Bill C-31

2nd Session, 41st Parliament,

2^e session, 41^e législature,

62-63 Elizabeth II, 2013-2014

62-63 Elizabeth II, 2013-2014

house of commons of canada

chambre des communes du canada

BILL C-31

PROJET DE LOI C-31

An Act to implement certain provisions of the budget tabled in Parliament on February 11, 2014 and other measures

Loi portant exécution de certaines dispositions du budget déposé au Parlement le 11 février 2014 et mettant en oeuvre d’autres mesures

Her Majesty, by and with the advice and consent of the Senate and House of Commons of Canada, enacts as follows:

Sa Majesté, sur l’avis et avec le consentement du Sénat et de la Chambre des communes du Canada, édicte :

SHORT TITLE

TITRE ABRÉGÉ

Short title

1. This Act may be cited as the Economic Action Plan 2014 Act, No. 1.

1. Loi n^o 1 sur le plan d’action économique de 2014.

Titre abrégé

PART 1

PARTIE 1

AMENDMENTS TO THE INCOME TAX ACT AND TO RELATED LEGISLATION

MODIFICATION DE LA LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU ET DE TEXTES CONNEXES

R.S., c. 1 (5th Supp.)

Income Tax Act

Loi de l’impôt sur le revenu

L.R., ch. 1 (5^e suppl.)

2. Subsection 56(1) of the Income Tax Act is amended by striking out “and” at the end of paragraph (z.2), by adding “and” at the end of paragraph (z.3) and by adding the following after paragraph (z.3):

2. Le paragraphe 56(1) de la Loi de l’impôt sur le revenu est modifié par adjonction, après l’alinéa z.3), de ce qui suit :

Tax informant program

Programme de dénonciateurs de l’inobservation fiscale

3. Section 60 of the Act is amended by striking out “and” at the end of paragraph (y), by adding “and” at the end of paragraph (z) and by adding the following after paragraph (z):

3. L’article 60 de la même loi est modifié par adjonction, après l’alinéa z), de ce qui suit :

Tax informant program

Programme de dénonciateurs de l’inobservation fiscale

4. (1) The portion of subsection 81(4) of the Act after subparagraph (b)(ii) is replaced by the following:

4. (1) Le passage du paragraphe 81(4) de la même loi suivant le sous-alinéa b)(ii) est remplacé par ce qui suit :

there shall not be included in computing the individual’s income derived from the perform-ance of those duties the lesser of $1,000 and the total of those amounts, unless the individual makes a claim under section 118.06 or 118.07 for the year.

Le présent paragraphe ne s’applique pas si le particulier demande pour l’année la déduction prévue aux articles 118.06 ou 118.07.

(2) Subsection (1) applies to the 2014 and subsequent taxation years.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2014 et suivantes.

5. (1) The portion of subparagraph 110.1(1)(d)(iii) of the Act before clause (A) is replaced by the following:

5. (1) Le passage du sous-alinéa 110.1(1)d)(iii) de la même loi précédant la division (A) est remplacé par ce qui suit :

(iii) the gift was made by the corporation in the year or in any of the 10 preceding taxation years to

(iii) le don a été fait par la société au cours de l’année ou des dix années d’imposition précédentes à l’une des personnes suivantes :

(2) Subsection (1) applies to gifts made after February 10, 2014.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux dons faits après le 10 février 2014.

6. (1) Paragraph (a) of the description of B in subsection 118.01(2) of the Act is replaced by the following:

6. (1) L’alinéa a) de l’élément B de la formule figurant au paragraphe 118.01(2) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

(a) $15,000, and

a) 15 000 $,

(2) Subsection (1) applies to the 2014 and subsequent taxation years.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2014 et suivantes.

(3) Subsection 117.1(1) of the Act does not apply in respect of subsection 118.01(2) of the Act for the 2014 taxation year.

(3) Le paragraphe 117.1(1) de la même loi ne s’applique pas relativement au paragraphe 118.01(2) de la même loi pour l’année d’imposition 2014.

7. (1) Subsections 118.06(1) and (2) of the Act are replaced by the following:

7. (1) Les paragraphes 118.06(1) et (2) de la même loi sont remplacés par ce qui suit :

Definition of “eligible volunteer firefighting services”

118.06 (1) In this section and section 118.07, “eligible volunteer firefighting services” means services provided by an individual in the individual’s capacity as a volunteer firefighter to a fire department that consist primarily of responding to and being on call for firefighting and related emergency calls, attending meetings held by the fire department and participating in required training related to the prevention or suppression of fires, but does not include services provided to a particular fire department if the individual provides firefighting services to the department otherwise than as a volunteer.

118.06 (1) Au présent article et à l’article 118.07, « services admissibles de pompier volontaire » s’entend des services fournis par un particulier en sa qualité de pompier volontaire auprès d’un service d’incendie, qui consistent principalement à intervenir et à être de permanence en cas d’incendie ou de situations d’urgence connexes, à assister à des réunions tenues par le service d’incendie et à participer aux activités de formation indispensable liées à la prévention ou à l’extinction d’incendies. En sont exclus les services de lutte contre les incendies fournis à un service d’incendie autrement qu’à titre de volontaire.

Définition de « services admissibles de pompier volontaire »

Volunteer firefighter tax credit

(2) For the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual who performs eligible volunteer firefighting services in the year, there may be deducted the amount determined by multiplying $3,000 by the appropriate percentage for the taxation year if the individual

(a) performs in the year not less than 200 hours of service each of which is an hour of

(i) eligible volunteer firefighting service for a fire department, or

(ii) eligible search and rescue volunteer service for an eligible search and rescue organization; and

(b) provides the certificates referred to in subsections (3) and 118.07(3) as and when requested by the Minister.

(2) Est déductible dans le calcul de l’impôt payable en vertu de la présente partie pour une année d’imposition par un particulier qui fournit des services admissibles de pompier volontaire au cours de l’année le produit de 3 000 $ par le taux de base pour l’année si le particulier, à la fois :

Crédit d’impôt pour les pompiers volontaires

a) effectue au cours de l’année au moins deux cents heures de service dont chacune représente :

(i) une heure de services admissibles de pompier volontaire auprès d’un service d’incendie,

b) fournit, conformément à la demande du ministre, les certificats visés aux paragraphes (3) et 118.07(3).

(2) Subsection (1) applies to the 2014 and subsequent taxation years.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2014 et suivantes.

8. (1) The Act is amended by adding the following after section 118.06:

8. (1) La même loi est modifiée par adjonction, après l’article 118.06, de ce qui suit :

Definitions

“eligible search and rescue organization”
« organisme admissible de recherche et sauvetage »

“eligible search and rescue volunteer services”
« services admissibles de volontaire en recherche et sauvetage »

Définitions

« organisme admissible de recherche et sauvetage »
“eligible search and rescue organization”

« services admissibles de volontaire en recherche et sauvetage »
“eligible search and rescue volunteer services”

Search and rescue volunteer tax credit

Crédit d’impôt pour les volontaires en recherche et sauvetage

Certificate

Certificat

(2) Subsection (1) applies to the 2014 and subsequent taxation years.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2014 et suivantes.

9. (1) The portion of paragraph (c) of the definition “total ecological gifts” in subsection 118.1(1) of the Act before subparagraph (i) is replaced by the following:

9. (1) Le passage de l’alinéa c) de la définition de « total des dons de biens écosensibles » précédant le sous-alinéa (i), au paragraphe 118.1(1) de la même loi, est remplacé par ce qui suit :

(c) the gift was made by the individual in the year or in any of the 10 preceding taxation years to

c) le don a été fait par le particulier au cours de l’année ou d’une des dix années d’imposition précédentes à l’une des personnes suivantes :

(2) Subsection (1) applies to gifts made after February 10, 2014.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux dons faits après le 10 février 2014.

