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| | ADDITIONAL TAX ON EXCESSIVE ELIGIBLE DIVIDEND DESIGNATIONS |
| | IMPÔT SUPPLÉMENTAIRE SUR LES DÉSIGNATIONS EXCESSIVES DE DIVIDENDES DÉTERMINÉS | | |
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Tax on excessive eligible dividend designations
| | 185.1 (1) A corporation that has made an excessive eligible dividend designation in respect of an eligible dividend paid by it at any time in a taxation year shall, on or before the corporation’s balance-due day for the taxation year, pay a tax under this Part for the taxation year equal to the total of |
| | (a) 20% of the excessive eligible dividend designation, and |
| | (b) if the excessive eligible dividend designation arises because of the application of paragraph (c) of the definition “excessive eligible dividend designation” in subsection 89(1), 10% of the excessive eligible dividend designation. |
| | 185.1 (1) La société qui a effectué une désignation excessive de dividende déterminé relativement à un dividende déterminé qu’elle a versé au cours d’une année d’imposition est tenue de payer, au plus tard à la date d’exigibilité du solde qui lui est applicable pour l’année, un impôt en vertu de la présente partie pour l’année égal au total des sommes suivantes : | | Impôt sur les désignations excessives de dividendes déterminés
| a) 20 % du montant de la désignation excessive de dividende déterminé; | |
| b) si la désignation excessive de dividende déterminé se produit en raison de l’application de l’alinéa c) de la définition de ce terme au paragraphe 89(1), 10 % du montant de la désignation. | |
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Election to treat excessive eligible dividend designation as an ordinary dividend
| | (2) If, in respect of an excessive eligible dividend designation that is not described in paragraph (1)(b) and that is made by a corporation in respect of an eligible dividend (in this subsection and subsection (3) referred to as the “original dividend”) paid by it at a particular time, the corporation would, if this Act were read without reference to this subsection, be required to pay a tax under subsection (1), and it elects in prescribed manner on or before the day that is 90 days after the day of mailing the notice of assessment in respect of that tax that would otherwise be payable under subsection (1), the following rules apply: |
| | (a) notwithstanding the definition “eligible dividend” in subsection 89(1), the amount of the original dividend paid by the corporation is deemed to be the amount, if any, by which |
| | (i) the amount of the original dividend, determined without reference to this subsection |
| | exceeds |
| | (ii) the amount claimed by the corporation in the election not exceeding the excessive eligible dividend designation, determined without reference to this subsection; |
| | (b) an amount equal to the amount claimed by the corporation in the election is deemed to be a separate taxable dividend (other than an eligible dividend) that was paid by the corporation immediately before the particular time; |
| | (c) each shareholder of the corporation who at the particular time held any of the issued shares of the class of shares in respect of which the original dividend was paid is deemed |
| | (i) not to have received the original dividend, and |
| | (ii) to have received at the particular time |
| | (A) as an eligible dividend, the shareholder’s pro rata portion of the amount of any dividend determined under paragraph (a), and |
| | (B) as a taxable dividend (other than an eligible dividend) the shareholder’s pro rata portion of the amount of any dividend determined under paragraph (b); and |
| | (d) a shareholder’s pro rata portion of a dividend paid at any time on a class of the shares of the capital stock of a corporation is that proportion of the dividend that the number of shares of that class held by the shareholder at that time is of the number of shares of that class outstanding at that time. |
| | (2) Dans le cas où une société serait tenue, en l’absence du présent paragraphe, de payer l’impôt prévu au paragraphe (1) relativement à une désignation excessive de dividende déterminé, non visée à l’alinéa (1)b), qu’elle effectue au titre d’un dividende déterminé (appelé « dividende initial » au présent paragraphe et au paragraphe (3)) qu’elle a versé à un moment donné, les règles ci-après s’appliquent si elle en fait le choix sur le formulaire prescrit au plus tard le quatre-vingt-dixième jour suivant la date de mise à la poste de l’avis de cotisation concernant cet impôt qui serait payable par ailleurs en vertu du paragraphe (1) : | | Choix de traiter une désignation excessive de dividende déterminé comme un dividende ordinaire
| a) malgré la définition de « dividende déterminé » au paragraphe 89(1), le montant du dividende initial versé par la société est réputé correspondre à l’excédent éventuel de la somme visée au sous-alinéa (i) sur la somme visée au sous-alinéa (ii) : | |
| (i) le montant du dividende initial, déterminé compte non tenu du présent paragraphe, | |
| (ii) la somme demandée par la société dans le document concernant le choix, n’excédant pas le montant de la désignation excessive de dividende déterminé, calculé compte non tenu du présent paragraphe; | |
| b) une somme égale à celle demandée par la société dans le document concernant le choix est réputée être un dividende imposable distinct (autre qu’un dividende déterminé) qu’elle a versé immédiatement avant le moment donné; | |
| c) chaque actionnaire de la société qui, au moment donné, détenait des actions émises de la catégorie d’actions sur laquelle le dividende initial a été versé est réputé, à la fois : | |
| (i) ne pas avoir reçu le dividende initial, | |
| (ii) avoir reçu, à ce moment, les sommes suivantes : | |
| (A) à titre de dividende déterminé, sa part proportionnelle du montant de tout dividende calculé selon l’alinéa a), | |
| (B) à titre de dividende imposable (autre qu’un dividende déterminé), sa part proportionnelle du montant de tout dividende calculé selon l’alinéa b); | |
