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Bill C-74

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First Session, Forty-second Parliament,
64-65-66-67 Elizabeth II, 2015-2016-2017-2018
Première session, quarante-deuxième législature,
64-65-66-67 Elizabeth II, 2015-2016-2017-2018
HOUSE OF COMMONS OF CANADA
CHAMBRE DES COMMUNES DU CANADA
BILL C-74
PROJET DE LOI C-74
An Act to implement certain provisions of the budget tabled in Parliament on February 27, 2018 and other measures
Loi portant exécution de certaines dispositions du budget déposé au Parlement le 27 février 2018 et mettant en œuvre d’autres mesures
Reprinted as amended by the Standing Committee on Finance as a working copy for the use of the House of Commons at Report Stage and as reported to the House on May 28, 2018
Réimprimé tel que modifié par le Comité permanent des finances comme document de travail à l’usage de la chambre des communes à l’étape du rapport et présenté à la chambre le 28 mai 2018
MINISTER OF FINANCE
MINISTRE DES FINANCES
90869


RECOMMANDATION
Son Excellence la gouverneure générale recommande à la Chambre des communes l’affectation de deniers publics dans les circonstances, de la manière et aux fins prévues dans une mesure intitulée « Loi portant exécution de certaines dispositions du budget déposé au Parlement le 27 février 2018 et mettant en œuvre d’autres mesures ».
RECOMMENDATION
Her Excellency the Governor General recommends to the House of Commons the appropriation of public revenue under the circumstances, in the manner and for the purposes set out in a measure entitled “An Act to implement certain provisions of the budget tabled in Parliament on February 27, 2018 and other measures”.
SOMMAIRE
SUMMARY
La partie 1 met en œuvre certaines mesures relatives à l’impôt sur le revenu proposées ou mentionnées dans le budget du 27 février 2018 pour :
a)assurer le traitement fiscal approprié des montants reçus en vertu de la Loi sur le bien-être des vétérans;
b)exonérer du revenu les montants reçus en vertu du Programme de subvention commémoratif pour les premiers répondants;
c)réduire le taux d’imposition des petites entreprises et apporter des modifications corrélatives au facteur de majoration des dividendes et au crédit d’impôt pour dividendes;
d)réduire le plafond des affaires pour la déduction accordée aux petites entreprises en fonction du revenu passif et restreindre l’accès aux remboursements de dividendes sur le paiement de dividendes déterminés;
e)empêcher l’évitement fiscal réalisé au moyen d’arrangements de répartition du revenu;
f)augmenter le niveau du revenu pouvant être déduit par le personnel des Forces armées canadiennes et les agents de police affectés à des missions étrangères désignées et éliminer l’exigence de cote du risque afférente à ces missions;
g)instaurer l’Allocation canadienne pour les travailleurs;
h)ajouter à la liste des dépenses admissibles au titre du crédit d’impôt pour frais médicaux les frais engagés relativement à un animal spécialement dressé pour exécuter des tâches pour un patient ayant une déficience mentale grave;
i)indexer l’Allocation canadienne pour enfants à compter de juillet 2018;
j)prolonger d’une année l’admissibilité au crédit d’impôt pour exploration minière pour les détenteurs d’actions accréditives;
k)prolonger de cinq ans la capacité pour un membre de la famille admissible d’être titulaire du régime enregistré d’épargne-invalidité d’un particulier;
l)permettre de considérer le transfert de biens d’un organisme de bienfaisance à une municipalité comme des dépenses reconnues aux fins de la réduction de l’impôt de révocation;
m)s’assurer que les contribuables appropriés aient droit à l’Allocation canadienne pour enfants et que les renseignements liés à l’allocation puissent être partagés avec les provinces et les territoires à certaines fins;
n)prolonger de cinq ans l’admissibilité à la catégorie 43.2.
Part 1 implements certain income tax measures proposed or referenced in the February 27, 2018 budget by
(a)ensuring appropriate tax treatment of amounts received under the Veterans Well-being Act;
(b)exempting from income amounts received under the Memorial Grant for First Responders;
(c)lowering the small business tax rate and making consequential adjustments to the dividend gross-up factor and dividend tax credit;
(d)reducing the business limit for the small business deduction based on passive income and restricting access to dividend refunds on the payment of eligible dividends;
(e)preventing the avoidance of tax through income sprinkling arrangements;
(f)removing the risk score requirement and increasing the level of income that can be deducted for Canadian armed forces personnel and police officers serving on designated international missions;
(g)introducing the Canada Workers Benefit;
(h)expanding the medical expense tax credit to recognize expenses incurred in respect of an animal specially trained to perform tasks for a patient with a severe mental impairment;
(i)indexing the Canada Child Benefit as of July 2018;
(j)extending, for one year, the mineral exploration tax credit for flow-through share investors;
(k)extending, by five years, the ability of a qualifying family member to be the plan holder of an individual’s Registered Disability Savings Plan;
(l)allowing transfers of property from charities to municipalities to be considered as qualifying expenditures for the purposes of reducing revocation tax;
(m)ensuring that appropriate taxpayers are eligible for the Canada Child Benefit and that information related to the Canada Child Benefit can be shared with provinces and territories for certain purposes; and
(n)extending, by five years, eligibility for Class 43.2.
La partie 2 met en œuvre certaines mesures relatives à l’accise qui ont été proposées dans le budget du 27 février 2018 pour :
a)devancer les ajustements inflationnistes actuels visant les taux de droit d’accise sur les produits du tabac pour qu’ils surviennent chaque année plutôt que tous les cinq ans;
b)augmenter les taux de droit d’accise sur les produits du tabac pour tenir compte de l’inflation depuis le dernier ajustement inflationniste en 2014 et augmenter de 1 $ la cartouche de 200 cigarettes, en plus des hausses correspondantes aux taux de droit d’accise sur d’autres produits du tabac.
Part 2 implements certain excise measures proposed in the February 27, 2018 budget by
(a)advancing the existing inflationary adjustments for excise duty rates on tobacco products to occur on an annual basis rather than every five years; and
(b)increasing excise duty rates on tobacco products to account for inflation since the last inflationary adjustment in 2014 and by an additional $1 per carton of 200 cigarettes, along with corresponding increases to the excise duty rates on other tobacco products.
La partie 3 met en œuvre un nouveau cadre fédéral de droits d’accise pour les produits du cannabis qui a été proposé dans le budget du 27 février 2018 pour :
a)obliger les cultivateurs et fabricants de cannabis à obtenir une licence de cannabis auprès de l’Agence du revenu du Canada;
b)exiger qu’un timbre d’accise soit apposé sur tous les produits du cannabis qui sont sortis des locaux d’un titulaire de licence de cannabis pour entrer dans le marché canadien aux fins de la vente au détail;
c)imposer, sur les produits du cannabis, des droits d’accise qui seront à payer par les titulaires de licence de cannabis;
d)prévoir des règles d’application et d’exécution liées au cadre du droit d’accise;
e)conférer au gouverneur en conseil le pouvoir de mettre en place un droit d’accise additionnel relativement aux provinces et aux territoires qui concluent un accord de coordination de la taxation du cannabis avec le Canada;
f)apporter des modifications corrélatives à des textes connexes, y compris pour s’assurer que les ventes de produits du cannabis qui seraient autrement considérés comme des produits alimentaires de base sont assujettis à la TPS/TVH au même titre que les ventes de tout autre type de produits du cannabis.
Part 3 implements a new federal excise duty framework for cannabis products proposed in the February 27, 2018 budget by
(a)requiring that cannabis cultivators and manufacturers obtain a cannabis licence from the Canada Revenue Agency;
(b)requiring that all cannabis products that are removed from the premises of a cannabis licensee to be entered into the Canadian market for retail sale be affixed with an excise stamp;
(c)imposing excise duties on cannabis products to be paid by cannabis licensees;
(d)providing for administration and enforcement rules related to the excise duty framework;
(e)providing the Governor in Council with authority to provide for an additional excise duty in respect of provinces and territories that enter into a coordinated cannabis taxation agreement with Canada; and
(f)making related amendments to other legislative texts, including ensuring that any sales of cannabis products that would otherwise be considered as basic groceries are subject to the GST/HST in the same way as sales of other types of cannabis products.
La partie 4 modifie la Loi sur les pensions afin d’autoriser le ministre des Anciens combattants à dispenser, dans certains cas, une personne de l’obligation de présenter une demande de compensation au titre de cette loi.