10. (1) The portion of paragraph 118.2(2)(l) of the Act before subparagraph (i) is replaced by the following:

10. (1) Le passage de l’alinéa 118.2(2)l) de la même loi précédant le sous-alinéa (i) est remplacé par ce qui suit :

(l) on behalf of the patient who is blind or profoundly deaf or has severe autism, severe diabetes, severe epilepsy or a severe and prolonged impairment that markedly restricts the use of the patient’s arms or legs,

l) au nom du particulier, de son époux ou conjoint de fait ou d’une personne à charge visée à l’alinéa a), qui est atteint d’autisme grave, de cécité, de diabète grave, d’épilepsie grave ou de surdité profonde ou qui a une déficience grave et prolongée qui limite de façon marquée l’usage des bras ou des jambes :

(2) Subsection 118.2(2) of the Act is amended by adding the following after paragraph (l.91):

(2) Le paragraphe 118.2(2) de la même loi est modifié par adjonction, après l’alinéa l.91), de ce qui suit :

(3) Subsections (1) and (2) apply in respect of expenses incurred after 2013.

(3) Les paragraphes (1) et (2) s’appliquent relativement aux dépenses engagées après 2013.

11. (1) Paragraph 118.3(2)(d) of the Act is replaced by the following:

11. (1) Le passage du paragraphe 118.3(2) de la même loi précédant l’alinéa a) est remplacé par ce qui suit :

(d) the amount of that person’s tax payable under this Part for the year computed before any deductions under this Division (other than under sections 118 to 118.07 and 118.7).

(2) L’excédent du montant déductible en application du paragraphe (1) dans le calcul de l’impôt payable en vertu de la présente partie pour une année d’imposition par une personne (sauf une personne à l’égard de laquelle l’époux ou le conjoint de fait déduit un montant pour l’année en application des articles 118 ou 118.8) qui réside au Canada à un moment donné de l’année et qui a le droit de déduire un montant pour l’année en application du paragraphe (1) sur l’impôt payable par cette personne en vertu de la présente partie pour l’année calculé avant toute déduction en application de la présente section — à l’exception des articles 118 à 118.07 et 118.7 — est déductible dans le calcul de l’impôt payable par un particulier en vertu de la présente partie pour l’année dans le cas où :

(2) Subsection (1) applies to the 2014 and subsequent taxation years.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2014 et suivantes.

12. (1) The description of C in subsection 118.61(1) of the Act is replaced by the following:

12. (1) L’élément C de la formule figurant au paragraphe 118.61(1) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

C      is the lesser of the value of B and the amount that would be the individual’s tax payable under this Part for the year if no amount were deductible under this Division (other than an amount deductible under this section and any of sections 118 to 118.07, 118.3 and 118.7);

C      la valeur de l’élément B ou, si elle est inférieure, la somme qui correspondrait à l’impôt payable par le particulier en vertu de la présente partie pour l’année si aucune somme, sauf celles visées au présent article ou à l’un des articles 118 à 118.07, 118.3 et 118.7, n’était déductible en application de la présente section;

(2) Paragraph 118.61(2)(b) of the Act is replaced by the following:

(2) L’alinéa 118.61(2)b) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

(b) the amount that would be the individual’s tax payable under this Part for the year if no amount were deductible under this Division (other than an amount deductible under this section and any of sections 118 to 118.07, 118.3 and 118.7).

b) la somme qui correspondrait à son impôt payable en vertu de la présente partie pour l’année si aucune somme, sauf celles visées au présent article ou à l’un des articles 118 à 118.07, 118.3 et 118.7, n’était déductible en application de la présente section.

(3) Subsections (1) and (2) apply to the 2014 and subsequent taxation years.

(3) Les paragraphes (1) et (2) s’appliquent aux années d’imposition 2014 et suivantes.

13. (1) Paragraph (a) of the description of C in section 118.8 of the Act is replaced by the following:

13. (1) L’alinéa a) de l’élément C de la formule figurant à l’article 118.8 de la même loi est remplacé par ce qui suit :

(a) the amount that would be the spouse’s or common-law partner’s tax payable under this Part for the year if no amount were deductible under this Division (other than an amount deductible under subsection 118(1) because of paragraph (c) of the description of B in that subsection, under subsection 118(10) or under any of sections 118.01 to 118.07, 118.3, 118.61 and 118.7)

a)      le montant qui représenterait l’impôt payable par l’époux ou le conjoint de fait en vertu de la présente partie pour l’année si aucune somme, sauf celles visées à l’alinéa 118(1)c), au paragraphe 118(10) ou à l’un des articles 118.01 à 118.07, 118.3, 118.61 et 118.7, n’était déductible en application de la présente section,

(2) Subparagraph (b)(ii) of the description of C in section 118.8 of the Act is replaced by the following:

(2) Le sous-alinéa b)(ii) de l’élément C de la formule figurant à l’article 118.8 de la même loi est remplacé par ce qui suit :

(ii) the amount that would be the spouse’s or common-law partner’s tax payable under this Part for the year if no amount were deductible under this Division (other than an amount deductible under any of sections 118 to 118.07, 118.3, 118.61 and 118.7).

(ii) le montant qui représenterait l’impôt payable par l’époux ou le conjoint de fait en vertu de la présente partie pour l’année si aucune somme, sauf celles visées à l’un des articles 118 à 118.07, 118.3, 118.61 et 118.7, n’était déductible en application de la présente section.

(3) Subsections (1) and (2) apply to the 2014 and subsequent taxation years.

(3) Les paragraphes (1) et (2) s’appliquent aux années d’imposition 2014 et suivantes.

14. (1) The description of B in paragraph 118.81(a) of the Act is replaced by the following:

14. (1) L’élément B de la formule figurant à l’alinéa 118.81a) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

B      is the amount that would be the person’s tax payable under this Part for the year if no amount were deductible under this Division (other than an amount deductible under any of sections 118 to 118.07, 118.3, 118.61 and 118.7), and

B      la somme qui correspondrait à l’impôt payable par la personne en vertu de la présente partie pour l’année si aucune somme, sauf celles visées à l’un des articles 118 à 118.07, 118.3, 118.61 et 118.7, n’était déductible en application de la présente section;

(2) Subsection (1) applies to the 2014 and subsequent taxation years.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2014 et suivantes.

15. (1) Section 118.92 of the Act is replaced by the following:

15. (1) L’article 118.92 de la même loi est remplacé par ce qui suit :

Ordering of credits

118.92 In computing an individual’s tax payable under this Part, the following provisions shall be applied in the following order: subsections 118(1) and (2), section 118.7, subsections 118(3) and (10) and sections 118.01, 118.02, 118.03, 118.031, 118.04, 118.05, 118.06, 118.07, 118.3, 118.61, 118.5, 118.6, 118.9, 118.8, 118.2, 118.1, 118.62 and 121.

118.92 Pour le calcul de l’impôt payable par un particulier en vertu de la présente partie, les dispositions ci-après sont appliquées dans l’ordre suivant : paragraphes 118(1) et (2), article 118.7, paragraphes 118(3) et (10) et articles 118.01, 118.02, 118.03, 118.031, 118.04, 118.05, 118.06, 118.07, 118.3, 118.61, 118.5, 118.6, 118.9, 118.8, 118.2, 118.1, 118.62 et 121.

Ordre d’application des crédits

(2) Subsection (1) applies to the 2014 and subsequent taxation years.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2014 et suivantes.

16. (1) Section 118.94 of the Act is replaced by the following:

16. (1) L’article 118.94 de la même loi est remplacé par ce qui suit :

Tax payable by non-residents (credits restricted)

118.94 Sections 118 to 118.07 and 118.2, subsections 118.3(2) and (3) and sections 118.6, 118.8 and 118.9 do not apply for the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual who at no time in the year is resident in Canada unless all or substantially all the individual’s income for the year is included in computing the individual’s taxable income earned in Canada for the year.

118.94 Les articles 118 à 118.07 et 118.2, les paragraphes 118.3(2) et (3) et les articles 118.6, 118.8 et 118.9 ne s’appliquent pas au calcul de l’impôt payable en vertu de la présente partie pour une année d’imposition par un particulier qui ne réside au Canada à aucun moment de l’année, sauf si la totalité ou la presque totalité de son revenu pour l’année est incluse dans le calcul de son revenu imposable gagné au Canada pour l’année.

Impôt payable par les non-résidents

(2) Subsection (1) applies to the 2014 and subsequent taxation years.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2014 et suivantes.