| d) la part proportionnelle revenant à un actionnaire d’un dividende versé à un moment quelconque sur une catégorie d’actions du capital-actions d’une société correspond à la proportion du dividende que représente le rapport entre le nombre d’actions de cette catégorie qui sont détenues par l’actionnaire à ce moment et le nombre d’actions de cette catégorie qui sont en circulation à ce moment. | |
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Concurrence with election
| | (3) An election under subsection (2) in respect of an original dividend is valid only if |
| | (a) it is made with the concurrence of the corporation and all its shareholders |
| | (i) who received or were entitled to receive all or any portion of the original dividend, and |
| | (ii) whose addresses were known to the corporation; and |
| | (b) either |
| | (i) it is made on or before the day that is 30 months after the day on which the original dividend was paid, or |
| | (ii) each shareholder described in subparagraph (a)(i) concurs with the election, in which case, notwithstanding subsections 152(4) to (5), any assessment of the tax, interest and penalties payable by each of those shareholders for any taxation year shall be made that is necessary to take the corporation’s election into account. |
| | (3) Le choix prévu au paragraphe (2) relatif à un dividende initial n’est valide que si les conditions suivantes sont réunies : | | Choix — assentiment
| a) il est fait avec l’assentiment de la société et de ceux de ses actionnaires : | |
| (i) qui ont reçu ou pouvaient recevoir tout ou partie du dividende initial, | |
| (ii) dont la société connaissait l’adresse; | |
| b) selon le cas : | |
| (i) il est fait au plus tard le jour qui suit de 30 mois le jour où le dividende initial a été versé, | |
| (ii) chaque actionnaire visé au sous-alinéa a)(i) donne son assentiment au choix; dans ce cas, malgré les paragraphes 152(4) à (5), les cotisations voulues concernant l’impôt, les intérêts et les pénalités à payer par chacun de ces actionnaires pour une année d’imposition sont établies pour tenir compte du choix de la société. | |
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Exception for non-taxable shareholders
| | (4) If each shareholder who, in respect of an election made under subsection (2), is deemed by subsection (2) to have received a dividend at a particular time is also, at the particular time, a person all of whose taxable income is exempt from tax under Part I, |
| | (a) subsection (3) does not apply to the election; and |
| | (b) the election is valid only if it is made on or before the day that is 30 months after the day on which the original dividend was paid. |
| | (4) Si chaque actionnaire qui est réputé par le paragraphe (2) avoir reçu un dividende à un moment donné en raison du choix prévu à ce paragraphe est, à ce moment, exonéré de l’impôt prévu à la partie I sur la totalité de son revenu imposable, les règles suivantes s’appliquent : | | Exception — actionnaires non assujettis à l’impôt
| a) le paragraphe (3) ne s’applique pas au choix; | |
| b) le choix n’est valide que s’il est fait au plus tard le jour qui suit de 30 mois le jour où le dividende initial a été versé. | |
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Return
| | 185.2 (1) Every corporation resident in Canada that pays a taxable dividend (other than a capital gains dividend within the meaning assigned by subsection 130.1(4) or 131(1)) in a taxation year shall file with the Minister, not later than the corporation’s filing-due date for the taxation year, a return for the year under this Part in prescribed form containing an estimate of the taxes payable by it under this Part for the taxation year. |
| | 185.2 (1) Toute société résidant au Canada qui verse un dividende imposable, sauf un dividende sur les gains en capital au sens du paragraphe 130.1(4) ou 131(1), au cours d’une année d’imposition est tenue de présenter au ministre sur le formulaire prescrit, au plus tard à la date d’échéance de production qui lui est applicable pour l’année, une déclaration pour l’année en vertu de la présente partie contenant une estimation de son impôt à payer en vertu de la présente partie pour l’année. | | Déclaration
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Provisions applicable to Part
| | (2) Subsections 150(2) and (3), sections 151, 152, 158 and 159, subsections 161(1) and (11), sections 162 to 167 and Division J of Part I are applicable to this Part with such modifications as the circumstances require. |
| | (2) Les paragraphes 150(2) et (3), les articles 151, 152, 158 et 159, les paragraphes 161(1) et (11), les articles 162 à 167 et la section J de la partie I s’appliquent à la présente partie, avec les adaptations nécessaires. | | Dispositions applicables
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Joint and several liability from excessive eligible dividend designations
| | (3) Without limiting the liability of any person under any other provision of this Act, if a Canadian-controlled private corporation or a deposit insurance corporation pays an eligible dividend in respect of which it has made an excessive eligible dividend designation to a shareholder with whom it does not deal at arm’s length, the shareholder is jointly and severally, or solidarily, liable with the corporation to pay that proportion of the corporation’s tax payable under this Part because of the designation that the amount of the eligible dividend received by the shareholder is of the total of all amounts each of which is a dividend in respect of which the designation was made. |
| | (3) Sans que soit limitée la responsabilité de quiconque en vertu d’une autre disposition de la présente loi, l’actionnaire qui reçoit d’une société privée sous contrôle canadien ou d’une compagnie d’assurance-dépôts avec laquelle il a un lien de dépendance un dividende déterminé au titre duquel la société a fait une désignation excessive de dividende déterminé est solidairement tenu, avec la société, de payer la proportion de l’impôt à payer par la société en vertu de la présente partie en raison de la désignation que représente le rapport entre le montant du dividende déterminé qu’il a reçu et le total des sommes représentant chacune un dividende au titre duquel la désignation a été effectuée. | | Responsabilité solidaire
