Bill C-46
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- ENGLISH
- RECOMMENDATION RECOMMENDATION
- SUMMARY SUMMARY
- Short Title Short Title
- Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act
- Income Tax Act Income Tax Act
- EXPLANATORY NOTES EXPLANATORY NOTES
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First Session, Forty-fourth Parliament, 70-71 Elizabeth II – 1 Charles III, 2021-2022-2023 |
Première session, quarante-quatrième législature, 70-71 Elizabeth II – 1 Charles III, 2021-2022-2023 |
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HOUSE OF COMMONS OF CANADA |
CHAMBRE DES COMMUNES DU CANADA |
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An Act to amend the Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act and the Income Tax Act
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Loi modifiant la Loi sur les arrangements fiscaux entre le gouvernement fédéral et les provinces et la Loi de l’impôt sur le revenu
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FIRST READING, March 29, 2023
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PREMIÈRE LECTURE LE 29 mars 2023
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DEPUTY PRIME MINISTER AND MINISTER OF FINANCE |
VICE-PREMIÈRE MINISTRE ET MINISTRE DES FINANCES |
RECOMMANDATION
Son Excellence la gouverneure générale recommande à la Chambre des communes l’affectation de deniers publics dans les circonstances, de la manière et aux fins prévues dans une mesure intitulée « Loi modifiant la Loi sur les arrangements fiscaux entre le gouvernement fédéral et les provinces et la Loi de l’impôt sur le revenu ».
RECOMMENDATION
Her Excellency the Governor General recommends to the House of Commons the appropriation of public revenue under the circumstances, in the manner and for the purposes set out in a measure entitled “An Act to amend the Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act and the Income Tax Act”.
SOMMAIRE
SUMMARY
Le texte modifie la Loi sur les arrangements fiscaux entre le gouvernement fédéral et les provinces afin d’autoriser des versements supplémentaires aux provinces et territoires. Il modifie également la Loi de l’impôt sur le revenu afin de prévoir une prestation additionnelle du crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée (TPS/TVH) équivalente au double du montant de la prestation prévue pour le mois de janvier 2023.
This enactment amends the Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act to authorize additional payments to the provinces and territories. It also amends the Income Tax Act to provide an additional payment of the Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) credit equal to double the amount of the regular January 2023 payment.
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Available on the House of Commons website at the following address:
www.ourcommons.ca
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Disponible sur le site Web de la Chambre des communes à l’adresse suivante :
www.noscommunes.ca
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1st Session, 44th Parliament, 70-71 Elizabeth II – 1 Charles III, 2021-2022-2023 |
1re session, 44e législature, 70-71 Elizabeth II – 1 Charles III, 2021-2022-2023 |
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HOUSE OF COMMONS OF CANADA |
CHAMBRE DES COMMUNES DU CANADA |
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BILL C-46 |
PROJET DE LOI C-46 |
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An Act to amend the Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act and the Income Tax Act |
Loi modifiant la Loi sur les arrangements fiscaux entre le gouvernement fédéral et les provinces et la Loi de l’impôt sur le revenu |
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Sa Majesté, sur l’avis et avec le consentement du Sénat et de la Chambre des communes du Canada, édicte :
His Majesty, by and with the advice and consent of the Senate and House of Commons of Canada, enacts as follows:
Titre abrégé
Short Title
Titre abrégé
Short title
1 Loi no 3 sur l’allègement du coût de la vie.
1 This Act may be cited as the Cost of Living Relief Act, No. 3.
L.R., ch. F-8; 1995, ch. 17, art. 45
R.S., c. F-8; 1995, c. 17, s. 45
Loi sur les arrangements fiscaux entre le gouvernement fédéral et les provinces
Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act
2 La Loi sur les arrangements fiscaux entre le gouvernement fédéral et les provinces est modifiée par adjonction, après l’article 24.73, de ce qui suit :
2 The Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act is amended by adding the following after section 24.73:
Paiement total de 2 000 000 000 $
Total payment of $2 billion
24.74 Le ministre peut verser aux provinces ci-après la somme supplémentaire figurant en regard de leur nom :
a) Ontario : 776 262 000 $;
b) Québec : 447 067 000 $;
c) Nouvelle-Écosse : 52 306 000 $;
d) Nouveau-Brunswick : 41 674 000 $;
e) Manitoba : 72 450 000 $;
f) Colombie-Britannique : 273 238 000 $;
g) Île-du-Prince-Édouard : 8 759 000 $;
h) Saskatchewan : 61 385 000 $;
i) Alberta : 233 120 000 $;
j) Terre-Neuve-et-Labrador : 27 051 000 $;
k) Yukon : 2 252 000 $;
l) Territoires du Nord-Ouest : 2 348 000 $;
m) Nunavut : 2 088 000 $.