17. (1) The portion of subsection 122.5(3) of the Act before the formula is replaced by the following:

17. (1) Le passage du paragraphe 122.5(3) de la même loi précédant la formule est remplacé par ce qui suit :

Deemed payment on account of tax

(3) An eligible individual in relation to a month specified for a taxation year who files a return of income for the taxation year is deemed to have paid during the specified month on account of their tax payable under this Part for the taxation year an amount equal to ¼ of the amount, if any, determined by the formula

(3) Le particulier admissible par rapport à un mois déterminé d’une année d’imposition qui produit une déclaration de revenu pour l’année est réputé avoir payé au cours de ce mois, au titre de son impôt payable en vertu de la présente partie pour l’année, un montant égal au quart du montant obtenu par la formule suivante :

Montant réputé versé au titre de l’impôt

(2) Subsection 122.5(5) of the Act is replaced by the following:

(2) Le paragraphe 122.5(5) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

Only one eligible individual

(5) If an individual is a qualified relation of another individual in relation to a month specified for a taxation year and both those individuals would be, but for this subsection, eligible individuals in relation to the specified month, only the individual that the Minister designates is the eligible individual in relation to the specified month.

(5) Si un particulier est le proche admissible d’un autre particulier par rapport à un mois déterminé d’une année d’imposition et que les deux particuliers seraient, en l’absence du présent paragraphe, des particuliers admissibles par rapport à ce mois, seul le particulier désigné par le ministre est le particulier admissible par rapport à ce mois.

Un seul particulier admissible

(3) Subsections (1) and (2) apply to the 2014 and subsequent taxation years.

(3) Les paragraphes (1) et (2) s’appliquent aux années d’imposition 2014 et suivantes.

18. (1) Paragraph (a) of the definition “flow-through mining expenditure” in subsection 127(9) of the Act is replaced by the following:

18. (1) L’alinéa a) de la définition de « dépense minière déterminée », au paragraphe 127(9) de la même loi, est remplacé par ce qui suit :

(a) that is a Canadian exploration expense incurred by a corporation after March 2014 and before 2016 (including, for greater certainty, an expense that is deemed by subsection 66(12.66) to be incurred before 2016) in conducting mining exploration activity from or above the surface of the earth for the purpose of determining the existence, location, extent or quality of a mineral resource described in paragraph (a) or (d) of the definition “mineral resource” in subsection 248(1),

a) elle représente des frais d’exploration au Canada engagés par une société après mars 2014 et avant 2016 (étant entendu que ces frais comprennent ceux qui sont réputés par le paragraphe 66(12.66) être engagés avant 2016) dans le cadre d’activités d’exploration minière effectuées à partir ou au-dessus de la surface terrestre en vue de déterminer l’existence, la localisation, l’étendue ou la qualité de matières minérales visées aux alinéas a) ou d) de la définition de « matières minérales » au paragraphe 248(1);

(2) Paragraphs (c) and (d) of the definition “flow-through mining expenditure” in subsection 127(9) of the Act are replaced by the following:

(2) Les alinéas c) et d) de la définition de « dépense minière déterminée », au paragraphe 127(9) de la même loi, sont remplacés par ce qui suit :

(c) an amount in respect of which is renounced in accordance with subsection 66(12.6) by the corporation to the taxpayer (or a partnership of which the taxpayer is a member) under an agreement described in that subsection and made after March 2014 and before April 2015, and

(d) that is not an expense that was renounced under subsection 66(12.6) to the corporation (or a partnership of which the corporation is a member), unless that renunciation was under an agreement described in that subsection and made after March 2014 and before April 2015;

c) elle fait l’objet d’une renonciation conformément au paragraphe 66(12.6) par la société en faveur du contribuable (ou d’une société de personnes dont il est un associé) aux termes d’une convention mentionnée à ce paragraphe conclue après mars 2014 et avant avril 2015;

d) elle n’est pas une dépense à laquelle il a été renoncé en application du paragraphe 66(12.6) en faveur de la société (ou d’une société de personnes dont elle est un associé), sauf si la renonciation a été effectuée aux termes d’une convention mentionnée à ce paragraphe conclue après mars 2014 et avant avril 2015.

(3) Subsections (1) and (2) apply to expenses renounced under a flow-through share agreement entered into after March 2014.

(3) Les paragraphes (1) et (2) s’appliquent aux dépenses auxquelles il est renoncé aux termes d’une convention d’émission d’actions accréditives conclue après mars 2014.

19. (1) Paragraph 127.531(a) of the Act is replaced by the following:

19. (1) L’alinéa 127.531a) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

(a) an amount deducted under any of subsections 118(1), (2) and (10), sections 118.01 to 118.07, subsection 118.3(1), sections 118.5 to 118.7 and 119 and subsection 127(1) in computing the individual’s tax payable for the year under this Part; or

a) la somme déduite, en application des paragraphes 118(1), (2) ou (10), de l’un des articles 118.01 à 118.07, du paragraphe 118.3(1), de l’un des articles 118.5 à 118.7 et 119 ou du paragraphe 127(1), dans le calcul de l’impôt payable par le particulier pour l’année en vertu de la présente partie;

(2) Subsection (1) applies to the 2014 and subsequent taxation years.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2014 et suivantes.

20. (1) Clause 128(2)(e)(iii)(A) of the Act is replaced by the following:

20. (1) La division 128(2)e)(iii)(A) de la même loi est remplacée par ce qui suit :

(A) under any of sections 118 to 118.07, 118.2, 118.3, 118.5, 118.6, 118.8 and 118.9,

(A) de l’un des articles 118 à 118.07, 118.2, 118.3, 118.5, 118.6, 118.8 et 118.9,

(2) Subsection (1) applies to the 2014 and subsequent taxation years.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2014 et suivantes.

21. (1) Subsection 149.1(4.1) of the Act is amended by striking out “and” at the end of paragraph (d), by adding “and” at the end of paragraph (e) and by adding the following after paragraph (e):

21. (1) Le paragraphe 149.1(4.1) de la même loi est modifié par adjonction, après l’alinéa e), de ce qui suit :

(2) Subsection 149.1(4.2) of the Act is amended by striking out “or” at the end of paragraph (b), by adding “or” at the end of paragraph (c) and by adding the following after paragraph (c):

(2) Le paragraphe 149.1(4.2) de la même loi est modifié par adjonction, après l’alinéa c), de ce qui suit :

(3) Subsection 149.1(25) of the Act is amended by striking out “or” at the end of paragraph (a), by adding “or” at the end of paragraph (b) and by adding the following after paragraph (b):

(3) Le paragraphe 149.1(25) de la même loi est modifié par adjonction, après l’alinéa b), de ce qui suit :

(4) Subsections (1) to (3) apply in respect of gifts accepted after February 10, 2014.

(4) Les paragraphes (1) à (3) s’appliquent relativement aux dons acceptés après le 10 février 2014.

22. (1) Subsection 152(1.2) of the Act is amended by striking out “and” at the end of paragraph (b), by adding “and” at the end of paragraph (c) and by adding the following after paragraph (c):

22. (1) Le paragraphe 152(1.2) de la même loi est modifié par adjonction, après l’alinéa c), de ce qui suit :

(2) Subsection 152(10) of the Act is replaced by the following:

(2) Le paragraphe 152(10) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

Tax deemed not assessed

(10) Notwithstanding any other provision of this section, an amount of tax is deemed, for the purpose of any agreement entered into by or on behalf of the Government of Canada under section 7 of the Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act, not to have been assessed under this Act until

(a) the end of the period during which the security is accepted by the Minister, if adequate security for the tax is accepted by the Minister under subsection 220(4.5) or (4.6); or

(10) Malgré les autres dispositions du présent article, un montant d’impôt est réputé, pour l’application de tout accord conclu par le gouvernement du Canada, ou pour son compte, en vertu de l’article 7 de la Loi sur les arrangements fiscaux entre le gouvernement fédéral et les provinces, ne pas avoir fait l’objet d’une cotisation en vertu de la présente loi jusqu’à ce que, selon le cas :

Cotisation réputée ne pas avoir été établie

a) la période au cours de laquelle la garantie est acceptée par le ministre prenne fin, dans le cas où une garantie suffisante pour l’impôt est acceptée par le ministre aux termes des paragraphes 220(4.5) ou (4.6);

(3) Subsection (1) applies to the 2014 and subsequent taxation years.