Part 4 amends the Pension Act to authorize the Minister of Veterans Affairs to waive, in certain cases, the requirement for an application for an award under that Act.
Elle modifie également la Loi sur le bien-être des vétérans afin, notamment :
a)de remplacer l’allocation pour perte de revenus, l’allocation pour incidence sur la carrière, la prestation de retraite supplémentaire et l’allocation de sécurité du revenu de retraite par la prestation de remplacement du revenu;
b)de remplacer l’indemnité d’invalidité par l’indemnité pour douleur et souffrance;
c)de créer l’indemnité supplémentaire pour douleur et souffrance.
It also amends the Veterans Well-being Act to, among other things,
(a)replace the earnings loss benefit, career impact allowance, supplementary retirement benefit and retirement income security benefit with the income replacement benefit;
(b)replace the disability award with pain and suffering compensation; and
(c)create additional pain and suffering compensation.
Enfin, elle apporte des modifications corrélatives à d’autres lois.
Finally, it makes consequential amendments to other Acts.
La partie 5 édicte la Loi sur la tarification de la pollution causée par les gaz à effet de serre et prend le Règlement sur la redevance sur les combustibles.
Part 5 enacts the Greenhouse Gas Pollution Pricing Act and makes the Fuel Charge Regulations.
La partie 1 de cette loi établit le régime de redevance sur les combustibles fossiles. Le régime de redevance sur les combustibles prévoit qu’une redevance s’applique, aux taux prévus à l’annexe 2 de la loi, aux combustibles qui sont produits, livrés ou utilisés dans une province assujettie, transférés dans une province assujettie depuis un autre endroit au Canada, ou importés au Canada à un lieu dans une province assujettie. Le régime de redevance sur les combustibles prévoit également un allègement de la redevance sur les combustibles au moyen de mécanismes de remboursement et de certificat d’exemption dans certaines circonstances. Le régime de redevance sur les combustibles fixe également les exigences en matière d’inscription pour les personnes qui exercent certaines activités relatives aux combustibles assujettis à la redevance. La partie 1 contient également des dispositions administratives et des dispositions d’application de la loi, y compris des dispositions en matière de pénalités, d’infractions et de perception. La partie 1 établit également un mécanisme pour la distribution du revenu obtenu du régime de redevance sur les combustibles. La partie 1 confère également au gouverneur en conseil le pouvoir de prendre des règlements pour l’application de la présente partie, y compris le pouvoir de décider de la province, du territoire ou de la zone qui constitue une province assujettie pour l’application de cette partie.
Part 1 of that Act sets out the regime for a charge on fossil fuels. The fuel charge regime provides that a charge applies, at rates set out in Schedule 2 to that Act, to fuels that are produced, delivered or used in a listed province, brought into a listed province from another place in Canada, or imported into Canada at a location in a listed province. The fuel charge regime also provides relief from the fuel charge, through rebate and exemption certificate mechanisms, in certain circumstances. The fuel charge regime also sets out the registration requirements for persons that carry out certain activities relating to fuels subject to the charge. Part 1 of that Act also contains administrative provisions and enforcement provisions, including penalties, offences and collection provisions. Part 1 of that Act also sets out a mechanism for distributing revenues from the fuel charge. Part 1 of that Act also provides the Governor in Council with authority to make regulations for purposes of that Part, including the authority to determine which province, territory or area is a listed province for purpose of that Part.
La partie 2 de cette loi établit le régime de tarification des émissions industrielles de gaz à effet de serre. Le régime exige l’enregistrement des installations qui sont situées dans une province ou zone figurant à la partie 2 de l’annexe 1 de la loi et qui soit s’y soumettent volontairement, soit remplissent les critères réglementaires. Il exige également la fourniture de rapports de conformité à l’égard de toute installation assujettie au régime ainsi que le versement d’une compensation pour toute émission de gaz à effet de serre excédentaire durant une période de conformité. La partie 2 de la loi établit également un régime de production de renseignements, des attributions administratives, des outils d’application de la loi, des infractions et leurs peines ainsi qu’un mécanisme de distribution des revenus provenant du régime de tarification des émissions industrielles. Enfin, la partie 2 de la loi confère au gouverneur en conseil le pouvoir de prendre des règlements pour l’application de cette partie et celui de modifier, par décret, la partie 2 de l’annexe 1 par adjonction, suppression ou modification du nom d’une province ou de la description d’une zone.
Part 2 of that Act sets out the regime for pricing industrial greenhouse gas emissions. The industrial emissions pricing regime requires the registration of any facility that is located in a province or area that is set out in Part 2 of Schedule 1 to that Act and that either meets criteria specified by regulation or voluntarily joins the regime. The industrial emissions pricing regime requires compliance reporting with respect to any facility that is covered by the regime and the provision of compensation for any amount of a greenhouse gas that the facility emits above the applicable emissions limit during a compliance period. Part 2 of that Act also sets out an information gathering regime, administrative powers, duties and functions, enforcement tools, offences and related penalties, and a mechanism for distributing revenues from the industrial emissions pricing regime. Part 2 of that Act also provides the Governor in Council with the authority to make regulations for the purposes of that Part and the authority to make orders that amend Part 2 of Schedule 1 by adding, deleting or amending the name of a province or the description of an area.
La partie 3 de cette loi autorise le gouverneur en conseil à prendre des règlements qui prévoient l’application des lois provinciales concernant les émissions de gaz à effet de serre aux ouvrages, entreprises, terres et eaux relevant de la compétence fédérale.
Part 3 of that Act authorizes the Governor in Council to make regulations that provide for the application of provincial laws concerning greenhouse gas emissions to works, undertakings, lands and waters under federal jurisdiction.
La partie 4 de cette loi prévoit que le ministre de l’Environnement établit un rapport annuel sur l’application de la loi et le fait déposer devant chaque chambre du Parlement.
Part 4 of that Act requires the Minister of the Environment to prepare an annual report on the administration of the Act and to cause it to be tabled in each House of Parliament.
La partie 6 met en œuvre diverses mesures, notamment par la modification de plusieurs lois.
Part 6 amends several Acts in order to implement various measures.
La section 1 de la partie 6 modifie la Loi sur la gestion des finances publiques pour créer le poste de dirigeant principal de l’information du Canada et prévoir que le président du Conseil du Trésor est responsable de la coordination des activités de ce dirigeant avec celles des autres administrateurs généraux du Secrétariat du Conseil du Trésor. Elle modifie également la loi afin de s’assurer que les sociétés d’État sans pouvoir d’emprunt puissent continuer à conclure des contrats de location et de préciser que ceux-ci ne doivent pas être considérés comme des opérations d’emprunt pour ce qui est des limites législatives d’emprunts prévues pour les sociétés d’État.
Division 1 of Part 6 amends the Financial Administration Act to establish the office of the Chief Information Officer of Canada and to provide that the President of the Treasury Board is responsible for the coordination of that Officer’s activities with those of the other deputy heads of the Treasury Board Secretariat. It also amends the Act to ensure Crown corporations with no borrowing authority are able to continue to enter into leases and to specify that leases are not considered to be transactions to borrow money for the purposes of Crown corporations’ statutory borrowing limits.
La section 2 de la partie 6 modifie la Loi sur la Société d’assurance-dépôts du Canada afin de moderniser et d’améliorer le cadre d’assurance-dépôts du Canada de manière à ce qu’il poursuive l’atteinte de ses objectifs, dont le soutien de la stabilité financière.
Division 2 of Part 6 amends the Canada Deposit Insurance Corporation Act in order to modernize and enhance the Canadian deposit insurance framework to ensure it continues to meet its objectives, including financial stability.
La section 3 de la partie 6 modifie la Loi sur les arrangements fiscaux entre le gouvernement fédéral et les provinces afin de renouveler les paiements de péréquation aux provinces et les paiements relatifs à la formule de financement des territoires pour une période de cinq années débutant le 1er avril 2019 et se terminant le 31 mars 2024 et d’autoriser un paiement annuel transitoire de 1270000 $ au Yukon et de 1744000 $ aux Territoires du Nord-Ouest pour cette même période. Elle modifie également la loi afin de rendre possible le remboursement des déductions du Transfert canadien en matière de santé lorsque les provinces et les territoires ont pris des mesures pour éliminer la surfacturation et les frais modérateurs pour la prestation des soins de santé publique.
