la sécurité automobile pour permettre aux résidents du Canada d’importer temporairement un véhicule de location en provenance des États-Unis pour un maximum de 30 jours, ou pour toute autre période réglementaire, à des fins non commerciales. Elle autorise également le gouverneur en conseil à prendre des règlements concernant les véhicules de location importés ainsi que leur importation au Canada et leur renvoi hors du Canada. La partie modifie aussi d’autres dispositions de la Loi.

La partie 21 modifie la Loi sur les arrangements fiscaux entre le gouvernement fédéral et les provinces afin de préciser le cadre législatif relatif aux paiements prévus par des accords en matière de taxe conclus avec des provinces en vertu de la partie III.1 de cette loi.

La partie 22 modifie la Loi sur le ministère des Ressources humaines et du Développement des compétences en ce qui touche l’obligation de résidence de certains commissaires.

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