(3) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2014 et suivantes.

23. Paragraph 153(1)(s) of the Act is replaced by the following:

23. L’alinéa 153(1)s) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

(s) an amount described in paragraph 56(1)(r), (z.2) or (z.4), or

s) une somme visée aux alinéas 56(1)r), z.2) ou z.4);

24. (1) The portion of subsection 204.81(8.3) of the Act before paragraph (a) is replaced by the following:

24. (1) Le passage du paragraphe 204.81(8.3) de la même loi précédant l’alinéa a) est remplacé par ce qui suit :

Transitional rules

(8.3) If a registered labour-sponsored venture capital corporation notifies the Minister in writing of its intent to revoke its registration under this Part, the following rules apply:

(8.3) Si une société agréée à capital de risque de travailleurs avise le ministre par écrit de son intention de faire retirer son agrément en vertu de la présente partie, les règles ci-après s’appliquent :

Règles transitoires

(2) Subsection (1) is deemed to have come into force on November 27, 2013.

(2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 27 novembre 2013.

25. (1) Paragraph 204.85(3)(d) of the Act is amended by striking out “or” at the end of subparagraph (iv), by adding “or” at the end of subparagraph (v) and by adding the following after subparagraph (v):

25. (1) L’alinéa 204.85(3)d) de la même loi est modifié par adjonction, après le sous-alinéa (v), de ce qui suit :

(2) Subsection (1) is deemed to have come into force on November 27, 2013.

(2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 27 novembre 2013.

26. Subsection 212(1) of the Act is amended by striking out “or” at the end of paragraph (v), by adding “or” at the end of paragraph (w) and by adding the following after paragraph (w):

26. Le paragraphe 212(1) de la même loi est modifié par adjonction, après l’alinéa w), de ce qui suit :

Tax informant program

Programme de dénonciateurs de l’inobservation fiscale

27. The portion of subsection 238(1) of the Act before paragraph (a) is replaced by the following:

27. Le passage du paragraphe 238(1) de la même loi précédant l’alinéa a) est remplacé par ce qui suit :

Offences and punishment

238. (1) Every person who has failed to file or make a return as and when required by or under this Act or a regulation or who has failed to comply with subsection 116(3), 127(3.1) or (3.2), 147.1(7) or 153(1), any of sections 230 to 232, 244.7 and 267 or a regulation made under subsection 147.1(18) or with an order made under subsection (2) is guilty of an offence and, in addition to any penalty otherwise provided, is liable on summary conviction to

238. (1) Toute personne qui omet de produire, de présenter ou de remplir une déclaration de la manière et dans le délai prévus par la présente loi ou par une disposition réglementaire, qui contrevient aux paragraphes 116(3), 127(3.1) ou (3.2), 147.1(7) ou 153(1), à l’un des articles 230 à 232, 244.7 et 267 ou à une disposition réglementaire prise en vertu du paragraphe 147.1(18) ou qui contrevient à une ordonnance rendue en application du paragraphe (2) commet une infraction et encourt, sur déclaration de culpabilité par procédure sommaire et outre toute pénalité prévue par ailleurs :

Infractions et peines

28. (1) Paragraph 241(4)(d) of the Act is amended by striking out “or” at the end of subparagraph (xiii), by adding “or” at the end of subparagraph (xiv) and by adding the following after subparagraph (xiv):

28. (1) L’alinéa 241(4)d) de la même loi est modifié par adjonction, après le sous-alinéa (xiv), de ce qui suit :

(2) Subsection 241(4) of the Act is amended by striking out “or” at the end of paragraph (p) and by adding the following after paragraph (q):

(2) Le paragraphe 241(4) de la même loi est modifié par adjonction, après l’alinéa q), de ce qui suit :

(3) Section 241 of the Act is amended by adding the following after subsection (9.4):

(3) L’article 241 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (9.4), de ce qui suit :

Serious offences

Infractions graves

29. (1) The Act is amended by adding the following after Part XV:

29. (1) La même loi est modifiée par adjonction, après la partie XV, de ce qui suit :

Definitions

“cash”
« espèces »

“casino”
« casino »

“client”
« client »

“credit union central”
« centrale de caisses de crédit »

“electronic funds transfer”
« télévirement »

“entity”
« entité »

“funds”
« fonds »

“money services business”
« entreprise de transfert de fonds ou de vente de titres négociables »

“reporting entity”
« entité déclarante »

Définitions

« casino »
“casino”

« centrale de caisses de crédit »
“credit union central”

« client »
“client”

« entité »
“entity”

« entité déclarante »
“reporting entity”

« entreprise de transfert de fonds ou de vente de titres négociables »
“money services business”

« espèces »
“cash”

« fonds »
“funds”

« télévirement »
“electronic funds transfer”

Electronic funds transfer

Télévirement

Transfer within Canada

Télévirement à l’intérieur du Canada

Intermediary

Intermédiaire

Transfer conducted by agent

Télévirement effectué par un mandataire

Casino

Casino

Single transaction

Opérations effectuées le même jour

Exception

Exception

Foreign currency

Devises

Filing of return

Déclaration

Record keeping

Tenue de registres

Form of records

Forme

Retention of records

Conservation

(2) Subsection (1) applies in respect of electronic funds transfers made after 2014.

(2) Le paragraphe (1) s’applique relativement aux télévirements effectués après 2014.

(3) If subsection 256(3) comes into force, then on the later of January 1, 2015 and the day on which that subsection comes into force, the definition “casino” in section 244.1 of the Act, as enacted by subsection (1), is replaced by the following:

“casino” means

(a) the government of a province that, in accordance with paragraph 207(1)(a) of the Criminal Code,

(i) in a permanent establishment that is held out to be a casino, conducts and manages a lottery scheme that includes games of roulette or card games, or

(ii) in any other permanent establishment, conducts and manages games that are operated on or through a slot machine, as defined in subsection 198(3) of that Act, or any other similar electronic gaming device, if there are more than 50 of those machines or other devices in the establishment;

(b) the government of a province that, in accordance with paragraph 207(1)(a) of the Criminal Code, conducts and manages a lottery scheme, other than bingo or the sale of lottery tickets, that is accessible to the public through the Internet or other digital network, except if the network is an internal network within an establishment referred to in subparagraph (a)(ii);

(c) an organization that, in accordance with paragraph 207(1)(b) of the Criminal Code, in a permanent establishment that is held out to be a casino, conducts and manages a lottery scheme that includes games of roulette or card games, unless the organization is a registered charity and the lottery scheme is conducted or managed for a period of not more than two consecutive days at a time; and

(d) the board of a fair or of an exhibition, or the operator of a concession leased by such a board, that, in accordance with paragraph 207(1)(c) of the Criminal Code, in a permanent establishment that is held out to be a casino, conducts and manages a lottery scheme that includes games of roulette or card games.

(3) En cas d’entrée en vigueur du paragraphe 256(3), à l’entrée en vigueur de ce paragraphe ou au 1^er janvier 2015, le dernier en date étant à retenir, la définition de « casino », à l’article 244.1 de la même loi, édictée par le paragraphe (1), est remplacée par ce qui suit :

« casino »

a) Le gouvernement d’une province qui, dans le cadre de l’alinéa 207(1)a) du Code criminel :

(i) met sur pied et exploite une loterie dans un établissement stable présenté comme étant un casino où l’on peut notamment jouer à la roulette ou à des jeux de cartes,

(ii) met sur pied et exploite des jeux au moyen d’un appareil à sous, au sens du paragraphe 198(3) du Code criminel, ou autre dispositif de jeu électronique semblable dans tout autre établissement stable où se trouvent plus de cinquante de ces appareils à sous ou autres dispositifs semblables;

b) le gouvernement d’une province qui, dans le cadre de l’alinéa 207(1)a) du Code criminel, met sur pied et exploite une loterie, à l’exclusion d’un bingo ou de la vente de billets de loterie, accessible au public par Internet ou autre réseau numérique, à l’exception d’un réseau numérique interne d’un établissement visé au sous-alinéa a)(ii);

c) l’organisme qui, dans le cadre de l’alinéa 207(1)b) du Code criminel, met sur pied et exploite une loterie dans un établissement stable présenté comme étant un casino où l’on peut notamment jouer à la roulette ou à des jeux de cartes, sauf dans le cas où l’organisme en question est un organisme de bienfaisance enregistré et que la loterie est mise sur pied et exploitée pendant deux jours consécutifs ou moins à la fois;

d) le conseil d’une foire ou d’une exposition, ou l’exploitant d’une concession louée auprès du conseil, qui, dans le cadre de l’alinéa 207(1)c) du Code criminel, met sur pied et exploite une loterie dans un établissement stable présenté comme étant un casino où l’on peut notamment jouer à la roulette ou à des jeux de cartes.