Division 3 of Part 6 amends the Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act to renew Fiscal Equalization Payments to the provinces and Territorial Formula Financing Payments to the territories for a five-year period beginning on April 1, 2019 and ending on March 31, 2024, and to authorize annual transition payments of $1,270,000 to Yukon and $1,744,000 to the Northwest Territories for that period. It also amends the Act to allow Canada Health Transfer deductions to be reimbursed when provinces and territories have taken the steps necessary to eliminate extra-billing and user fees in the delivery of public health care.
La section 4 de la partie 6 modifie la Loi sur la Banque du Canada pour veiller à ce que la Banque du Canada puisse continuer d’acheter et de vendre des valeurs ou titres émis ou garantis par le gouvernement du Royaume-Uni si ce pays cesse d’être un État membre de l’Union européenne.
Division 4 of Part 6 amends the Bank of Canada Act to ensure that the Bank of Canada may continue to buy and sell securities issued or guaranteed by the government of the United Kingdom if that country ceases to be a member state of the European Union.
La section 5 de la partie 6 modifie la Loi sur la monnaie pour élargir les objectifs du Compte du fonds des changes afin qu’il puisse fournir une source de liquidités au gouvernement du Canada et pour autoriser le versement de fonds du Compte au Trésor.
Division 5 of Part 6 amends the Currency Act to expand the objectives of the Exchange Fund Account to include providing a source of liquidity for the government of Canada. It also amends that Act to authorize the payment of funds from the Exchange Fund Account into the Consolidated Revenue Fund.
La section 6 de la partie 6 modifie la Loi sur la Banque du Canada pour prévoir l’obligation pour la Banque du Canada de prendre les mesures indiquées afin de retirer de la circulation au Canada ses billets usés ou mutilés ou faisant l’objet d’un décret pris au titre de l’alinéa 9(1)b) de la Loi sur la monnaie. Elle modifie également la Loi sur la monnaie pour prévoir, entre autres :
a)que les billets qui sont émis sous le régime de la Loi sur la Banque du Canada ont cours légal;
b)que le gouverneur en conseil peut, par décret, retirer certains billets;
c)que les billets retirés par décret n’ont pas cours légal.
Division 6 of Part 6 amends the Bank of Canada Act to require the Bank of Canada to make adequate arrangements for the removal from circulation in Canada of its bank notes that are worn or mutilated or that are the subject of an order made under paragraph 9(1)‍(b) of the Currency Act. It also amends the Currency Act to provide, among other things, that
(a)bank notes are current if they are issued under the authority of the Bank of Canada Act;
(b)the Governor in Council may, by order, call in certain bank notes; and
(c)bank notes that are called in by order are not current.
La section 7 de la partie 6 modifie la Loi sur la compensation et le règlement des paiements afin de mettre en œuvre un cadre de résolution des systèmes de compensation et de règlement et des chambres de compensation et de protéger les renseignements relatifs à la surveillance, par la Banque du Canada, des systèmes de compensation et de règlement.
Division 7 of Part 6 amends the Payment Clearing and Settlement Act in order to implement a framework for resolution of clearing and settlement systems and clearing houses, and to protect information related to oversight, by the Bank of Canada, of clearing and settlement systems.
La section 8 de la partie 6 modifie la Loi sur le Tribunal canadien du commerce extérieur pour, entre autres :
a)créer un poste de vice-président du Tribunal canadien du commerce extérieur;
b)permettre à un ex-titulaire de ne recevoir qu’un seul nouveau mandat à titre de titulaire;
c)clarifier les règles relatives à l’intérim du président du Tribunal et prévoir l’intérim du vice-président du Tribunal.
Division 8 of Part 6 amends the Canadian International Trade Tribunal Act to, among other things,
(a)create the position of Vice-chairperson of the Canadian International Trade Tribunal;
(b)provide that former permanent members of the Tribunal may be re-appointed to one further term as a permanent member; and
(c)clarify the rules concerning the interim replacement of the Chairperson of the Tribunal and provide for the interim replacement of the Vice-chairperson of the Tribunal.
La section 9 de la partie 6 modifie la Loi sur la Station canadienne de recherche dans l’Extrême-Arctique afin de prévoir, notamment, que la Station canadienne de recherche dans l’Extrême-Arctique est considérée comme une société mandataire aux fins de transfert de la gestion d’un immeuble fédéral ou d’un bien réel fédéral au titre de la Loi sur les immeubles fédéraux et les biens réels fédéraux. De plus, elle prévoit que le décret intitulé Gibier déclaré menacé d’extinction est réputé être demeuré en vigueur et avoir continué de s’appliquer au Nunavut à compter du 1er avril 2014.
Division 9 of Part 6 amends the Canadian High Arctic Research Station Act to, among other things, provide that the Canadian High Arctic Research Station is to be considered an agent corporation for the purpose of the transfer of the administration of federal real property and federal immovables under the Federal Real Property and Federal Immovables Act. It also provides that the Order entitled Game Declared in Danger of Becoming Extinct is deemed to have continued in force and to have continued to apply in Nunavut, as of April 1, 2014.
La section 10 de la partie 6 modifie la Loi sur les Instituts de recherche en santé du Canada afin de dissocier les fonctions du président des Instituts de recherche en santé du Canada de celles du président du conseil d’administration, de regrouper le pouvoir d’établir des politiques et de prévoir que certaines attributions du conseil d’administration ne peuvent être déléguées qu’à ses membres, à ses comités ou au président d’IRSC.
Division 10 of Part 6 amends the Canadian Institutes of Health Research Act in order to separate the roles of President of the Canadian Institutes of Health Research and Chairperson of the Governing Council, to merge the responsibility to establish policies and to limit delegation of certain Governing Council powers, duties and functions to its members or committees or to the President.
La section 11 de la partie 6 modifie la Loi sur la réduction de la paperasse afin de permettre la compensation d’un fardeau administratif imposé par règlement par la réduction d’un autre fardeau administratif imposé par une autre autorité si la réduction résulte d’un accord de coopération en matière de réglementation.
Division 11 of Part 6 amends the Red Tape Reduction Act to permit an administrative burden imposed by regulations to be offset by the reduction of another administrative burden imposed by another jurisdiction if the reduction is the result of regulatory cooperation agreements.
La section 12 de la partie 6 prévoit, pour améliorer la cybersécurité, le transfert de certains employés et la communication de renseignements au Centre de la sécurité des télécommunications.
Division 12 of Part 6 provides for the transfer of certain employees and disclosure of information to the Communications Security Establishment to improve cyber security.
La section 13 de la partie 6 modifie la Loi sur le ministère de l’Emploi et du Développement social afin de donner au ministre de l’Emploi et du Développement social des pouvoirs en matière de prestation de services au public et de modifier les parties 4 et 6 de cette loi en conséquence.
Division 13 of Part 6 amends the Department of Employment and Social Development Act to provide the Minister of Employment and Social Development with legislative authority respecting service delivery to the public and to make related amendments to Parts 4 and 6 of that Act.
La section 14 de la partie 6 modifie la Loi sur l’assurance-emploi pour réviser le traitement de la rémunération reçue par les prestataires pendant qu’ils reçoivent des prestations.
Division 14 of Part 6 amends the Employment Insurance Act to modify the treatment of earnings received by claimants while they are in receipt of benefits.
La section 15 de la partie 6 modifie la Loi sur les juges afin d’autoriser le versement de traitements aux nouveaux juges : six à la Cour supérieure de justice de l’Ontario, un à la Cour d’appel de la Saskatchewan, trente-neuf aux tribunaux provinciaux de la famille (à partir du 1er avril 2019), un à la Cour fédérale et un nouveau juge en chef adjoint à la Cour fédérale. Elle apporte également des modifications corrélatives à la Loi sur les Cours fédérales.
Division 15 of Part 6 amends the Judges Act to authorize the salaries for the following new judges, namely, six judges for the Ontario Superior Court of Justice, one judge for the Saskatchewan Court of Appeal, 39 judges for the unified family courts (as of April 1, 2019), one judge for the Federal Court and a new Associate Chief Justice for the Federal Court. This division also makes consequential amendments to the Federal Courts Act.