End of inserted block24.74 The Minister may pay an additional cash payment equal to
(a) for Ontario, $776,262,000;
(b) for Quebec, $447,067,000;
(c) for Nova Scotia, $52,306,000;
(d) for New Brunswick, $41,674,000;
(e) for Manitoba, $72,450,000;
(f) for British Columbia, $273,238,000;
(g) for Prince Edward Island, $8,759,000;
(h) for Saskatchewan, $61,385,000;
(i) for Alberta, $233,120,000;
(j) for Newfoundland and Labrador, $27,051,000;
(k) for Yukon, $2,252,000;
(l) for the Northwest Territories, $2,348,000; and
(m) for Nunavut, $2,088,000.
End of inserted blockL.R., ch. 1 (5e suppl.)
R.S., c. 1 (5th Supp.)
Loi de l’impôt sur le revenu
Income Tax Act
3 (1) L’article 122.5 de la Loi de l’impôt sur le revenu est modifié par adjonction, après le paragraphe (3.002), de ce qui suit :
3 (1) Section 122.5 of the Income Tax Act is amended by adding the following after subsection (3.002):
Montant additionnel réputé versé – janvier 2023
Additional deemed payment – January 2023
(3.003) Le particulier admissible par rapport à un mois déterminé d’une année d’imposition qui produit une déclaration de revenu pour l’année est réputé avoir payé au cours de ce mois, au titre de son impôt payable en vertu de la présente partie pour l’année, le montant obtenu par la formule suivante :
- A
a) 918 $,
b) 918 $ pour son proche admissible par rapport à ce mois,
c) 918 $, s’il n’a pas de proche admissible par rapport à ce mois, mais peut déduire un montant pour l’année en application du paragraphe 118(1), par l’effet de l’alinéa 118(1)b), pour une de ses personnes à charge admissibles par rapport à ce mois,
d) le produit de la multiplication de 483 $ par le nombre de ses personnes à charge admissibles par rapport à ce mois, à l’exclusion d’une telle personne pour laquelle un montant est inclus par application de l’alinéa c) dans le calcul du total pour le mois déterminé,
e) si, par rapport à ce mois, il n’a pas de proche admissible, mais a une ou plusieurs personnes à charge admissibles, 483 $,
f) si, par rapport à ce mois, il n’a ni proche admissible ni personne à charge admissible, 483 $ ou, s’il est moins élevé, le montant représentant 6 % de l’excédent éventuel de son revenu pour l’année sur 9 919 $;
- B
- C
(3.003) An eligible individual in relation to a month specified for a taxation year who files a return of income for the taxation year is deemed to have paid during the specified month on account of their tax payable under this Part for the taxation year an amount determined by the formula
- A
(a) $918,
(b) $918 for the qualified relation, if any, of the individual in relation to the specified month,
(c) if the individual has no qualified relation in relation to the specified month and is entitled to deduct an amount for the taxation year under subsection 118(1) because of paragraph (b) of the description of B in that subsection in respect of a qualified dependant of the individual in relation to the specified month, $918,
(d) $483 times the number of qualified dependants of the individual in relation to the specified month, other than a qualified dependant in respect of whom an amount is included under paragraph (c) in computing the total for the specified month,
(e) if the individual has no qualified relation and has one or more qualified dependants, in relation to the specified month, $483, and
(f) if the individual has no qualified relation and no qualified dependant, in relation to the specified month, the lesser of $483 and 6% of the amount, if any, by which the individual’s income for the taxation year exceeds $9,919;
- B
- C
(2) L’article 122.5 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (3.03), de ce qui suit :
(2) Section 122.5 of the Act is amended by adding the following after subsection (3.03):
Janvier 2023 – parent ayant la garde partagée
January 2023 payment – shared-custody parent
(3.04) Malgré le paragraphe (3.003), si un particulier admissible est un parent ayant la garde partagée (au sens de l’article 122.6, le terme « personne à charge admissible » à cet article s’entendant au sens du paragraphe (1)) à l’égard d’une ou de plusieurs personnes à charge admissibles au début du mois, le montant qui est réputé, en vertu du paragraphe (3.003), avoir été payé au cours d’un mois déterminé correspond à la somme obtenue par la formule suivante :
- A
- B
(3.04) Notwithstanding subsection (3.003), if an eligible individual is a shared-custody parent (as defined in section 122.6, but with the term “qualified dependant” in that section having the meaning assigned by subsection (1)) in respect of one or more qualified dependants at the beginning of a month, the amount deemed by subsection (3.003) to have been paid during the specified month is equal to the amount determined by the formula
- A
- B
(3) L’article 122.5 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (4.2), de ce qui suit :
(3) Section 122.5 of the Act is amended by adding the following after subsection (4.2):
Janvier 2023 – mois déterminé
January 2023 – month specified
(4.3) Malgré le paragraphe (4) et pour l’application du présent article, le mois déterminé au paragraphe (3.003) est janvier 2023 et l’année d’imposition est 2021.