(4) If subsection 256(2) comes into force, then on the later of January 1, 2015 and the day on which that subsection comes into force,

(a) the definition “money services business” in section 244.1 of the Act, as enacted by subsection (1), is replaced by the following:

“money services business” means an entity

(a) that has a place of business in Canada and that is engaged in the business of providing at least one of the following services:

(i) foreign exchange dealing,

(ii) remitting funds or transmitting funds by any means or through any entity or electronic funds transfer network,

(iii) issuing or redeeming money orders, traveller’s cheques or other similar negotiable instruments except for cheques payable to a named entity,

(iv) dealing in virtual currencies, as defined by regulation, or

(v) a prescribed service; or

(b) that does not have a place of business in Canada, that is engaged in the business of providing at least one of the following services that is directed at entities in Canada, and that provides those services to their customers in Canada:

(i) foreign exchange dealing,

(ii) remitting funds or transmitting funds by any means or through any entity or electronic funds transfer network,

(iii) issuing or redeeming money orders, traveller’s cheques or other similar negotiable instruments except for cheques payable to a named entity,

(iv) dealing in virtual currencies, as defined by regulation, or

(v) a prescribed service.

(b) section 244.2 of the Act, as enacted by subsection (1), is amended by adding the following after subsection (4):

(4) En cas d’entrée en vigueur du paragraphe 256(2), à l’entrée en vigueur de ce paragraphe ou au 1^er janvier 2015, le dernier en date étant à retenir :

a) la définition de « entreprise de transfert de fonds ou de vente de titres négociables », à l’article 244.1 de la même loi, édictée par le paragraphe (1), est remplacée par ce qui suit :

« entreprise de transfert de fonds ou de vente de titres négociables » Entité à laquelle l’un ou l’autre des énoncés ci-après s’applique :

a) elle a un lieu d’affaires au Canada et se livre à la fourniture de l’un des services suivants :

(i) les opérations de change,

(ii) la remise de fonds ou la transmission de fonds par tout moyen ou par l’intermédiaire d’une entité ou d’un réseau de télévirement,

(iii) l’émission ou le rachat de mandats-poste, de chèques de voyage ou d’autres titres négociables semblables, à l’exclusion des chèques libellés au nom d’une entité,

(iv) le commerce d’une monnaie virtuelle, au sens du règlement,

(v) un service visé par règlement;

b) elle n’a pas de lieu d’affaires au Canada et se livre à la fourniture, à l’intention d’entités se trouvant au Canada, de l’un des services ci-après, qu’elle fournit aux personnes ou entités se trouvant au Canada qui consomment ces services :

(i) les opérations de change,

(ii) la remise de fonds ou la transmission de fonds par tout moyen ou par l’intermédiaire d’une entité ou d’un réseau de télévirement,

(iii) l’émission ou le rachat de mandats-poste, de chèques de voyage ou d’autres titres négociables semblables, à l’exclusion des chèques libellés au nom d’une entité,

(iv) le commerce d’une monnaie virtuelle, au sens du règlement,

(v) un service visé par règlement.

b) l’article 244.2 de la même loi, édicté par le paragraphe (1), est modifié par adjonction, après le paragraphe (4), de ce qui suit :

Entities outside Canada

(5) Subsection (1) does not apply to an entity described in paragraph (b) of the definition “money services business” in respect of the services it provides to entities outside Canada.

(5) Le paragraphe (1) ne s’applique pas aux entités visées à l’alinéa b) de la définition de « entreprise de transfert de fonds ou de vente de titres négociables » relativement aux services qu’elles fournissent à des entités se trouvant à l’étranger.

Entités à l’étranger

30. (1) The definition “credit union” in subsection 248(1) of the Act is replaced by the following:

30. (1) La définition de « caisse de crédit », au paragraphe 248(1) de la même loi, est remplacée par ce qui suit :

“credit union”
« caisse de crédit »

“credit union” has the meaning assigned by subsection 137(6), except for the purposes of Part XV.1;

« caisse de crédit » S’entend au sens du paragraphe 137(6), sauf pour l’application de la partie XV.1.

« caisse de crédit »
“credit union”

(2) Paragraph 248(37)(c) of the Act is replaced by the following:

(2) L’alinéa 248(37)c) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

(c) of an object referred to in subparagraph 39(1)(a)(i.1), other than an object acquired under a gifting arrangement (as defined in subsection 237.1(1)) that is a tax shelter;

c) les dons d’objets visés au sous-alinéa 39(1)a)(i.1), à l’exception d’objets acquis dans le cadre d’un arrangement de don, au sens du paragraphe 237.1(1), qui est un abri fiscal;

(3) Subsection (1) comes into force on January 1, 2015.

(3) Le paragraphe (1) entre en vigueur le 1^er janvier 2015.

(4) Subsection (2) applies to gifts made after February 10, 2014.

(4) Le paragraphe (2) s’applique aux dons faits après le 10 février 2014.

R.S., c. F-11

Financial Administration Act

Loi sur la gestion des finances publiques

L.R., ch. F-11

31. The Financial Administration Act is amended by adding the following after section 161:

31. La Loi sur la gestion des finances publiques est modifiée par adjonction, après l’article 161, de ce qui suit :

Meaning of “listed tax law”

Définition de « textes fiscaux visés »

Tabling of list — legislative proposals

Dépôt de la liste — propositions législatives

Exception

Exception

No legislative proposals

Aucune proposition législative

C.R.C., c. 945

Income Tax Regulations

Règlement de l’impôt sur le revenu

C.R.C., ch. 945

32. Section 103 of the Income Tax Regulations is amended by adding the following after subsection (8):

32. L’article 103 du Règlement de l’impôt sur le revenu est modifié par adjonction, après le paragraphe (8), de ce qui suit :

33. (1) The portion of paragraph 108(1.1)(a) of the Regulations before subparagraph (i) is replaced by the following:

33. (1) Le passage de l’alinéa 108(1.1)a) du même règlement précédant le sous-alinéa (i) est remplacé par ce qui suit :

(a) equal to or greater than $25,000 and less than $100,000, all amounts deducted or withheld from payments described in the definition “remuneration” in subsection 100(1) that are made in a month in the particular calendar year by the employer shall be remitted to the Receiver General

a) égale ou supérieure à 25 000 $ et inférieure à 100 000 $, les montants déduits ou retenus sur les paiements visés à la définition de « rémunération » au paragraphe 100(1) qui sont effectués par l’employeur au cours d’un mois de l’année civile donnée doivent être remis au receveur général au plus tard :

(2) The portion of paragraph 108(1.1)(b) of the Regulations before subparagraph (i) is replaced by the following:

(2) Le passage de l’alinéa 108(1.1)b) du même règlement précédant le sous-alinéa (i) est remplacé par ce qui suit :

(b) equal to or greater than $100,000, all amounts deducted or withheld from payments described in the definition “remuneration” in subsection 100(1) that are made in a month in the particular calendar year by the employer shall be remitted to the Receiver General on or before the third day, not including a Saturday or holiday, after the end of the following periods in which the payments were made,

b) égale ou supérieure à 100 000 $, les montants déduits ou retenus sur les paiements visés à la définition de « rémunération » au paragraphe 100(1) qui sont effectués par l’employeur au cours d’un mois de l’année civile donnée doivent être remis au rece-veur général au plus tard le troisième jour — samedis et jours fériés non compris — suivant la fin des périodes ci-après au cours desquelles les paiements ont été effectués :

(3) Paragraph 108(1.11)(a) of the Regulations is replaced by the following:

(3) L’alinéa 108(1.11)a) du même règlement est remplacé par ce qui suit :