La section 16 de la partie 6 modifie certaines lois régissant les institutions financières fédérales et d’autres lois connexes afin, notamment :
a)d’élargir la portée des activités relatives aux services financiers que des institutions financières fédérales peuvent exercer, notamment des activités liées à la technologie financière, ainsi que de moderniser certaines dispositions applicables au traitement de l’information et aux technologies de l’information;
b)de permettre aux sociétés d’assurance-vie, sociétés de secours mutuel et sociétés de portefeuille d’assurance d’investir à long terme dans des entités d’infrastructure admissibles pour obtenir un rendement prévisible en vertu de la Loi sur les sociétés d’assurances;
c)d’offrir aux institutions de dépôts sous réglementation prudentielle, comme les coopératives de crédit, la possibilité d’utiliser, sous réserve d’exigences liées à leur communication, des termes bancaires génériques visés par la Loi sur les banques, de fournir au surintendant des institutions financières des mesures supplémentaires de contrôle d’application en vertu de cette loi et de la Loi sur le Bureau du surintendant des institutions financières et d’apporter des précisions à des dispositions existantes de la Loi sur les banques;
d)de renouveler les dispositions de temporarisation dans certaines lois régissant les institutions financières fédérales pour proroger de cinq ans, après la sanction de la présente loi, la période d’exercice de leurs activités.
Division 16 of Part 6 amends certain Acts governing federal financial institutions and related Acts to, among other things,
(a)extend the scope of activities related to financial services in which federal financial institutions may engage, including activities related to financial technology, as well as modernize certain provisions applicable to information processing and information technology activities;
(b)permit life companies, fraternal benefit societies and insurance holding companies to make long-term investments in permitted infrastructure entities to obtain predictable returns under the Insurance Companies Act;
(c)provide prudentially regulated deposit-taking institutions, such as credit unions, with the ability to use generic bank terms under the Bank Act, subject to disclosure requirements, as well as provide the Superintendent of Financial Institutions with additional enforcement tools under the Bank Act and the Office of the Superintendent of Financial Institutions Act, and clarify existing provisions of the Bank Act; and
(d)modify sunset provisions in certain Acts governing federal financial institutions to extend by five years, after the day on which this Act receives royal assent, the period during which those institutions may carry on business.
La section 17 de la partie 6 modifie la Loi sur la diversification de l’économie de l’Ouest canadien afin de supprimer l’obligation pour le ministre de la Diversification de l’économie de l’Ouest canadien d’obtenir l’approbation du gouverneur en conseil pour conclure des accords avec tout gouvernement provincial, ou tout organisme de celui-ci, relativement à l’exercice de ses attributions.
Division 17 of Part 6 amends the Western Economic Diversification Act to remove the requirement of the Governor in Council’s approval for the Minister of Western Economic Diversification to enter into an agreement with the government of a province, or with a provincial agency, respecting the exercise of the Minister’s powers and the carrying out of the Minister’s duties and functions.
La section 18 de la partie 6 modifie la Loi sur le Parlement du Canada pour conférer au Sénat et à la Chambre des communes le pouvoir de prendre des règlements pour leurs membres respectifs relatifs à des mesures liées à la maternité et à la parentalité.
Division 18 of Part 6 amends the Parliament of Canada Act to give each House of Parliament the power to make regulations related to maternity and parental arrangements for its own members.
La section 19 de la partie 6 modifie le Régime de pensions du Canada afin, notamment :
a)d’éliminer de la pension de survivant les restrictions fondées sur l’âge;
b)de fixer le montant de la prestation de décès à deux mille cinq cents dollars;
c)de prévoir une prestation pour les bénéficiaires de pensions de retraite qui sont invalides et âgés de moins de soixante-cinq ans;
d)de protéger la valeur des pensions de retraite et de survivant en vertu du régime de pensions supplémentaire du Canada lorsqu’une personne est invalide;
e)de protéger la valeur des prestations en vertu du régime de pensions supplémentaire du Canada pour les parents dont les gains sont réduits pendant les années au cours desquelles ils élèvent des enfants;
f)de maintenir la transférabilité entre le Régime de pensions du Canada et la Loi sur le régime de rentes du Québec;
g)d’autoriser la prise de règlements pour soutenir la viabilité du régime de pensions supplémentaire du Canada.
Division 19 of Part 6 amends the Canada Pension Plan to, among other things,
(a)eliminate age-based restrictions on the survivor’s pension;
(b)fix the amount of the death benefit at $2,500;
(c)provide a benefit to disabled retirement pension beneficiaries under the age of 65;
(d)protect retirement and survivor’s pension amounts under the additional Canada Pension Plan for individuals who are disabled;
(e)protect benefit amounts under the additional Canada Pension Plan for parents with lower earnings during child-rearing years;
(f)maintain portability between the Canada Pension Plan and the Act respecting the Québec Pension Plan; and
(g)authorize the making of regulations to support the sustainability of the additional Canada Pension Plan.
La section 20 de la partie 6 modifie le Code criminel afin d’établir un régime d’accords de réparation. En vertu de ce régime, le poursuivant peut négocier un accord de réparation avec une organisation à qui une infraction à caractère économique visée à l’annexe de la partie XXII.‍1 de cette loi est imputée et aux termes duquel les poursuites à son égard sont suspendues pourvu que l’organisation se conforme aux conditions de l’accord.
Division 20 of Part 6 amends the Criminal Code to establish a remediation agreement regime. Under this regime, the prosecutor may negotiate a remediation agreement with an organization that is alleged to have committed an offence of an economic character referred to in the schedule to Part XXII.‍1 of that Act and the proceedings related to that offence are stayed if the organization complies with the terms of the agreement.
Available on the House of Commons website at the following address:
www.ourcommons.ca
Disponible sur le site Web de la Chambre des communes à l’adresse suivante :
www.noscommunes.ca


TABLE ANALYTIQUE
TABLE OF PROVISIONS
Loi portant exécution de certaines dispositions du budget déposé au Parlement le 27 février 2018 et mettant en œuvre d’autres mesures
An Act to implement certain provisions of the budget tabled in Parliament on February 27, 2018 and other measures
Titre abrégé
Short Title
1
Loi no 1 d’exécution du budget de 2018
1
Budget Implementation Act, 2018, No. 1
PARTIE 1
PART 1
Modification de la Loi de l’impôt sur le revenu et de textes connexes
Amendments to the Income Tax Act and to Related Legislation
2
2
PARTIE 2
PART 2
Modification de la Loi de 2001 sur l’accise (taxation du tabac) et de textes connexes
Amendments to the Excise Act, 2001 (Tobacco Taxation) and to Related Legislation
47
47
PARTIE 3
PART 3
Modification de la Loi de 2001 sur l’accise (taxation du cannabis), de la Loi sur la taxe d’accise et de textes connexes
Amendments to the Excise Act, 2001 (Cannabis Taxation), the Excise Tax Act and Other Related Texts
68
68
PARTIE 4
PART 4
Militaires et vétérans des Forces canadiennes
Canadian Forces Members and Veterans
120
120
Partie 5
PART 5
Loi sur la tarification de la pollution causée par les gaz à effet de serre
Greenhouse Gas Pollution Pricing Act
186
Édiction de la loi
186
Enactment of Act
Loi visant à atténuer les changements climatiques par l’application pancanadienne de mécanismes de tarification à un large éventail de sources d’émissions de gaz à effet de serre et apportant des modifications corrélatives à d’autres lois
An Act to mitigate climate change through the pan-Canadian application of pricing mechanisms to a broad set of greenhouse gas emission sources and to make consequential amendments to other Acts
Titre abrégé