End of inserted block(4.3) Notwithstanding subsection (4) and for the purposes of this section, the month specified in subsection (3.003) is January 2023 and the taxation year is the 2021 taxation year.
End of inserted block4 (1) L’alinéa 152(1)b) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
4 (1) Paragraph 152(1)(b) of the Act is replaced by the following:
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b) le montant d’impôt qui est réputé, en application des paragraphes 120(2) ou (2.2), 122.5(3) Insertion start à (3.003) Insertion end , 122.51(2), 122.7(2) ou (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 125.4(3), 125.5(3), 125.6(2) ou (2.1), 127.1(1), 127.41(3) ou 210.2(3) ou (4), avoir été payé au titre de l’impôt payable par le contribuable en vertu de la présente partie pour l’année.
-
(b) the amount of tax, if any, deemed by Insertion start any of subsections Insertion end 120(2) or (2.2), 122.5(3) Insertion start to (3.003) Insertion end , 122.51(2), 122.7(2) or (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 125.4(3), 125.5(3), 125.6(2) or (2.1), 127.1(1), 127.41(3) or 210.2(3) or (4) to be paid on account of the taxpayer’s tax payable under this Part for the year.
(2) L’alinéa 152(1.2)d) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
(2) Paragraph 152(1.2)(d) of the Act is replaced by the following:
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d) si le ministre établit que le montant qui est réputé, en vertu des paragraphes 122.5(3) Insertion start à (3.003) Insertion end ou 122.8(4), avoir été payé par un particulier pour une année d’imposition est nul, le paragraphe (2) ne s’applique pas à la décision, à moins que le particulier ne demande un avis de décision au ministre.
-
(d) the Minister determines the amount deemed by Insertion start any of subsections Insertion end 122.5(3) Insertion start to (3.003) Insertion end or 122.8(4) to have been paid by an individual for a taxation year to be nil, subsection (2) does not apply to the determination unless the individual requests a notice of determination from the Minister.
(3) L’alinéa 152(4.2)b) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
(3) Paragraph 152(4.2)(b) of the Act is replaced by the following:
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b) déterminer de nouveau l’impôt qui est réputé, par les paragraphes 120(2) ou (2.2), 122.5(3) Insertion start à (3.003) Insertion end , 122.51(2), 122.7(2) ou (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 127.1(1), 127.41(3) ou 210.2(3) ou (4), avoir été payé au titre de l’impôt payable par le contribuable en vertu de la présente partie pour l’année ou qui est réputé, par le paragraphe 122.61(1), être un paiement en trop au titre des sommes dont le contribuable est redevable en vertu de la présente partie pour l’année.
-
(b) redetermine the amount, if any, deemed by Insertion start any of subsections Insertion end 120(2) or (2.2), 122.5(3) Insertion start to (3.003) Insertion end , 122.51(2), 122.7(2) or (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 127.1(1), 127.41(3) or 210.2(3) or (4) to be paid on account of the taxpayer’s tax payable under this Part for the year or deemed by subsection 122.61(1) to be an overpayment on account of the taxpayer’s liability under this Part for the year.
5 L’alinéa 160.1(1.1)b) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
5 Paragraph 160.1(1.1)(b) of the Act is replaced by the following:
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b) le total des montants réputés, par les paragraphes 122.5(3), (3.002) ou Insertion start (3.003) Insertion end , avoir été payés par le particulier au cours des mois en question.
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(b) the total of the amounts deemed by subsection 122.5(3), (3.002) or Insertion start (3.003) Insertion end to have been paid by the individual during those specified months.
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Published under authority of the Speaker of the House of Commons
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Publié avec l’autorisation du président de la Chambre des communes
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NOTES EXPLICATIVES
EXPLANATORY NOTES
152 (1) Le ministre, avec diligence, examine la déclaration de revenu d’un contribuable pour une année d’imposition, fixe l’impôt pour l’année, ainsi que les intérêts et les pénalités éventuels payables et détermine :
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[...]
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b) le montant d’impôt qui est réputé, en application des paragraphes 120(2) ou (2.2), 122.5(3), (3.001) ou (3.002), 122.51(2), 122.7(2) ou (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 125.4(3), 125.5(3), 125.6(2) ou (2.1), 127.1(1), 127.41(3) ou 210.2(3) ou (4), avoir été payé au titre de l’impôt payable par le contribuable en vertu de la présente partie pour l’année.
152 (1) The Minister shall, with all due dispatch, examine a taxpayer’s return of income for a taxation year, assess the tax for the year, the interest and penalties, if any, payable and determine
-
...