(a) in accordance with subsection (1), if the average monthly withholding amount of the employer for the calendar year preceding the particular calendar year is less than $25,000 and the employer has advised the Minister that the employer has so elected; or

a) conformément au paragraphe (1), si la retenue mensuelle moyenne effectuée par lui pour l’année civile précédant l’année civile donnée est inférieure à 25 000 $ et s’il informe le ministre de son choix;

(4) The portion of paragraph 108(1.11)(b) of the Regulations before subparagraph (i) is replaced by the following:

(4) Le passage de l’alinéa 108(1.11)b) du même règlement précédant le sous-alinéa (i) est remplacé par ce qui suit :

(b) if the average monthly withholding amount of the employer for the calendar year preceding the particular calendar year is equal to or greater than $25,000 and less than $100,000 and the employer has advised the Minister that the employer has so elected,

b) si la retenue mensuelle moyenne effectuée par lui pour l’année civile précédant l’année civile donnée est égale ou supérieure à 25 000 $ et inférieure à 100 000 $ et s’il informe le ministre de son choix :

(5) Subparagraph 108(1.2)(a)(iii) of the Regulations is replaced by the following:

(5) Le sous-alinéa 108(1.2)a)(iii) du même règlement est remplacé par ce qui suit :

(iii) subsection 82(1) of the Employment Insurance Act,

(iii) du paragraphe 82(1) de la Loi sur l’assurance-emploi,

(6) Subsections (1) to (4) apply to amounts deducted or withheld after 2014.

(6) Les paragraphes (1) à (4) s’appliquent aux montants déduits ou retenus après 2014.

34. Paragraph 202(2)(m) of the Regulations is replaced by the following:

34. L’alinéa 202(2)m) du même règlement est remplacé par ce qui suit :

(m) a payment described in paragraph 212(1)(v) or (x) of the Act,

m) d’un paiement visé aux alinéas 212(1)v) ou x) de la Loi,

35. (1) Section 6708 of the Regulations is replaced by the following:

35. (1) L’article 6708 du même règlement est remplacé par ce qui suit :

6708. For the purposes of paragraph 204.8(2)(b), section 27.2 of the Community Small Business Investment Funds Act, 1992, S.O. 1992, c. 18, is a prescribed wind-up rule.

6708. Pour l’application de l’alinéa 204.8(2)b), l’article 27.2 de la Loi de 1992 sur les fonds communautaires de placement dans les petites entreprises, L.O. 1992, ch. 18, est une règle de liquidation.

(2) Subsection (1) is deemed to have come into force on November 27, 2013.

(2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 27 novembre 2013.

36. (1) Subsection 8517(3.01) of the Regulations is replaced by the following:

36. (1) Le paragraphe 8517(3.01) du même règlement est remplacé par ce qui suit :

(3.01) If this subsection applies, the description of A in subsection (1) is to be read as follows in respect of the transfer:

A      is the amount of the individual’s lifetime retirement benefits under the provision commuted in connection with the transfer, as determined under subsection (4), but without reference to the benefit reduction referred to in paragraph (3)(c) or (3.001)(b), as the case may be; and

(3.01) En cas d’application du présent paragraphe, l’élément A de la formule figurant au paragraphe (1) est réputé avoir le libellé ci-après en ce qui concerne le transfert :

A      représente le montant, calculé au paragraphe (4), des prestations viagères assurées au particulier par la disposition qui sont rachetées en vue du transfert, compte non tenu de la réduction mentionnée aux alinéas (3)c) ou (3.001)b), selon le cas;

(2) Subsection (1) applies in respect of transfers from registered pension plans made after 2012.

(2) Le paragraphe (1) s’applique relativement aux transferts de régimes de pension agréés effectués après 2012.

37. (1) Section 9000 of the Regulations and the heading “Prescribed Trust not a Financial Institution” before it are replaced by the following:

37. (1) L’article 9000 du même règlement et l’intertitre « Fiducie qui n’est pas une institution financière » le précédant sont remplacés par ce qui suit :

Prescribed Person not a Financial Institution

Personne qui n’est pas une institution financière

9000. For the purposes of paragraph (e) of the definition “financial institution” in subsection 142.2(1) of the Act, the following are prescribed persons:

(c) a trust, at any particular time, if at that particular time

(i) the trust is a related segregated fund trust (within the meaning assigned by paragraph 138.1(1)(a) of the Act),

(ii) the trust is deemed, under paragraph 138.1(1)(a) of the Act, to have been created at a time that is not more than two years before that particular time, and

(iii) the cost of the trustee’s interest (as determined by paragraph 138.1(1)(c) and (d) of the Act) in the trust does not exceed $5,000,000.

9000. Les personnes ci-après sont des personnes visées pour l’application de la définition de « institution financière » au paragraphe 142.2(1) de la Loi :

c) une fiducie, à un moment donné, à l’égard de laquelle les conditions ci-après sont réunies à ce moment :

(i) la fiducie est une fiducie créée à l’égard du fonds réservé, au sens de l’alinéa 138.1(1)a) de la Loi,

(ii) la fiducie est réputée, en vertu de cet alinéa, avoir été créée au plus deux ans avant ce moment,

(iii) le coût de la participation du fiduciaire dans la fiducie, déterminé selon les alinéas 138.1(1)c) et d) de la Loi, ne dépasse pas 5 000 000 $.

(2) Subsection (1) applies to taxation years that end after November 29, 2013.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition se terminant après le 29 novembre 2013.

C.R.C., c. 385

Canada Pension Plan Regulations

Règlement sur le Régime de pensions du Canada

C.R.C., ch. 385

38. (1) The portion of paragraph 8(1.1)(a) of the Canada Pension Plan Regulations before subparagraph (i) is replaced by the following:

38. (1) Le passage de l’alinéa 8(1.1)a) du Règlement sur le Régime de pensions du Canada précédant le sous-alinéa (i) est remplacé par ce qui suit :

(a) equal to or greater than $25,000 and less than $100,000, the employer shall remit the employee’s contribution and the employer’s contribution to the Receiver General

a) égale ou supérieure à 25 000 $ et inférieure à 100 000 $, l’employeur doit remettre au receveur général la cotisation de l’employé et la cotisation de l’employeur :

(2) The portion of paragraph 8(1.1)(b) of the Regulations before subparagraph (i) is replaced by the following:

(2) Le passage de l’alinéa 8(1.1)b) du même règlement précédant le sous-alinéa (i) est remplacé par ce qui suit :

(b) equal to or greater than $100,000, the employer shall remit the employee’s contribution and the employer’s contribution to the Receiver General on or before the third day, not including a Saturday or holiday, after the end of the following periods in which remuneration was paid,

b) égale ou supérieure à 100 000 $, l’employeur doit remettre au receveur général la cotisation de l’employé et la cotisation de l’employeur au plus tard le troisième jour —samedis et jours fériés non compris — suivant la fin des périodes ci-après au cours desquelles la rémunération a été payée :

(3) Paragraph 8(1.11)(a) of the Regulations is replaced by the following:

(3) L’alinéa 8(1.11)a) du même règlement est remplacé par ce qui suit :

(a) in accordance with subsection (1), if the average monthly withholding amount of the employer for the calendar year preceding the particular calendar year is less than $25,000 and the employer has advised the Minister that the employer has so elected; or

a) conformément au paragraphe (1), si la retenue mensuelle moyenne effectuée par lui pour l’année civile précédant l’année civile donnée est inférieure à 25 000 $ et s’il informe le ministre de son choix;

(4) The portion of paragraph 8(1.11)(b) of the Regulations before subparagraph (i) is replaced by the following:

(4) Le passage de l’alinéa 8(1.11)b) du même règlement précédant le sous-alinéa (i) est remplacé par ce qui suit :

(b) if the average monthly withholding amount of the employer for the calendar year preceding the particular calendar year is equal to or greater than $25,000 and less than $100,000 and the employer has advised the Minister that the employer has so elected,

b) si la retenue mensuelle moyenne effectuée par lui pour l’année civile précédant l’année civile donnée est égale ou supérieure à 25 000 $ et inférieure à 100 000 $ et s’il informe le ministre de son choix :

(5) Subsections (1) to (4) apply to amounts deducted or withheld after 2014.