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Assessment
| | (4) The Minister may, at any time after the last day on which a corporation may make an election under subsection 185.1(2) in respect of an excessive eligible dividend designation, assess a person in respect of any amount payable under subsection (3) in respect of the designation, and the provisions of Division I of Part I (including, for greater certainty, the provisions in respect of interest payable) apply, with any modifications that the circumstances require, to an assessment made under this subsection as though it were made under section 152. |
| | (4) Le ministre peut, à un moment postérieur au dernier jour où une société peut faire le choix prévu au paragraphe 185.1(2) relativement à une désignation excessive de dividende déterminé, établir une cotisation à l’égard d’une personne concernant une somme à payer en vertu du paragraphe (3) relativement à la désignation. Dès lors, les dispositions de la section I de la partie I, notamment celles portant sur les intérêts à payer, s’appliquent, avec les adaptations nécessaires, à toute cotisation établie en vertu du présent paragraphe comme si elle avait été établie en application de l’article 152. | | Cotisation
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Rules applicable
| | (5) If under subsection (3) a corporation and a shareholder have become jointly and severally, or solidarily, liable to pay part or all of the corporation’s tax payable under this Part in respect of an excessive eligible dividend designation described in subsection (3), |
| | (a) a payment at any time by the shareholder on account of the liability shall, to the extent of the payment, discharge their liability after that time; and |
| | (b) a payment at any time by the corporation on account of its liability shall discharge the shareholder’s liability only to the extent of the amount determined by the formula |
| | (A - B) × C/D |
| | where |
| | A is the total of |
| | (i) the amount of the corporation’s liability, immediately before that time, under this Part in respect of the designation, and |
| | (ii) the amount of the payment, |
| | B is the amount of the corporation’s liabil-ity, immediately before that time, under this Act, |
| | C is the amount of the eligible dividend received by the shareholder, and |
| | D the total of all amounts each of which is a dividend in respect of which the designation was made. |
| | (5) Dans le cas où une société et un actionnaire sont solidairement tenus, par application du paragraphe (3), de payer tout ou partie de l’impôt à payer par la société en vertu de la présente partie relativement à une désignation excessive de dividende déterminé visée à ce paragraphe, les règles suivantes s’appliquent : | | Règles applicables
| a) tout paiement fait par l’actionnaire à un moment donné au titre de l’obligation éteint d’autant l’obligation après ce moment; | |
| b) tout paiement fait par la société à un moment donné au titre de son obligation n’éteint l’obligation de l’actionnaire qu’à concurrence de la somme obtenue par la formule suivante : | |
| (A - B) × C/D | |
| où : | |
| A représente le total des sommes suivantes : | |
| (i) le montant de l’obligation de la société en vertu de la présente partie, immédiatement avant ce moment, relativement à la désignation, | |
| (ii) le montant du paiement, | |
| B le montant de l’obligation de la société en vertu de la présente loi immédiatement avant ce moment, | |
| C le montant du dividende déterminé reçu par l’actionnaire, | |
| D le total des sommes représentant chacune un dividende au titre duquel la désignation a été effectuée. | |
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| | (2) Subsection (1) applies to taxation years that end after 2005 except that, in respect of a dividend paid before this Act is assented to, an election under subsection 185.1(2) of the Act, as enacted by subsection (1), is deemed to have been made in a timely manner if it is made on or before the day that is 30 months after the day on which this Act is assented to. |
| | (2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition se terminant après 2005. Toutefois, en ce qui concerne un dividende versé avant la date de sanction de la présente loi, le choix prévu au paragraphe 185.1(2) de la Loi de l’impôt sur le revenu, édicté par le paragraphe (1), est réputé avoir été fait dans le délai imparti s’il est fait au plus tard le jour qui suit de 30 mois cette date. | | |
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| | 52. (1) Subsection 248(1) of the Act is amended by adding the following in alphabetical order: |
| | 52. (1) Le paragraphe 248(1) de la même loi est modifié par adjonction, selon l’ordre alphabétique, de ce qui suit : | | |
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“aggregate investment income”
« revenu de placement total »
| | “aggregate investment income” has the meaning assigned by subsection 129(4); | “eligible dividend”
« dividende déterminé »
| | “eligible dividend” has the meaning assigned by subsection 89(1); | “excessive eligible dividend designation”
« désignation excessive de dividende déterminé »
| | “excessive eligible dividend designation” has the meaning assigned by subsection 89(1); | “general rate income pool”
« compte de revenu à taux général »
| | “general rate income pool” has the meaning assigned by subsection 89(1); | “low rate income pool”
« compte de revenu à taux réduit »
| | “low rate income pool” has the meaning assigned by subsection 89(1); |
| | « compte de revenu à taux général » S’entend au sens du paragraphe 89(1). | | « compte de revenu à taux général »
“general rate income pool”
| « compte de revenu à taux réduit » S’entend au sens du paragraphe 89(1). | | « compte de revenu à taux réduit »
“low rate income pool”
| « désignation excessive de dividende déterminé » S’entend au sens du paragraphe 89(1). | | « désignation excessive de dividende déterminé »
“excessive eligible dividend designation”
| « dividende déterminé » S’entend au sens du paragraphe 89(1). | | « dividende déterminé »
“eligible dividend”
| « revenu de placement total » S’entend au sens du paragraphe 129(4). | | « revenu de placement total »