-
(b) the amount of tax, if any, deemed by subsection 120(2) or (2.2), 122.5(3), (3.001) or (3.002), 122.51(2), 122.7(2) or (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 125.4(3), 125.5(3), 125.6(2) or (2.1), 127.1(1), 127.41(3) or 210.2(3) or (4) to be paid on account of the taxpayer’s tax payable under this Part for the year.
(1.2) Les alinéas 56(1)l) et 60o), la présente section et la section J, dans la mesure où ces dispositions portent sur une cotisation ou une nouvelle cotisation ou sur l’établissement d’une cotisation ou d’une nouvelle cotisation concernant l’impôt, s’appliquent, avec les adaptations nécessaires, à toute détermination ou nouvelle détermination effectuée selon le paragraphe (1.01) et aux montants déterminés ou déterminés de nouveau en application de la présente section ou aux montants qui sont réputés par l’article 122.61 être des paiements en trop au titre des sommes dont un contribuable est redevable en vertu de la présente partie. Toutefois :
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[...]
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d) si le ministre établit que le montant qui est réputé, en vertu des paragraphes 122.5(3), (3.001) ou (3.002) ou 122.8(4), avoir été payé par un particulier pour une année d’imposition est nul, le paragraphe (2) ne s’applique pas à la décision, à moins que le particulier ne demande un avis de décision au ministre.
(1.2) Paragraphs 56(1)(l) and 60(o), this Division and Division J, as they relate to an assessment or a reassessment and to assessing or reassessing tax, apply, with any modifications that the circumstances require, to a determination or redetermination under subsection (1.01) and to a determination or redetermination of an amount under this Division or an amount deemed under section 122.61 to be an overpayment on account of a taxpayer’s liability under this Part, except that
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...
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(d) the Minister determines the amount deemed by subsection 122.5(3), (3.001) or (3.002) or 122.8(4) to have been paid by an individual for a taxation year to be nil, subsection (2) does not apply to the determination unless the individual requests a notice of determination from the Minister.
(4.2) Malgré les paragraphes (4), (4.1) et (5), pour déterminer, à un moment donné après la fin de la période normale de nouvelle cotisation applicable à un contribuable — particulier (sauf une fiducie) ou succession assujettie à l’imposition à taux progressifs — pour une année d’imposition, le remboursement auquel le contribuable a droit à ce moment pour l’année ou la réduction d’un montant payable par le contribuable pour l’année en vertu de la présente partie, le ministre peut, si le contribuable demande pareille détermination au plus tard le jour qui suit de dix années civiles la fin de cette année d’imposition, à la fois :
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[...]
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b) déterminer de nouveau l’impôt qui est réputé, par les paragraphes 120(2) ou (2.2), 122.5(3), (3.001) ou (3.002), 122.51(2), 122.7(2) ou (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 127.1(1), 127.41(3) ou 210.2(3) ou (4), avoir été payé au titre de l’impôt payable par le contribuable en vertu de la présente partie pour l’année ou qui est réputé, par le paragraphe 122.61(1), être un paiement en trop au titre des sommes dont le contribuable est redevable en vertu de la présente partie pour l’année.
(4.2) Notwithstanding subsections (4), (4.1) and (5), for the purpose of determining — at any time after the end of the normal reassessment period, of a taxpayer who is an individual (other than a trust) or a graduated rate estate, in respect of a taxation year — the amount of any refund to which the taxpayer is entitled at that time for the year, or a reduction of an amount payable under this Part by the taxpayer for the year, the Minister may, if the taxpayer makes an application for that determination on or before the day that is 10 calendar years after the end of that taxation year,
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...
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(b) redetermine the amount, if any, deemed by subsection 120(2) or (2.2), 122.5(3), (3.001) or (3.002), 122.51(2), 122.7(2) or (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 127.1(1), 127.41(3) or 210.2(3) or (4) to be paid on account of the taxpayer’s tax payable under this Part for the year or deemed by subsection 122.61(1) to be an overpayment on account of the taxpayer’s liability under this Part for the year.
(1.1) Le particulier et la personne qui est son proche admissible, au sens du paragraphe 122.5(1), par rapport à un ou plusieurs mois déterminés d’une année d’imposition sont débiteurs solidaires du moins élevé des montants suivants :
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[...]
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b) le total des montants réputés, par les paragraphes 122.5(3) ou (3.002), avoir été payés par le particulier au cours des mois en question.
(1.1) If a person is a qualified relation of an individual (within the meaning assigned by subsection 122.5(1)), in relation to one or more months specified for a taxation year, the person and the individual are jointly and severally, or solidarily, liable to pay the lesser of
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(b) the total of the amounts deemed by subsection 122.5(3) or (3.002) to have been paid by the individual during those specified months.