(5) Les paragraphes (1) à (4) s’appliquent aux montants déduits ou retenus après 2014.

SOR/97-33

Insurable Earnings and Collection of Premiums Regulations

Règlement sur la rémunération assurable et la perception des cotisations

DORS/97-33

39. (1) The portion of paragraph 4(2)(a) of the Insurable Earnings and Collection of Premiums Regulations before subparagraph (i) is replaced by the following:

39. (1) Le passage de l’alinéa 4(2)a) du Règlement sur la rémunération assurable et la perception des cotisations précédant le sous-alinéa (i) est remplacé par ce qui suit :

(a) if the average monthly withholding amount of an employer for the second year preceding a particular year is equal to or greater than $25,000 and less than $100,000, the employer shall remit employees’ premiums and the employer’s premiums payable under the Act and these Regulations to the Receiver General

a) dans le cas où la retenue mensuelle moyenne effectuée par l’employeur pour la deuxième année précédant une année donnée est égale ou supérieure à 25 000 $ et inférieure à 100 000 $, l’employeur doit verser au receveur général les cotisations ouvrières et les cotisations patronales payables aux termes de la Loi et du présent règlement dans le délai suivant :

(2) The portion of paragraph 4(2)(b) of the Regulations before subparagraph (i) is replaced by the following:

(2) Le passage de l’alinéa 4(2)b) du même règlement précédant le sous-alinéa (i) est remplacé par ce qui suit :

(b) if the average monthly withholding amount of an employer for the second year preceding a particular year is equal to or greater than $100,000, the employer shall remit employees’ premiums and the employer’s premiums payable under the Act and these Regulations to the Receiver General on or before the third day, not including a Saturday or holiday, after the end of each of the following periods in which insurable earnings were paid, namely,

b) dans le cas où la retenue mensuelle moyenne effectuée par l’employeur pour la deuxième année précédant une année donnée est égale ou supérieure à 100 000 $, l’employeur doit verser au receveur général les cotisations ouvrières et les cotisations patronales payables aux termes de la Loi et du présent règlement au plus tard le troisième jour — samedis et jours fériés non compris — suivant la fin de chacune des périodes ci-après au cours desquelles la rémunération assurable a été versée :

(3) Paragraph 4(3)(a) of the Regulations is replaced by the following:

(3) L’alinéa 4(3)a) du même règlement est remplacé par ce qui suit :

(a) in accordance with subsection (1), if the average monthly withholding amount of the employer for the year preceding the particular year is less than $25,000 and the employer has advised the Minister that the employer has so elected; and

a) conformément au paragraphe (1), si la retenue mensuelle moyenne effectuée par lui pour l’année précédant l’année donnée est inférieure à 25 000 $ et s’il a informé le ministre de son choix;

(4) The portion of paragraph 4(3)(b) of the Regulations before subparagraph (i) is replaced by the following:

(4) Le passage de l’alinéa 4(3)b) du même règlement précédant le sous-alinéa (i) est remplacé par ce qui suit :

(b) if the average monthly withholding amount of the employer for the year preceding the particular year is equal to or greater than $25,000 and less than $100,000 and the employer has advised the Minister that the employer has so elected,

b) si la retenue mensuelle moyenne effectuée par lui pour l’année précédant l’année donnée est égale ou supérieure à 25 000 $ et inférieure à 100 000 $ et s’il a informé le ministre de son choix :

(5) Subsections (1) to (4) apply to amounts deducted or withheld after 2014.

(5) Les paragraphes (1) à (4) s’appliquent aux montants déduits ou retenus après 2014.

PART 2

PARTIE 2

R.S., c. E-15

AMENDMENTS TO THE EXCISE TAX ACT (GST/HST MEASURES)

MODIFICATION DE LA LOI SUR LA TAXE D’ACCISE (MESURES RELATIVES À LA TPS/TVH)

L.R., ch. E-15

2007, c. 18, s. 6(2)

40. (1) Paragraph (c) of the definition “qualifying member” in subsection 156(1) of the Excise Tax Act is replaced by the following:

40. (1) L’alinéa c) de la définition de « membre admissible », au paragraphe 156(1) de la Loi sur la taxe d’accise, est remplacé par ce qui suit :

2007, ch. 18, par. 6(2)

(c) one of the following conditions is met:

(i) the registrant has property (other than financial instruments and property having a nominal value) and has last manufactured, produced, acquired or imported all or substantially all of its property (other than financial instruments and property having a nominal value) for consumption, use or supply exclusively in the course of commercial activities of the registrant,

(ii) the registrant has no property (other than financial instruments and property having a nominal value) and has made supplies and all or substantially all of the supplies made by the registrant are taxable supplies, or

c) selon le cas :

(i) il a des biens (autres que des effets financiers et des biens d’une valeur nominale) et il a fabriqué, produit, acquis ou importé, la dernière fois, la totalité ou la presque totalité de ses biens (autres que des effets financiers et des biens d’une valeur nominale) pour les consommer, les utiliser ou les fournir exclusivement dans le cadre de ses activités commerciales,

(ii) il n’a pas de biens autres que des effets financiers et des biens d’une valeur nominale, il a effectué des fournitures et la totalité ou la presque totalité de ses fournitures sont des fournitures taxables,

2007, c. 18, s. 6(11)

(2) Subsection 156(2) of the Act is replaced by the following:

(2) Le paragraphe 156(2) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

2007, ch. 18, par. 6(11)

Election for nil consideration

(2) For the purposes of this Part, if at any time after 2014 a person that is a specified member of a qualifying group files an election made jointly by the person and another specified member of the group, every taxable supply made between the person and the other specified member at a time when the election is in effect is deemed to have been made for no consideration.

(2) Pour l’application de la présente partie, si une personne qui est un membre déterminé d’un groupe admissible produit après 2014 un choix qu’elle a fait conjointement avec un autre membre déterminé du groupe, toute fourniture taxable effectuée entre eux à un moment où le choix est en vigueur est réputée être effectuée sans contrepartie.

Choix visant les fournitures sans contrepartie

(3) Section 156 of the Act is amended by adding the following after subsection (2):

(3) L’article 156 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (2), de ce qui suit :

Elections filed before 2015

Choix produit avant 2015

1993, c. 27, s. 27(4)

(4) Subsection 156(4) of the Act is replaced by the following:

(4) Le paragraphe 156(4) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

1993, ch. 27, par. 27(4)

Form of election and revocation

(4) An election under subsection (2) made jointly by a particular specified member of a qualifying group and another specified member of the group and a revocation of the election by those specified members shall

(a) be made in prescribed form containing prescribed information and specify the day (in this subsection referred to as the “effective day”) on which the election or revocation is to become effective; and

(4) Le choix conjoint fait par un membre déterminé donné d’un groupe admissible et un autre membre déterminé du groupe et la révocation du choix par ceux-ci :

Forme du choix et de la révocation

a) d’une part, sont faits en la forme déterminée par le ministre, contiennent les renseignements requis par celui-ci et précisent la date de leur entrée en vigueur (appelée « date d’entrée en vigueur » au présent paragraphe);

(5) Section 156 of the Act is amended by adding the following after subsection (4):

(5) L’article 156 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (4), de ce qui suit :

Joint and several liability

Responsabilité solidaire

(6) Subsections (1) and (3) come into force on January 1, 2015.

(6) Les paragraphes (1) et (3) entrent en vigueur le 1^er janvier 2015.

(7) Subsection (2) applies to any supply made after 2014.

(7) Le paragraphe (2) s’applique aux fournitures effectuées après 2014.

(8) Subsection (4) applies in respect of an election or a revocation the effective date of which is after 2014 and in respect of an election that is in effect on January 1, 2015, except that for an election that is in effect before 2015 and for a revocation of that election that is to become effective before 2016, paragraph 156(4)(b) of the Act, as enacted by subsection (4), is to be read as follows:

(b) be filed with the Minister in prescribed manner after 2014 and before January 1, 2016 or any later day that the Minister may allow.