“aggregate investment income”
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| | (2) Subsection (1) applies to taxation years that end after 2005. |
| | (2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition se terminant après 2005. | | |
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| | 53. (1) Section 249 of the Act is amended by adding the following after subsection (3): |
| | 53. (1) L’article 249 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (3), de ce qui suit : | | |
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Year end on status change
| | (3.1) If at any time a corporation becomes or ceases to be a Canadian-controlled private corporation, otherwise than because of an acquisition of control to which subsection (4) would, if this Act were read without reference to this subsection, apply, |
| | (a) subject to paragraph (c), the corporation’s taxation year that would, if this Act were read without reference to this subsection, include that time is deemed to end immediately before that time; |
| | (b) a new taxation year of the corporation is deemed to begin at that time; |
| | (c) notwithstanding subsections (1) and (3), the corporation’s taxation year that would, if this Act were read without reference to this subsection, have been its last taxation year that ended before that time is deemed instead to end immediately before that time if |
| | (i) were this Act read without reference to this paragraph, that taxation year would, otherwise than because of paragraph 128(1)(d), section 128.1 and paragraphs 142.6(1)(a) or 149(10)(a), have ended within the 7-day period that ended immediately before that time, |
| | (ii) within that 7-day period no person or group of persons acquired control of the corporation, and the corporation did not become or cease to be a Canadian-controlled private corporation, and |
| | (iii) the corporation elects, in its return of income under Part I for that taxation year to have this paragraph apply; and |
| | (d) for the purpose of determining the corporation’s fiscal period after that time, the corporation is deemed not to have established a fiscal period before that time. |
| | (3.1) Si, à un moment donné, une société devient une société privée sous contrôle canadien, ou cesse de l’être, autrement qu’en raison d’une acquisition de contrôle à laquelle le paragraphe (4) s’appliquerait en l’absence du présent paragraphe, les règles suivantes s’appliquent : | | Fin d’année — changement de statut
| a) sous réserve de l’alinéa c), l’année d’imposition de la société qui comprendrait ce moment en l’absence du présent paragraphe est réputée prendre fin immédiatement avant ce moment; | |
| b) une nouvelle année d’imposition de la société est réputée commencer à ce moment; | |
| c) malgré les paragraphes (1) à (3), l’année d’imposition de la société qui, en l’absence du présent paragraphe, aurait été sa dernière année d’imposition ayant pris fin avant ce moment est réputée prendre fin immédiatement avant ce moment dans le cas où, à la fois : | |
| (i) en l’absence du présent alinéa, cette année d’imposition aurait pris fin dans la période de sept jours ayant pris fin immédiatement avant ce moment, autrement que par l’effet de l’alinéa 128(1)d), de l’article 128.1 et des alinéas 142.6(1)a) ou 149(10)a), | |
| (ii) au cours de cette période de sept jours, aucune personne ni aucun groupe de personnes n’a acquis le contrôle de la société, et celle-ci n’est pas devenue une société privée sous contrôle canadien ni n’a cessé de l’être, | |
| (iii) la société fait le choix de se prévaloir du présent alinéa dans sa déclaration de revenu en vertu de la partie I pour cette année d’imposition; | |
| d) pour déterminer l’exercice de la société après ce moment, la société est réputée ne pas avoir fixé d’exercice avant ce moment. | |
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| | (2) Subsection (1) applies to taxation years that end after 2005. |
| | (2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition se terminant après 2005. | | |
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| | 54. (1) Section 260 of the Act is amended by adding the following after subsection (1): |
| | 54. (1) L’article 260 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (1), de ce qui suit : | | |
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Eligible dividend
| | (1.1) This subsection applies to an amount if the amount is received by a person who is resident in Canada, the amount is deemed under subsection (5) to be a taxable dividend, and the amount is either |
| | (a) received as compensation for an eligible dividend, within the meaning assigned by subsection 89(1); or |
| | (b) received as compensation for a taxable dividend (other than an eligible dividend) paid by a corporation to a non-resident shareholder in circumstances where it is reasonable to consider that the corporation would, if that shareholder were resident in Canada, have designated the dividend to be an eligible dividend under subsection 89(14). |
| | (1.1) Le présent paragraphe s’applique à la somme qui, à la fois, est reçue par une personne résidant au Canada, est réputée en vertu du paragraphe (5) être un dividende imposable et est reçue au titre : | | Dividende déterminé
| a) soit d’un dividende déterminé, au sens du paragraphe 89(1); | |
| b) soit d’un dividende imposable (sauf un dividende déterminé) qu’une société verse à un actionnaire non-résident dans des circonstances où il est raisonnable de considérer que la société aurait désigné le dividende à titre de dividende déterminé selon le paragraphe 89(14) si l’actionnaire en cause résidait au Canada. | |
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| | (2) The portion of subsection 260(5) of the Act after paragraph (b) is replaced by the following: |
| | (2) Le passage du paragraphe 260(5) de la même loi suivant l’alinéa b) est remplacé par ce qui suit : | | |
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| | as compensation for a taxable dividend paid on a share of the capital stock of a public corporation that is a qualified security shall, to the extent of the amount of that dividend, be deemed to have been received as a taxable dividend and, if subsection (1.1) applies to the amount, as an eligible dividend on the share from the corporation. |