Short Title
1
Loi sur la tarification de la pollution causée par les gaz à effet de serre
1
Greenhouse Gas Pollution Pricing Act
Sa Majesté
Her Majesty
2
Obligation de Sa Majesté
2
Her Majesty
PARTIE 1
PART 1
Redevance sur les combustibles
Fuel Charge
Section 1
Division 1
Interprétation et règles d’application générales
Interpretation and General Rules of Application
Définitions et interprétation
Interpretation
3
Définitions
3
Definitions
4
Sens de « application ou exécution de la présente partie »
4
Meaning of administration or enforcement of this Part
5
Installation assujettie d’une personne
5
Covered facility of a person
6
Lien de dépendance
6
Arm’s length
7
Zone économique exclusive et plateau continental
7
Exclusive economic zone and continental shelf
Règles d’application générales
General Rules of Application
8
Calcul des quantités — litres
8
Determining quantities — litres
9
Calcul des quantités
9
Determining quantities
10
Combustible transféré dans une province assujettie
10
Fuel brought into a listed province
11
Combustible en transit à travers une province assujettie
11
Fuel in transit through a listed province
12
Combustible en transit — importation
12
Fuel imported in a listed province
13
Importateur
13
Importer
14
Livraison de gaz naturel commercialisable — réseau de distribution
14
Delivery of marketable natural gas — distribution system
15
Substance commercialisée comme du combustible
15
Substance marketed as fuel
16
Mélanges
16
Mixtures
section 2
Division 2
Application de la redevance
Application of Charge
sous-section A 
SUBDIVISION a 
Application générale de la redevance aux combustibles et aux déchets combustibles
General Application of Charge to Fuel and Combustible Waste
17
Redevance — livraison par un distributeur inscrit
17
Charge — delivery by registered distributor
18
Redevance — utilisation par un distributeur inscrit
18
Charge — use by registered distributor
19
Redevance — transfert
19
Charge — bringing into a listed province
20
Application
20
Application
21
Redevance — production
21
Charge — production
22
Redevance — détournement d’une installation assujettie
22
Charge — diversion from covered facility
23
Redevance — détournement par un utilisateur inscrit
23
Charge — diversion by registered user
24
Redevance — détournement par un agriculteur
24
Charge — diversion by a farmer
24.1
Redevance — livraison dans une province assujettie
24.1
Charge — delivery in a listed province
25
Redevance — déchet combustible
25
Charge — combustible waste
26
Redevance — règlement
26
Charge — regulations
27
Redevance non payable — règlement
27
Charge not payable — regulations
sous-section B 
SUBDIVISION B 
Application de la redevance aux transporteurs aériens, maritimes, ferroviaires et routiers
Application of Charge to Air, Marine, Rail and Road Carriers
28
Quantité de combustible nette — transporteur aérien ou maritime désigné inscrit
28
Net fuel quantity — registered specified air or marine carrier
29
Quantité de combustible nette — transporteur ferroviaire désigné inscrit
29
Net fuel quantity — registered specified rail carrier
30
Quantité de combustible nette — transporteur aérien ou maritime inscrit
30
Net fuel quantity — registered air or marine carrier
31
Quantité de combustible nette — transporteur ferroviaire inscrit
31
Net fuel quantity — registered rail carrier
32
Quantité de combustible nette — transporteur routier inscrit
32
Net fuel quantity — registered road carrier
33
Ajustement net annuel du combustible — transporteur ferroviaire
33
Annual net fuel adjustment — rail carrier
34
Redevance — quantité de combustible nette
34
Charge — net fuel quantity
35
Redevance — ajustement net annuel du combustible
35
Charge — annual net fuel adjustment
sous-section c 
SUBDIVISION C 
Certificat d’exemption
Exemption Certificate
36
Certificat d’exemption
36
Exemption certificate
37
Redevance — fausse déclaration
37
Charge — false declaration
sous-section d 
SUBDIVISION D 
Application de la redevance dans des circonstances particulières
Application of Charge in Special Circumstances
38
Redevance — combustible détenu à la date d’ajustement
38
Charge — fuel held on adjustment day
39
Redevance — fin de l’inscription
39
Charge — ceasing to be registered
SOUS-SECTION e 
SUBDIVISION E 
Montant de la redevance
Amount of Charge
40
Montant de la redevance — combustible
40
Charge amount — fuel
41
Montant de la redevance — déchet combustible
41
Charge amount — combustible waste
Section 3
Division 3
Remboursements
Rebates
42
Droits de recouvrement créés par une loi
42
Statutory recovery rights
43
Remboursement — combustible retiré d’une province assujettie
43
Rebate — fuel removed from listed province
44
Remboursement — combustible transféré à une installation assujettie
44
Rebate — fuel brought to covered facility
45
Remboursement — combustible utilisé dans le cadre d’une activité non assujettie
45
Rebate — fuel used in non-covered activity
46
Remboursement — quantité de combustible nette
46
Rebate — net fuel quantity
47
Remboursement — ajustement net annuel du combustible
47
Rebate — annual net fuel adjustment
48
Remboursement — règlements
48
Rebate — regulations
49
Remboursement d’une somme payée par erreur
49
Rebate — payment in error
50
Restriction
50
Restriction on rebate
51
Restriction
51
Restriction on rebate
52
Demande de remboursement
52
Application for rebate
53
Demande unique
53
Single application
54
Restriction — faillite
54
Restriction — bankruptcy
section 4
Division 4
Inscription, périodes de déclaration, déclarations et paiements
Registration, Reporting Periods, Returns and Payments
sous-section A 
SUBDIVISION A 
Inscription
Registration
55
Distributeur — inscription obligatoire
55
Distributor — registration required
56
Importateur — inscription obligatoire
56
Importer — registration required
57
Émetteur — inscription au choix
57
Emitter — registration permitted
58
Utilisateur de combustible — inscription au choix
58
User of fuel — registration permitted
59
Utilisateur de déchets combustibles — inscription obligatoire
59
User of combustible waste — registration required
60
Transporteur aérien — inscription obligatoire
60
Air carrier — registration required
61
Transporteur maritime — inscription obligatoire
61
Marine carrier — registration required
62
Transporteur ferroviaire — inscription obligatoire
62
Rail carrier — registration required
63
Transporteur routier — inscription obligatoire
63
Road carrier — registration required
64
Demande d’inscription
64
Application for registration
65
Annulation de l’inscription
65
Cancellation of registration
66
Garantie
66
Security
67
L’inscription n’est pas un texte réglementaire
67
Registrations not statutory instruments
sous-section B 
SUBDIVISION B 
Périodes de déclaration, déclarations et obligation de payer
Reporting Periods, Returns and Requirement to Pay
68
Définition de trimestre civil
68
Definition of calendar quarter
69
Production obligatoire
69
Filing required
70
Format et contenu
70
Form and content
71
Redevance nette — obligation
71
Net charge — obligation
72
Remboursement ou intérêts payés en trop
72
Overpayment of rebate or interest
73
Montant à indiquer
73
Reportable amount
SECTION 5
Division 5
Divers
Miscellaneous
Sous-section A 
SUBDIVISION A 
Syndics, séquestres et représentants personnels
Trustees, Receivers and Personal Representatives
74
Définitions
74
Definitions
75
Succession
75
Estate or succession of a deceased individual
76
Définitions
76
Definitions
77
Distribution par une fiducie
77
Distribution by trust
sous-section b 
SUBDIVISION B 
Fusion et liquidation
Amalgamation and Winding-up
78
Fusions
78
Amalgamations
79
Liquidation
79
Winding-up
sous-section C 
SUBDIVISION C 
Sociétés de personnes et coentreprises
Partnerships and Joint Ventures
80
Sociétés de personnes
80
Partnerships
81
Coentreprises
81
Joint ventures
sous-section D 
SUBDIVISION D 
Évitement
Anti-avoidance
82
Définitions
82
Definitions
83
Définitions
83
Definitions
section 6
Division 6
Application et exécution
Administration and Enforcement
sous-section a 
SUBDIVISION A 
Paiements
Payments
84
Personne résidant au Canada
84
Person resident in Canada
85
Compensation de remboursement
85
Set-off of rebates
86
Paiements importants
86
Large payments
87
Sommes minimes
87
Small amounts owing
88
Déclarations distinctes
88
Authority for separate returns
89
Transmission électronique
89
Definition of electronic filing
90
Validation des documents
90
Execution of returns, etc.