(8) Le paragraphe (4) s’applique relativement à un choix ou à une révocation dont la date d’entrée en vigueur est postérieure à 2014 ainsi que relativement à un choix qui est en vigueur le 1^er janvier 2015. Toutefois, dans le cas d’un choix qui est en vigueur avant 2015 et de la révocation de ce choix qui doit entrer en vigueur avant 2016, l’alinéa 156(4)b) de la même loi, édicté par le paragraphe (4), est réputé avoir le libellé suivant :

b) d’autre part, sont présentés au ministre, selon les modalités qu’il détermine, après 2014 et avant le 1^er janvier 2016 ou à toute date postérieure que fixe le ministre.

(9) Subsection (5) applies in respect of any supply made after 2014.

(9) Le paragraphe (5) s’applique relativement aux fournitures effectuées après 2014.

2007, c. 18, s. 13(1)

41. (1) Subparagraph 178.8(7)(c)(ii) of the Act is replaced by the following:

41. (1) Le sous-alinéa 178.8(7)c)(ii) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

2007, ch. 18, par. 13(1)

(ii) the amount of the rebate, abatement or refund shall be added in determining the net tax of the constructive importer for the reporting period in which the tax adjustment note is received, to the extent that the amount has been included in determining an input tax credit claimed by the constructive importer in a return filed for a preceding reporting period or the constructive importer is or was entitled to be compensated under a warranty for loss suffered because of any of the circumstances that gave rise to the rebate, abatement or refund by receiving a supply of replacement parts, or replacement property, that are goods included in section 5 of Schedule VII, and

(ii) le montant du remboursement ou de l’abattement est ajouté dans le calcul de la taxe nette de l’importateur effectif pour la période de déclaration au cours de laquelle la note de redressement de taxe est reçue, dans la mesure où il a été inclus dans le calcul d’un crédit de taxe sur les intrants que l’importateur effectif a demandé dans une déclaration produite pour une période de déclaration antérieure ou dans la mesure où l’importateur effectif peut ou pouvait recevoir, aux termes d’une garantie et en dédommagement des pertes découlant de l’une des circonstances ayant donné lieu au remboursement ou à l’abattement, une fourniture de pièces de rechange, ou de biens de remplacement, qui constituent des produits figurant à l’article 5 de l’annexe VII,

(2) Subsection (1) applies to goods imported on or after October 3, 2003 and to goods imported before that day that were not accounted for under section 32 of the Customs Act before that day.

(2) Le paragraphe (1) s’applique aux produits importés après le 2 octobre 2003 ainsi qu’aux produits importés avant le 3 octobre 2003 qui, avant cette date, n’ont pas fait l’objet de la déclaration en détail ou provisoire prévue à l’article 32 de la Loi sur les douanes.

1993, c. 27, s. 44(1)

42. Subparagraph 179(2)(c)(i) of the Act is replaced by the following:

42. Le sous-alinéa 179(2)c)(i) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

1993, ch. 27, par. 44(1)

(i) states the consignee’s name and registration number assigned under section 241, and

(i) indique le nom du consignataire et le numéro d’inscription qui lui a été attribué en application de l’article 241,

43. (1) The Act is amended by adding the following after section 180:

43. (1) La même loi est modifiée par adjonction, après l’article 180, de ce qui suit :

Restriction on recovery

Restriction touchant le recouvrement

(2) Subsection (1) is deemed to have come into force on January 17, 2014.

(2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 17 janvier 2014.

1997, c. 10, s. 44(1)

44. (1) Subsection 225(3.1) of the Act is replaced by the following:

44. (1) Le paragraphe 225(3.1) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

1997, ch. 10, par. 44(1)

Restriction

(3.1) An amount shall not be included in the total for B in the formula set out in subsection (1) for a reporting period of a person to the extent that, before the end of the period, the amount

(b) was otherwise rebated, refunded or remitted to the person, or was otherwise recovered by the person, under this or any other Act of Parliament.

(3.1) Un montant n’est pas à inclure dans le total visé à l’élément B de la formule figurant au paragraphe (1) pour la période de déclaration d’une personne dans la mesure où, avant la fin de la période, le montant, selon le cas :

Autre restriction

b) a été autrement remboursé ou remis à la personne, ou autrement recouvré par elle, sous le régime de la présente loi ou d’une autre loi fédérale.

(2) Subsection (1) is deemed to have come into force on April 23, 1996.

(2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 23 avril 1996.

2013, c. 34, s. 416(1)

45. (1) Subsection 225.1(4.1) of the Act is replaced by the following:

45. (1) Le paragraphe 225.1(4.1) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

2013, ch. 34, par. 416(1)

Restriction

(4.1) An amount is not to be included in the total for B in the formula set out in subsection (2) for a reporting period of a charity to the extent that, before the end of the period, the amount

(b) was otherwise rebated, refunded or remitted to the charity, or was otherwise recovered by the charity, under this or any other Act of Parliament.

(4.1) Un montant n’est pas à inclure dans le total visé à l’élément B de la formule figurant au paragraphe (2) pour la période de déclaration d’un organisme de bienfaisance dans la mesure où, avant la fin de la période, le montant, selon le cas :

Autre restriction

b) a été autrement remboursé ou remis à l’organisme, ou autrement recouvré par lui, sous le régime de la présente loi ou d’une autre loi fédérale.

(2) Subsection (1) applies for the purpose of determining the net tax of a charity for reporting periods beginning after 1996.

(2) Le paragraphe (1) s’applique en vue du calcul de la taxe nette d’un organisme de bienfaisance pour les périodes de déclaration commençant après 1996.

1993, c. 27, s. 93(1)

46. (1) Paragraph 232(3)(c) of the Act is replaced by the following:

46. (1) L’alinéa 232(3)c) de la même loi est remplacé par ce qui suit :

1993, ch. 27, par. 93(1)

(c) the amount shall be added in determining the net tax of the other person for the reporting period of the other person in which the debit note is issued to the particular person or the credit note is received by the other person, to the extent that the amount has been included in determining an input tax credit claimed by the other person in a return filed for a preceding reporting period of the other person; and

c) le montant est ajouté dans le calcul de la taxe nette de l’autre personne pour sa période de déclaration au cours de laquelle elle remet la note de débit ou reçoit la note de crédit, dans la mesure où il a été inclus dans le calcul d’un crédit de taxe sur les intrants qu’elle a demandé dans une déclaration produite pour une de ses périodes de déclaration antérieures;

(2) Subsection (1) is deemed to have come into force on April 23, 1996.

(2) Le paragraphe (1) est réputé être entré en vigueur le 23 avril 1996.

47. Section 241 of the Act is amended by adding the following after subsection (1.2):

47. L’article 241 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (1.2), de ce qui suit :

Notice of intent

Avis d’intention

Representations to Minister

Démarches auprès du ministre

Registration by Minister

Inscription par le ministre

2010, c. 12, s. 76(1)

48. (1) The heading “Information Return for Financial Institutions” before section 273.2 of the Act is replaced by the following:

48. (1) L’intertitre « Déclaration de renseignements des institutions financières » précédant l’article 273.2 de la même loi est remplacé par ce qui suit :

2010, ch. 12, par. 76(1)

Information Returns

Déclarations de renseignements

(2) Subsection (1) comes into force on January 1, 2015.

(2) Le paragraphe (1) entre en vigueur le 1^er janvier 2015.

49. (1) The Act is amended by adding the following after section 273.2:

49. (1) La même loi est modifiée par adjonction, après l’article 273.2, de ce qui suit :

Electronic funds transfer

Télévirement

(2) Subsection (1) comes into force on January 1, 2015.

(2) Le paragraphe (1) entre en vigueur le 1^er janvier 2015.

50. (1) Paragraph 295(5)(d) of the Act is amended by striking out “or” at the end of subparagraph (vi), by adding “or” at the end of subparagraph (vii) and by adding the following after subparagraph (vii):

50. (1) L’alinéa 295(5)d) de la même loi est modifié par adjonction, après le sous-alinéa (vii), de ce qui suit :

(2) Subsection 295(5) of the Act is amended by striking out “or” at the end of paragraph (m), by adding “or” at the end of paragraph (n) and by adding the following after paragraph (n):

(2) Le paragraphe 295(5) de la même loi est modifié par adjonction, après l’alinéa n), de ce qui suit :

(3) Section 295 of the Act is amended by adding the following after subsection (5.03):

(3) L’article 295 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (5.03), de ce qui suit :

Serious offences