| | au titre d’un dividende imposable versé sur une action — qui est un titre admissible — du capital-actions d’une société publique est réputé reçu de celle-ci, jusqu’à concurrence du montant de ce dividende, à titre de dividende imposable sur l’action et, si le paragraphe (1.1) s’applique au montant, à titre de dividende déterminé sur l’action. | | |
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| | (3) Subsections (1) and (2) apply to amounts received as compensation for dividends paid after 2005. |
| | (3) Les paragraphes (1) et (2) s’appliquent aux sommes reçues au titre de dividendes versés après 2005. | | |
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| | AMENDMENTS RELATING TO THE EXCISE DUTIES ON CANADIAN WINE AND BEER |
| | MODIFICATIONS CONCERNANT LES DROITS D’ACCISE SUR LA BIÈRE ET LE VIN CANADIENS | | |
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2002, c. 22
| | Excise Act, 2001 |
| | Loi de 2001 sur l’accise | | 2002, ch. 22
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| | 55. (1) Section 87 of the Excise Act, 2001 is amended by striking out the word “and” at the end of paragraph (a) and by adding the following after that paragraph: |
| | 55. (1) L’article 87 de la Loi de 2001 sur l’accise est modifié par adjonction, après l’alinéa a), de ce qui suit : | | |
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| | (a.1) in the case of wine on which duty is not imposed because of paragraph 135(2)(a), before the wine is | | | (i) removed from the licensee’s premises, | | | (ii) consumed, or | | | (iii) made available for sale on the premises; and |
| | a.1) dans le cas du vin sur lequel aucun droit n’est imposé par l’effet de l’alinéa 135(2)a), préalablement à l’un des événements suivants : | | | (i) sa sortie des locaux du titulaire de licence, | | | (ii) sa consommation, | | | (iii) sa mise en vente dans ces locaux; | | |
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| | (2) Subsection (1) is deemed to have come into force on July 1, 2006. |
| | (2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 1er juillet 2006. | | |
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| | 56. (1) Subsection 134(3) of the Act is replaced by the following: |
| | 56. (1) Le paragraphe 134(3) de la même loi est remplacé par ce qui suit : | | |
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Exceptions
| | (3) Subsection (1) does not apply to |
| | (a) wine that is produced in Canada and composed wholly of agricultural or plant product grown in Canada; and |
| | (b) wine that is produced by an individual for their personal use and that is consumed in the course of that use. |
| | (3) Le paragraphe (1) ne s’applique pas : | | Exceptions
| a) au vin produit au Canada qui est composé entièrement de produits agricoles ou végétaux cultivés au Canada; | |
| b) au vin qu’un particulier produit pour son usage personnel et qui est consommé à cette fin. | |
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| | (2) Subsection (1) applies to wine taken for use after June 2006. |
| | (2) Le paragraphe (1) s’applique au vin utilisé pour soi après juin 2006. | | |
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| | 57. (1) Paragraph 135(2)(a) of the Act is replaced by the following: |
| | 57. (1) L’alinéa 135(2)a) de la même loi est remplacé par ce qui suit : | | |
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| | (a) produced in Canada and composed wholly of agricultural or plant product grown in Canada; | | | (a.1) produced and packaged by an individ-ual for their personal use; or |
| | a) au vin produit au Canada qui est composé entièrement de produits agricoles ou végétaux cultivés au Canada; | | | a.1) au vin produit et emballé par un particulier pour son usage personnel; | | |
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| | (2) Subsection (1) applies to wine packaged after June 2006. |
| | (2) Le paragraphe (1) s’applique au vin emballé après juin 2006. | | |
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| | Loi sur l’accise | | L.R., ch. E-14
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| | 58. (1) Section 2 of the Excise Act is amended by adding the following in alphabetical order: |
| | 58. (1) L’article 2 de la Loi sur l’accise est modifié par adjonction, selon l’ordre alphabétique, de ce qui suit : | | |
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“person”
« personne »
| | “person” means an individual, a partnership, a corporation, a trust, the estate of a deceased individual, a government or a body that is a society, a union, a club, an association, a commission or another organization of any kind; |
| | « personne » Particulier, société de personnes, personne morale, fiducie, succession ou administration, ainsi que l’organisme qui est un syndicat, un club, une association, une commission ou autre organisation. | | « personne »
“person”
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| | (2) Subsection (1) is deemed to have come into force on July 1, 2006. |
| | (2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 1er juillet 2006. | | |
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| | 59. (1) The Act is amended by adding the following after section 2.1: |
| | 59. (1) La même loi est modifiée par adjonction, après l’article 2.1, de ce qui suit : | | |
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Related persons
| | 2.2 For the purposes of this Act, persons are related to each other if they are related persons within the meaning of subsections 251(2) to (6) of the Income Tax Act, except that |
| | (a) a reference in those subsections to “corporation” shall be read as a reference to “corporation or partnership”; and |
| | (b) a reference in those subsections to “shares” or “shareholders” shall, in respect of a partnership, be read as a reference to “rights” or “partners”, respectively. |
| | 2.2 Pour l’application de la présente loi, des personnes sont liées entre elles si elles sont des personnes liées au sens des paragraphes 251(2) à (6) de la Loi de l’impôt sur le revenu. Toutefois : | | Personnes liées