91
Prorogation
91
Extension of time
92
Mise en demeure de produire une déclaration
92
Demand for return
SOUS-SECTION B 
SUBDIVISION B 
Personnel assurant l’exécution
Administration and Officers
93
Fonctions du ministre
93
Minister’s duty
94
Personnel
94
Staff
95
Déclaration sous serment
95
Administration of oaths
96
Enquête
96
Inquiry
SOUS-SECTION C 
SUBDIVISION C 
Intérêts
Interest
97
Intérêts
97
Compound interest on amounts not paid when required
98
Intérêts composés sur les dettes de Sa Majesté
98
Compound interest on amounts owed by Her Majesty
99
Modification de la présente partie
99
Application of interest provisions if Part amended
100
Renonciation ou réduction — intérêts
100
Waiving or reducing interest
101
Annulation des intérêts et pénalités
101
Cancellation of penalties and interest
SOUS-SECTION D 
SUBDIVISION D 
Loi sur la gestion des finances publiques et Loi sur les frais de service
Financial Administration Act and Service Fees Act
102
Effets refusés
102
Dishonoured instruments
103
Loi sur les frais de service
103
Service Fees Act
SOUS-SECTION E 
SUBDIVISION E 
Registres et renseignements
Records and Information
104
Obligation de tenir des registres
104
Keeping records
105
Télévirement
105
Electronic funds transfer
106
Obligation de produire des renseignements ou registres
106
Requirement to provide information or record
107
Définitions
107
Definitions
SOUS-SECTION F 
SUBDIVISION F 
Cotisations
Assessments
108
Cotisation
108
Assessment
109
Détermination du remboursement
109
Assessment of rebate
110
Avis de cotisation
110
Notice of assessment
111
Prescription des cotisations
111
Limitation period for assessments
112
Paiement d’un remboursement et autre montant
112
Payment of rebates and other amounts
SOUS-SECTION G 
SUBDIVISION G 
Opposition aux cotisations
Objections to Assessment
113
Opposition à la cotisation
113
Objection to assessment
114
Prorogation du délai par le ministre
114
Extension of time by Minister
SOUS-SECTION H 
SUBDIVISION H 
Appel
Appeal
115
Prorogation du délai par la Cour canadienne de l’impôt
115
Extension of time by Tax Court of Canada
116
Appel
116
Appeal to Tax Court of Canada
117
Prorogation du délai d’appel
117
Extension of time to appeal
118
Restriction touchant les appels
118
Limitation on appeals to the Tax Court of Canada
119
Modalités de l’appel
119
Institution of appeals
120
Règlement d’appel
120
Disposition of appeal
121
Renvoi à la Cour canadienne de l’impôt
121
References to Tax Court of Canada
122
Renvoi à la Cour canadienne de l’impôt de questions communes
122
Reference of common questions to Tax Court of Canada
sous-section I 
SUBDIVISION I 
Pénalités
Penalties
123
Défaut de produire une déclaration
123
Failure to file a return when required
124
Défaut de produire par voie électronique
124
Failure to file by electronic transmission
125
Renonciation ou annulation — pénalité pour production tardive
125
Waiving or cancelling penalties
126
Défaut de s’inscrire
126
Failure to register
127
Pénalité générale
127
General penalty
128
Défaut de donner suite à une mise en demeure
128
Failure to answer demand
129
Défaut de présenter des renseignements
129
Failure to provide information
130
Défaut de transmettre des renseignements
130
Failure to provide information
131
Faux énoncés ou omissions
131
False statements or omissions
SOUS-SECTION J 
SUBDIVISION J 
Infractions et peines
Offences and Punishment
132
Défaut de produire une déclaration ou d’observer une obligation ou une ordonnance
132
Offence for failure to file return or to comply with demand or order
133
Déclarations fausses ou trompeuses
133
Offences for false or deceptive statement
134
Communication non autorisée de renseignements
134
Offence — confidential information
135
Défaut de payer — redevance
135
Failure to pay charge
136
Infraction générale
136
General offence
137
Ordonnance d’exécution
137
Compliance orders
138
Cadres de personnes morales
138
Officers of corporations, etc.
139
Pouvoir de diminuer les peines
139
Power to decrease punishment
140
Dénonciation ou plainte
140
Information or complaint
SOUS-SECTION K 
SUBDIVISION K 
Inspections
Inspections
141
Inspection
141
By whom
142
Ordonnance
142
Compliance order
143
Requête pour mandat de perquisition
143
Search warrant
144
Définition de renseignement ou registre étranger
144
Definition of foreign-based information or record
145
Copies
145
Copies
146
Observation
146
Compliance
147
Renseignements concernant certaines personnes non résidantes
147
Information respecting non-resident persons
SOUS-SECTION L 
SUBDIVISION L 
Recouvrement
Collection
148
Définitions
148
Definitions
149
Garantie
149
Security
150
Restrictions au recouvrement
150
Collection restrictions
151
Montant supérieur à 10000000 $ — caution
151
Over $10,000,000 — security
152
Certificats
152
Certificates
153
Saisie-arrêt
153
Garnishment
154
Recouvrement par voie de déduction ou de compensation
154
Recovery by deduction or set-off
155
Acquisition de biens du débiteur
155
Acquisition of debtor’s property
156
Sommes saisies d’un débiteur
156
Money seized from debtor
157
Saisie
157
Seizure
158
Personnes quittant le Canada ou en défaut
158
Person leaving Canada or defaulting
159
Définitions
159
Definitions
160
Observation par les entités non constituées en personne morale
160
Compliance by unincorporated bodies
161
Transfert entre personnes ayant un lien de dépendance
161
Charge liability — transfers not at arm’s length
SOUS-SECTION M 
SUBDIVISION M 
Procédure et preuve
Evidence and Procedure
162
Signification
162
Service
163
Date de réception
163
Timing of receipt
164
Preuve de signification
164
Proof of service
SECTION 7
Division 7
Distribution des redevances sur les combustibles
Distribution of Fuel Charge
165
Définition de montant net
165
Definition of net amount
SECTION 8
Division 8
Règlements
Regulations
166
Règlement
166
Regulations
167
Incorporation par renvoi — élimination de la restriction
167
Incorporation by reference — limitation removed
168
Définition de régime de redevance sur les combustibles
168
Definition of fuel charge system
PARTIE 2
PART 2
Émissions industrielles de gaz à effet de serre
Industrial Greenhouse Gas Emissions
Définitions et interprétation
Interpretation
169
Définitions
169
Definitions
170
Conversion en tonnes de CO2e
170
Conversion into CO2e tonnes
SECTION 1
DIVISION 1
Mécanisme de tarification des émissions de gaz à effet de serre
Pricing Mechanism for Greenhouse Gas Emissions
Enregistrement des installations assujetties
Registration of Covered Facilities
171
Demande d’enregistrement
171
Application for registration
172
Désignation d’installation à titre d’installation assujettie
172
Designation of facility as covered facility
Rapport, compensation et unités de conformité
Reporting, Compensation and Compliance Units
173
Rapport
173
Reporting requirement
174
Compensation des émissions excédentaires
174
Compensation for excess emissions
175
Émission de crédits excédentaires
175
Issuance of surplus credits
176
Erreur ou omission
176
Errors and omissions
177
Erreur ou omission
177
Errors and omissions
178
Obligation modifiée
178
Change in obligations
179
Retrait des unités de conformité
179
Retirement of compliance units
180
Suspension ou révocation
180
Suspension or revocation of compliance units
181
Erreur ou invalidité
181
Issuance error or invalidity
Recouvrement d’une compensation
Recovery of Compensation
182
Pouvoir du ministre
182
Ministerial power
183
Créance de Sa Majesté
183
Debts to Her Majesty
184
Certificat de non-paiement
184
Certificate
Système de suivi
Tracking System
185
Établissement et maintien
185
Establishment and maintenance
186
Comptes
186
Accounts
Registres
Records
187
Tenue de registre
187
Keeping records
Revenus
Revenues
188
Distribution — redevances
188
Distribution — charge payments
Décrets et règlements
Orders and Regulations
189
Modification de la partie 2 de l’annexe 1
189
Amendments to Part 2 of Schedule 1
190
Modification de l’annexe 3
190
Amendments to Schedule 3
191
Modification de l’annexe 4
191
Amendments to Schedule 4
192
Règlements
192
Regulations
193
Mesures transitoires
193
Transitional measures
194
Prise d’effet
194
Effect
195
Règlements — crédits compensatoires
195
Regulations — offset credit system
Délégation
Delegation
196
Délégation
196
Delegation
SECTION 2
DIVISION 2
Renseignements et échantillons
Information and Samples
197
Fins
197
Purposes
198
Règlements — renseignements
198
Regulations — information
199
Erreur ou omission
199
Errors and omissions
SECTION 3
DIVISION 3
Exécution et contrôle d’application
Administration and Enforcement
Définitions
Interpretation
200
Définitions
200
Definitions
Désignation des agents de l’autorité et des analystes
Designation of Enforcement Officers and Analysts
201
Désignation
201
Designation
202
Immunité
202
Immunity
Pouvoirs
Powers
203
Accès au lieu
203
Authority to enter
204