| a) la mention « société » à ces paragraphes vaut mention de « personne morale ou société de personnes »; | |
| b) les mentions « actions » et « actionnaires » à ces paragraphes valent mention respectivement, en ce qui concerne les sociétés de personnes, de « droits » et d’« associés ». | |
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Associated persons
| | 2.3 (1) For the purposes of this Act, a particular corporation is associated with another corporation if, by reason of subsections 256(1) to (6) of the Income Tax Act, the particular corporation is associated with the other corporation for the purposes of that Act. |
| | 2.3 (1) Les paragraphes 256(1) à (6) de la Loi de l’impôt sur le revenu s’appliquent lorsqu’il s’agit d’établir si des personnes morales sont associées pour l’application de la présente loi. | | Personnes morales associées
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Corporations controlled by same person or group
| | (2) For the purposes of this Act, a person other than a corporation is associated with a particular corporation if the particular corporation is controlled by the person or by a group of persons of which the person is a member and each of whom is associated with each of the others. |
| | (2) Pour l’application de la présente loi, une personne autre qu’une personne morale est associée à une personne morale si elle la contrôle, seule ou avec un groupe de personnes associées les unes aux autres dont elle est membre. | | Personne associée à une personne morale
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Partnership or trust
| | (3) For the purposes of this Act, a person is associated with |
| | (a) a partnership if the total of the shares of the profits of the partnership to which the person and all other persons who are associated with the person are entitled is more than half of the total profits of the partnership, or would be more than half of the total profits of the partnership if it had profits; and |
| | (b) a trust if the total of the values of the interests in the trust of the person and all other persons who are associated with the person is more than half of the total value of all interests in the trust. |
| | (3) Pour l’application de la présente loi, une personne est associée : | | Personne associée à une société de personnes ou une fiducie
| a) à une société de personnes si le total des parts sur les bénéfices de celle-ci auxquelles la personne et les personnes qui lui sont associées ont droit représente plus de la moitié des bénéfices totaux de la société ou le représenterait si celle-ci avait des bénéfices; | |
| b) à une fiducie si la valeur globale des participations dans celle-ci qui appartiennent à la personne et aux personnes qui lui sont associées représente plus de la moitié de la valeur globale de l’ensemble des participations dans la fiducie. | |
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Association with third person
| | (4) For the purposes of this Act, a person is associated with another person if each of them is associated with the same third person. |
| | (4) Pour l’application de la présente loi, des personnes sont associées l’une à l’autre si chacune d’elles est associée à un tiers. | | Personnes associées à un tiers
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Exception
| | 2.4 If a corporation that is a licensed brewer would otherwise be related to another corporation that is also a licensed brewer by reason that the corporations are controlled by individuals connected by blood relationship, marriage or common-law partnership or adoption, the corporations are deemed not to be related for the purposes of section 170.1 if it is established that they deal with each other at arm’s length. |
| | 2.4 Les personnes morales — étant chacune des brasseurs munis de licence — qui seraient liées par ailleurs du fait qu’elles sont contrôlées par des particuliers unis par les liens du sang, du mariage, d’une union de fait ou de l’adoption sont réputées ne pas être liées pour l’application de l’article 170.1 s’il est établi qu’elles n’ont entre elles aucun lien de dépendance. | | Exception
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| | | | |
| | (2) Subsection (1) is deemed to have come into force on July 1, 2006. |
| | (2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 1er juillet 2006. | | |
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| | 60. (1) Subsection 170(1) of the Act is replaced by the following: |
| | 60. (1) Le paragraphe 170(1) de la même loi est remplacé par ce qui suit : | | |
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Duties
| | 170. (1) There shall be imposed, levied and collected on every hectolitre of beer or malt liquor the duties of excise set out in Part II of the schedule, which duties shall be paid to the collector as provided in this Act. |
| | 170. (1) Sont imposés, prélevés et perçus, sur chaque hectolitre de bière ou de liqueur de malt, les droits d’accise établis à la partie II de l’annexe, lesquels sont payés au receveur de la manière prévue par la présente loi. | | Droits
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| | | | |
| | (2) Subsection (1) is deemed to have come into force on July 1, 2006. |
| | (2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 1er juillet 2006. | | |
| | | | |
| | 61. (1) The Act is amended by adding the following after section 170: |
| | 61. (1) La même loi est modifiée par adjonction, après l’article 170, de ce qui suit : | | |
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Reduced rates — production
| | 170.1 (1) With respect to the first 75,000 hectolitres of beer and malt liquor brewed in Canada per year by a licensed brewer and any person related or associated with the brewer, there shall be imposed, levied and collected on each of those hectolitres the duties of excise set out in Part II.1 of the schedule, which duties shall be paid to the collector as provided in this Act, and section 170 does not apply to those hectolitres. |