Mandat pour maison d’habitation
204
Warrant to enter dwelling-house
205
Production de documents et d’échantillons
205
Production of documents and samples
Aide à donner aux agents de l’autorité et aux analystes
Assistance to Enforcement Officers and Analysts
206
Entrée dans une propriété privée
206
Entry on private property
207
Aide à donner
207
Assistance
208
Déclaration fausse ou trompeuse
208
False or misleading statements
209
Entrave
209
Obstruction
Mesures consécutives à la saisie
Disposition of Things Seized
210
Garde
210
Custody of things seized
211
Instructions pour disposition
211
Disposition by Minister
212
Frais
212
Liability for costs
Compétence des juges et juges de paix — zone économique exclusive ou plateau continental
Jurisdiction of Justices and Judges — Exclusive Economic Zone of Canada and Waters Above the Continental Shelf of Canada
213
Pouvoirs des juges et juges de paix
213
Jurisdiction of justices and judges
Ordres de conformité
Compliance Orders
214
Définitions
214
Definitions
215
Ordres
215
Order
216
Avis d’intention
216
Notice of intent
217
Exécution de l’ordre
217
Compliance with the order
218
Intervention de l’agent de l’autorité
218
Intervention by enforcement officer
219
Recouvrement des frais par Sa Majesté
219
Recovery of reasonable costs and expenses by Her Majesty
220
Modification ou annulation de l’ordre
220
Variation or cancellation of order
221
Règlements
221
Regulations
222
Demande de révision
222
Request for review
223
Révision des ordres
223
Review of order
224
Immunité
224
Immunity
Rapports volontaires
Voluntary Reports
225
Rapport volontaire
225
Voluntary reports
Demande d’enquête sur une infraction
Application for Investigation of Offences
226
Demande d’enquête par le ministre
226
Application for investigation by Minister
227
Enquête par le ministre
227
Investigation by Minister
228
Déroulement de l’enquête
228
Progress reports
229
Éléments de preuve transmis au procureur général du Canada
229
Sending evidence to Attorney General of Canada
230
Interruption de l’enquête
230
Discontinuation of investigation
Injonctions
Injunctions
231
Injonctions
231
Injunctions
SECTION 4
DIVISION 4
Infractions et peines
Offences and Punishment
Infractions
Offences
232
Infractions
232
Offences
233
Infractions
233
Offences
234
Déclaration — organisation à revenus modestes
234
Determination of small revenue organization status
235
Allègement de l’amende minimale
235
Relief from minimum fine
236
Présomption — récidive
236
Deeming — second and subsequent offence
237
Amende supplémentaire
237
Additional fine
238
Avis aux actionnaires
238
Notice to shareholders
239
Prescription
239
Limitation period
240
Infraction pour chaque tonne
240
Offence for each tonne
241
Règlements
241
Regulations
242
Cadres supérieurs d’une organisation
242
Liability of senior officers
243
Preuve
243
Proof of offence
244
Disculpation
244
Defence
245
Certificat de l’analyste
245
Certificate of analyst
246
Règlements
246
Regulations
Détermination de la peine
Sentencing
247
Objectif premier
247
Fundamental purpose
248
Principes
248
Principles
249
Ordonnance du tribunal
249
Orders of court
250
Condamnation avec sursis
250
Suspended sentence
251
Affectation
251
Application of fines
Registre
Registry
252
Publication de renseignements sur les infractions
252
Publication of information about contraventions
SECTION 5
DIVISION 5
Dispositions diverses
Miscellaneous
Accords relatifs à l’exécution et au contrôle d’application
Agreements Respecting Administration and Enforcement
253
Négociation d’un accord
253
Negotiation of agreement
Confidentialité
Confidentiality
254
Demande de confidentialité
254
Request for confidentiality
255
Justifications supplémentaires
255
Additional justification
256
Règlements
256
Regulations
Règlements
Regulations
257
Variations
257
Variation
258
Incorporation par renvoi — restriction levée
258
Incorporation by reference — limitation removed
259
Règlements non obligatoires
259
Regulations not mandatory
Loi sur les frais de service
Service Fees Act
260
Loi sur les frais de service
260
Service Fees Act
Examen
Review
261
Examen
261
Review
PARTIE 3
PART 3
Application de régimes provinciaux
Application of Provincial Schemes
262
Définitions
262
Definitions
263
Règlements
263
Regulations
264
Loi sur les textes réglementaires
264
Statutory Instruments Act
265
Loi sur les frais de service
265
Service Fees Act
266
Loi sur les Cours fédérales
266
Federal Courts Act
267
Zone économique exclusive et plateau continental
267
Exclusive economic zone and continental shelf
268
Paiements perçus
268
Amounts collected
269
Responsabilité — actes ou omissions
269
Liability for acts and omissions
PARTIE 4
PART 4
Rapport au Parlement
Report to Parliament
270
Rapport annuel
270
Annual report
Prise du règlement
Making of Regulations
187
Prise
187
Making
Règlement sur la redevance sur les combustibles
Fuel Charge Regulations
Interprétation
Interpretation
1
Définition de Loi
1
Definition of Act
PARTIE 1
PART 1
Taux d’intérêt
Interest Rate
2
Définitions
2
Definitions
3
Taux d’intérêt
3
Prescribed rates of interest
PARTIE 2
PART 2
Transporteurs ferroviaires désignés inscrits
Registered Specified Rail Carriers
4
Personnes visées — transporteurs ferroviaires
4
Prescribed persons — rail carriers
Modifications corrélatives
Consequential Amendments
188
Loi sur l’accès à l’information
188
Access to Information Act
189
Loi sur la Cour canadienne de l’impôt
189
Tax Court of Canada Act
193
Loi sur l’Agence du revenu du Canada
193
Canada Revenue Agency Act
194
Loi sur les pénalités administratives en matière d’environnement
194
Environmental Violations Administrative Monetary Penalties Act
Disposition de coordination
Coordinating Amendment
198
2014, ch. 7
198
2014, c. 7
partie 6
PART 6
Mesures diverses
Various Measures
SECTION 1
DIVISION 1
Loi sur la gestion des finances publiques
Financial Administration Act
199
199
SECTION 2
DIVISION 2
Loi sur la Société d’assurance-dépôts du Canada
Canada Deposit Insurance Corporation Act
202
202
SECTION 3
DIVISION 3
Loi sur les arrangements fiscaux entre le gouvernement fédéral et les provinces
Federal-Provincial Fiscal Arrangements Act
214
214
SECTION 4
Division 4
Valeurs ou titres émis ou garantis par des gouvernements étrangers
Securities Issued or Guaranteed by Foreign Governments
220
220
SECTION 5
Division 5
Compte du fonds des changes
Exchange Fund Account
222
222
SECTION 6
Division 6
Billets de banque
Bank Notes
225
225
Section 7
DIVISION 7
Compensation et règlement des paiements
Payment Clearing and Settlement
231
231
SECTION 8
Division 8
Loi sur le Tribunal canadien du commerce extérieur
Canadian International Trade Tribunal Act
245
245
SECTION 9
DIVISION 9
Station canadienne de recherche dans l’Extrême-Arctique et application d’un décret au Nunavut
Canadian High Arctic Research Station and Application of an Order in Nunavut
247
247
section 10
DIVISION 10
Loi sur les Instituts de recherche en santé du Canada
Canadian Institutes of Health Research Act
250
250
section 11
DIVISION 11
Loi sur la réduction de la paperasse
Red Tape Reduction Act
257
257
SECTION 12
DIVISION 12
Centre de la sécurité des télécommunications
Communications Security Establishment
265
265
SECTION 13
DIVISION 13
Loi sur le ministère de l’Emploi et du Développement social
Department of Employment and Social Development Act
268
268
SECTION 14
DIVISION 14
Loi sur l’assurance-emploi
Employment Insurance Act
284
284
SECTION 15
DIVISION 15
Loi sur les juges
Judges Act
297
297
SECTION 16
DIVISION 16
Examen des lois régissant le secteur financier
Financial Sector Legislative Renewal
310
310
Section 17
DIVISION 17
Loi sur la diversification de l’économie de l’Ouest canadien
Western Economic Diversification Act
359
359
Section 18
DIVISION 18
Loi sur le Parlement du Canada
Parliament of Canada Act
360
360
Section 19
DIVISION 19
Régime de pensions du Canada
Canada Pension Plan
361
361
Section 20
DIVISION 20
Code criminel
Criminal Code
403
403
Annexe 1
Schedule 1
ANNEXE 2
SCHEDULE 2
ANNEXE 3
SCHEDULE 3
ANNEXE 4
SCHEDULE 4
ANNEXE 5
SCHEDULE 5
ANNEXE 6
SCHEDULE 6


1st Session, 42nd Parliament,
64-65-66-67 Elizabeth II, 2015-2016-2017-2018
1re session, 42e législature,
64-65-66-67 Elizabeth II, 2015-2016-2017-2018
HOUSE OF COMMONS OF CANADA
CHAMBRE DES COMMUNES DU CANADA
BILL C-74
PROJET DE LOI C-74
An Act to implement certain provisions of the budget tabled in Parliament on February 27, 2018 and other measures
Loi portant exécution de certaines dispositions du budget déposé au Parlement le 27 février 2018 et mettant en œuvre d’autres mesures
Sa Majesté, sur l’avis et avec le consentement du Sénat et de la Chambre des communes du Canada, édicte :
Her Majesty, by and with the advice and consent of the Senate and House of Commons of Canada, enacts as follows:
Titre abrégé
Short Title
Titre abrégé
Short title
1Loi no 1 d’exécution du budget de 2018.