| | 170.1 (1) En ce qui concerne les 75 000 premiers hectolitres de bière et de liqueur de malt brassés au Canada par année par un brasseur muni de licence et toute personne qui lui est liée ou associée, sont imposés, prélevés et perçus, sur chacun de ces hectolitres, les droits d’accise établis à la partie II.1 de l’annexe, lesquels sont payés au receveur de la manière prévue par la présente loi. L’article 170 ne s’applique pas à ces hectolitres. | | Taux réduits — production
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| | | | |
Reduced rates — packaging
| | (2) If the beer or malt liquor described by subsection (1) is packaged by a licensed brewer (in this subsection, referred to as the “packaging brewer”) other than the licensed brewer or related or associated person referred to in that subsection, there shall be imposed, levied and collected on every hectolitre of beer or malt liquor packaged by the packaging brewer duties of excise at the rates that applied to the beer or malt liquor under subsection (1). |
| | (2) Si la bière ou la liqueur de malt visée au paragraphe (1) est emballée par un brasseur muni de licence (appelé « emballeur » au présent paragraphe), autre que le brasseur ou la personne liée ou associée visés à ce paragraphe, sont imposés, prélevés et perçus, sur chaque hectolitre de bière ou de liqueur de malt emballés par l’emballeur, des droits d’accise calculés aux taux applicables à la bière ou à la liqueur de malt selon le paragraphe (1). | | Taux réduits — emballage
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Exclusion of exports and de-alcoholized beer
| | (3) In subsection (1), the reference to “first 75,000 hectolitres of beer and malt liquor brewed in Canada” does not include |
| | (a) beer or malt liquor that is exported or deemed to be exported under section 173; and |
| | (b) beer or malt liquor containing not more than 0.5 % absolute ethyl alcohol by volume. |
| | (3) Sont exclues des 75 000 premiers hectolitres de bière et de liqueur de malt brassés au Canada dont il est question au paragraphe (1) : | | Exclusion — exportations et bière désalcoolisée
| a) la bière ou la liqueur de malt qui est exportée, ou réputée être exportée, selon l’article 173; | |
| b) la bière ou la liqueur de malt contenant au plus 0,5 % d’alcool éthylique absolu par volume. | |
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Treatment of contract production
| | (4) If, at any time, beer or malt liquor is brewed by a licensed brewer for another licensed brewer under an agreement with the other brewer, subsection (1) applies as though it had been brewed by the brewer who has brewed the greater volume of beer and malt liquor during the year up to that time. |
| | (4) Le paragraphe (1) s’applique à la bière ou à la liqueur de malt qu’un brasseur muni de licence brasse, à un moment donné, pour le compte d’un autre brasseur muni de licence aux termes d’un accord conclu avec ce dernier comme si elle avait été brassée par le brasseur ayant brassé la plus grande quantité de bière et de liqueur de malt au cours de l’année jusqu’à ce moment. | | Fabrication contractuelle
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Election for related or associated licensees
| | (5) If a licensed brewer is related or associated with one or more other licensed brewers, each of the brewers must file with the Minister an election in a form and manner satisfactory to the Minister that allocates the 75,000 hectolitre quantity amongst the brewers. The election must be filed no later than the filing due date of the first return in which the brewer reports duties that are imposed, levied and collected under subsection (1). |
| | (5) Les brasseurs munis de licence qui sont liés ou associés les uns aux autres sont chacun tenus de présenter au ministre, en la forme et selon les modalités qu’il estime acceptables, un document faisant état de leur choix quant à la répartition entre eux de la quantité de 75 000 hectolitres. Ce document doit être produit au plus tard à la date d’échéance de production de la première déclaration dans laquelle le brasseur déclare les droits qui sont imposés, prélevés et perçus en vertu du paragraphe (1). | | Choix — titulaires de licence liés ou associés
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Brewer formed by business combination
| | (6) For the purposes of this section, if, in a year, two or more brewers (each of which is referred to in this subsection as a “predecessor brewer”) are amalgamated, merged or otherwise combined to form a new brewer, the following rules apply: |
| | (a) the aggregate production of beer and malt liquor of the new and predecessor brewers for that year will be used for the purposes of applying subsection (1); |
| | (b) the new brewer must determine the amount of duty that would have been imposed, levied and collected under subsection (1) on the aggregate production; and |
| | (c) the new brewer is liable for and must, within 60 days of the combination, report and pay any difference between the amount calculated under paragraph (b) and the amounts paid by the predecessor brewers. |
| | (6) Pour l’application du présent article, lorsque plusieurs brasseurs (appelés chacun « brasseur remplacé » au présent paragraphe) se sont fusionnés, unifiés ou autrement regroupés au cours d’une année pour former un nouveau brasseur, les règles suivantes s’appliquent : | | Brasseur issu d’un regroupement d’entreprises
| a) la production globale de bière et de liqueur de malt du nouveau brasseur et des brasseurs remplacés pour l’année est utilisée pour l’application du paragraphe (1); | |
| b) le nouveau brasseur est tenu de déterminer les droits qui auraient été imposés, prélevés et perçus en vertu du paragraphe (1) sur la production globale; | |
| c) le nouveau brasseur est redevable du montant de tout écart entre la somme calculée selon l’alinéa b) et les sommes payées par les brasseurs remplacés et est tenu de le déclarer, et de le payer, dans les 60 jours suivant le regroupement. | |
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| | (2) Subsection (1) is deemed to have come into force on July 1, 2006, except that, for 2006, every reference to “75,000” in section 170.1 of the Act, as enacted by subsection (1), shall be read as a reference to “37,500”. |
| | (2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 1er juillet 2006. Toutefois, en ce qui concerne 2006, la mention « 75 000 » à l’article 170.1 de la même loi, édicté par le paragraphe (1), vaut mention de « 37 500 ». | | |
| | | | |
| | 62. (1) The schedule to the Act is amended by replacing the reference “(Sections 135, 170, 185 and 200)” after the heading “SCHEDULE” with the reference “(Sections 135, 170, 170.1, 185 and 200)”. |
| | 62. (1) La mention « (articles 135, 170, 185 et 200) » qui suit le titre « ANNEXE » de la même loi est remplacée par « (articles 135, 170, 170.1, 185 et 200) ». | | |
| | | | |
| | (2) Subsection (1) is deemed to have come into force on July 1, 2006. |
| | (2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 1er juillet 2006. | | |
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| | 63. (1) The schedule to the Act is amended by adding the following after Part II: |
| | 63. (1) L’annexe de la même loi est modifiée par adjonction, après la partie II, de ce qui suit : | | |
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| | 1. On the first 2,000 hectolitres of beer and malt liquor brewed in Canada, | | | (a) if it contains more than 2.5% absolute ethyl alcohol by volume, $3.122 per hectolitre; | | | (b) if it contains more than 1.2% absolute ethyl alcohol by volume but not more than 2.5% absolute ethyl alcohol by volume, $1.561 per hectolitre; and | | | (c) if it contains not more than 1.2% absolute ethyl alcohol by volume, $0.2591 per hectolitre. |
| | 1. Sur les 2 000 premiers hectolitres de bière et de liqueur de malt brassés au Canada : | | | a) contenant plus de 2,5 % d’alcool éthylique absolu par volume, 3,122 $ l’hectolitre; | | | b) contenant plus de 1,2 % d’alcool éthylique absolu par volume, mais au plus 2,5 % d’alcool éthylique absolu par volume, 1,561 $ l’hectolitre; | | | c) contenant au plus 1,2 % d’alcool éthylique absolu par volume, 0,2591 $ l’hectolitre. | | |
| | | | |
| | 2. On the next 3,000 hectolitres of beer and malt liquor brewed in Canada, | | | (a) if it contains more than 2.5% absolute ethyl alcohol by volume, $6.244 per hectolitre; | | | (b) if it contains more than 1.2% absolute ethyl alcohol by volume but not more than 2.5% absolute ethyl alcohol by volume, $3.122 per hectolitre; and | | | (c) if it contains not more than 1.2% absolute ethyl alcohol by volume, $0.5182 per hectolitre. |
| | 2. Sur la tranche suivante de 3 000 hectolitres de bière et de liqueur de malt brassés au Canada : | | | a) contenant plus de 2,5 % d’alcool éthylique absolu par volume, 6,244 $ l’hectolitre; | | | b) contenant plus de 1,2 % d’alcool éthylique absolu par volume, mais au plus 2,5 % d’alcool éthylique absolu par volume, 3,122 $ l’hectolitre; | | | c) contenant au plus 1,2 % d’alcool éthylique absolu par volume, 0,5182 $ l’hectolitre. | | |
| | | | |
| | 3. On the next 10,000 hectolitres of beer and malt liquor brewed in Canada, | | | (a) if it contains more than 2.5% absolute ethyl alcohol by volume, $12.488 per hectolitre; | | | (b) if it contains more than 1.2% absolute ethyl alcohol by volume but not more than 2.5% absolute ethyl alcohol by volume, $6.244 per hectolitre; and | | | (c) if it contains not more than 1.2% absolute ethyl alcohol by volume, $1.0364 per hectolitre. |
| | 3. Sur la tranche suivante de 10 000 hectolitres de bière et de liqueur de malt brassés au Canada : | | | a) contenant plus de 2,5 % d’alcool éthylique absolu par volume, 12,488 $ l’hectolitre; | | | b) contenant plus de 1,2 % d’alcool éthylique absolu par volume, mais au plus 2,5 % d’alcool éthylique absolu par volume, 6,244 $ l’hectolitre; | | | c) contenant au plus 1,2 % d’alcool éthylique absolu par volume, 1,0364 $ l’hectolitre. | | |
| | | | |
| | 4. On the next 35,000 hectolitres of beer and malt liquor brewed in Canada, | | | (a) if it contains more than 2.5% absolute ethyl alcohol by volume, $21.854 per hectolitre; | | | (b) if it contains more than 1.2% absolute ethyl alcohol by volume but not more than 2.5% absolute ethyl alcohol by volume, $10.927 per hectolitre; and | | | (c) if it contains not more than 1.2% absolute ethyl alcohol by volume, $1.8137 per hectolitre. |
| | 4. Sur la tranche suivante de 35 000 hectolitres de bière et de liqueur de malt brassés au Canada : | | | a) contenant plus de 2,5 % d’alcool éthylique absolu par volume, 21,854 $ l’hectolitre; | | | b) contenant plus de 1,2 % d’alcool éthylique absolu par volume, mais au plus 2,5 % d’alcool éthylique absolu par volume, 10,927 $ l’hectolitre; | | | c) contenant au plus 1,2 % d’alcool éthylique absolu par volume, 1,8137 $ l’hectolitre. | | |
| | | | |
| | 5. On the next 25,000 hectolitres of beer and malt liquor brewed in Canada, | | | (a) if it contains more than 2.5% absolute ethyl alcohol by volume, $26.537 per hectolitre; | | | (b) if it contains more than 1.2% absolute ethyl alcohol by volume but not more than 2.5% absolute ethyl alcohol by volume, $13.269 per hectolitre; and | | | (c) if it contains not more than 1.2% absolute ethyl alcohol by volume, $2.2024 per hectolitre. |
| | 5. Sur la tranche suivante de 25 000 hectolitres de bière et de liqueur de malt brassés au Canada : | | | a) contenant plus de 2,5 % d’alcool éthylique absolu par volume, 26,537 $ l’hectolitre; | | | b) contenant plus de 1,2 % d’alcool éthylique absolu par volume, mais au plus 2,5 % d’alcool éthylique absolu par volume, 13,269 $ l’hectolitre; | | | c) contenant au plus 1,2 % d’alcool éthylique absolu par volume, 2,2024 $ l’hectolitre. | | |
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| | (2) Subsection (1) is deemed to have come into force on July 1, 2006, except that, for 2006, | | | (a) the reference to “35,000” in section 4 of Part II.1 of the schedule to the Act, as enacted by subsection (1), shall be read as a reference to “22,500”; and | | | (b) section 5 of Part II.1 of the schedule to the Act, as enacted by subsection (1), does not apply. |
| | (2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 1er juillet 2006. Toutefois, en ce qui concerne 2006 : | | | a) la mention « 35 000 » à l’article 4 de la partie II.1 de l’annexe de la même loi, édicté par le paragraphe (1), vaut mention de « 22 500 »; | | | b) l’article 5 de la partie II.1 de l’annexe de la même loi, édicté par le paragraphe (1), ne s’applique pas. | | |
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