1This Act may be cited as the Budget Implementation Act, 2018, No. 1.
PARTIE 1
PART 1
Modification de la Loi de l’impôt sur le revenu et de textes connexes
Amendments to the Income Tax Act and to Related Legislation
L.‍R.‍, ch. 1 (5e suppl.‍)
R.‍S.‍, c. 1 (5th Supp.‍)
Loi de l’impôt sur le revenu
Income Tax Act
2(1)L’alinéa 6(1)f.‍1) de la Loi de l’impôt sur le revenu est remplacé par ce qui suit :
2(1)Paragraph 6(1)‍(f.‍1) of the Income Tax Act is replaced by the following:
Sommes relatives aux militaires et vétérans des Forces canadiennes
Canadian Forces members and veterans amounts
f.‍1)le total des sommes ci-après qu’il a reçues au cours de l’année :
(i)la somme qui est une allocation pour perte de revenus, une prestation de remplacement du revenu (sauf celle dont le montant est déterminé en vertu du paragraphe 19.1(1), de l’alinéa 23(1)b) ou du paragraphe 26.1(1) de la Loi sur le bien-être des vétérans, tel que ce montant est modifié, le cas échéant, en vertu de la partie 5 de cette loi), une prestation de retraite supplémentaire ou une allocation pour incidence sur la carrière et qui lui est payable en vertu de la partie 2 de la Loi sur le bien-être des vétérans,
(ii)toute somme payable en vertu de l’un des paragraphes 99(6), 109(1) et 115(5) et des articles 124 à 126 de la Loi sur le bien-être des vétérans;
(f.‍1)the total of all amounts received by the taxpayer in the year on account of
(i)an earnings loss benefit, an income replacement benefit (other than an amount determined under subsection 19.1(1), paragraph 23(1)‍(b) or subsection 26.1(1) of the Veterans Well-being Act, as modified, where applicable, under Part 5 of that Act), a supplementary retirement benefit or a career impact allowance payable to the taxpayer under Part 2 of the Veterans Well-being Act, or
(ii)an amount payable under any of subsections 99(6), 109(1) and 115(5) and sections 124 to 126 of the Veterans Well-being Act;
(2)Le paragraphe (1) entre en vigueur le 1er avril 2019.
(2)Subsection (1) comes into force on April 1, 2019.
3(1)L’alinéa 56(1)a) de la même loi est modifié par adjonction, après le sous-alinéa (vii), de ce qui suit :
3(1)Paragraph 56(1)‍(a) of the Act is amended by striking out “or” at the end of subparagraph (vi), by adding “or” at the end of subparagraph (vii) and by adding the following after subparagraph (vii):
(viii)une prestation de remplacement du revenu payable en vertu de la partie 2 de la Loi sur le bien-être des vétérans et dont le montant est déterminé en vertu du paragraphe 19.1(1), de l’alinéa 23(1)b) ou du paragraphe 26.1(1) de cette loi, tel que ce montant est modifié, le cas échéant, en vertu de la partie 5 de cette loi;
(viii)an income replacement benefit payable to the taxpayer under Part 2 of the Veterans Well-being Act, if the amount is determined under subsection 19.1(1), paragraph 23(1)‍(b) or subsection 26.1(1) of that Act (as modified, where applicable, under Part 5 of that Act);
(2)Le paragraphe (1) entre en vigueur le 1er avril 2019.
(2)Subsection (1) comes into force on April 1, 2019.
4(1)Le sous-alinéa c)‍(i) de la définition de revenu de pension déterminé, au paragraphe 60.03(1) de la même loi, est remplacé par ce qui suit :
4(1)Subparagraph (c)‍(i) of the definition eligible pension income in subsection 60.03(1) of the Act is replaced by the following:
(i)le total des sommes qu’il reçoit au cours de l’année au titre :
(A)soit d’une allocation de sécurité du revenu de retraite qui lui est à verser en vertu de la partie 2 de la Loi sur le bien-être des vétérans,
(B)soit d’une prestation de remplacement du revenu qui lui est à verser en vertu de la partie 2 de la Loi sur le bien-être des vétérans et dont le montant est déterminé en vertu du paragraphe 19.1(1), de l’alinéa 23(1)b) ou du paragraphe 26.1(1) de cette loi, tel que ce montant est modifié, le cas échéant, en vertu de la partie 5 de cette loi,
(i)the total of all amounts received by the individual in the year on account of
(A)a retirement income security benefit payable to the individual under Part 2 of the Veterans Well-being Act, or
(B)an income replacement benefit payable to the individual under Part 2 of the Veterans Well-being Act, if the amount is determined under subsection 19.1(1), paragraph 23(1)‍(b) or subsection 26.1(1) of that Act (as modified, where applicable, under Part 5 of that Act), and
(2)Le paragraphe (1) entre en vigueur le 1er avril 2019.
(2)Subsection (1) comes into force on April 1, 2019.
5(1)L’alinéa 81(1)d.‍1) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
5(1)Paragraph 81(1)‍(d.‍1) of the Act is replaced by the following:
Sommes relatives aux militaires et vétérans des Forces canadiennes
Canadian Forces members and veterans amounts
d.‍1)le total des sommes ci-après que le contribuable a reçues au cours de l’année au titre de ce qui suit :
(i)une allocation de soutien du revenu qui lui est payable en vertu de la partie 2 de la Loi sur le bien-être des vétérans,
(ii)une indemnité pour douleur et souffrance, une indemnité supplémentaire pour douleur et souffrance, une indemnité pour blessure grave, une indemnité d’invalidité, une indemnité de décès, une allocation vestimentaire ou une indemnité de captivité qui lui est payable en vertu de la partie 3 de la Loi sur le bien-être des vétérans,
(iii)une allocation pour relève d’un aidant familial ou une allocation de reconnaissance pour aidant qui lui est payable en vertu de la partie 3.1 de la Loi sur le bien-être des vétérans,
(iv)une somme qui lui est payable en vertu du paragraphe 132(1) de la Loi sur le bien-être des vétérans;
(d.‍1)the total of all amounts received by the taxpayer in the year on account of
(i)a Canadian Forces income support benefit payable to the taxpayer under Part 2 of the Veterans Well-being Act,
(ii)pain and suffering compensation, additional pain and suffering compensation or a critical injury benefit, disability award, death benefit, clothing allowance or detention benefit payable to the taxpayer under Part 3 of the Veterans Well-being Act,
(iii)a family caregiver relief benefit or caregiver recognition benefit payable to the taxpayer under Part 3.1 of the Veterans Well-being Act, or
(iv)an amount payable to the taxpayer under subsection 132(1) of the Veterans Well-being Act;
(2)Le sous-alinéa 81(1)d.‍1)‍(iii) de la même loi, édicté par le paragraphe (1), est remplacé par ce qui suit :
(2)Subparagraph 81(1)‍(d.‍1)‍(iii) of the Act, as enacted by subsection (1), is replaced by the following:
(iii)une allocation de reconnaissance pour aidant qui lui est payable en vertu de la partie 3.1 de la Loi sur le bien-être des vétérans,
(iii)a caregiver recognition benefit payable to the taxpayer under Part 3.1 of the Veterans Well-being Act, or
(3)Le paragraphe 81(1) de la même loi est modifié par adjonction, après l’alinéa i), de ce qui suit :
(3)Subsection 81(1) of the Act is amended by adding the following after paragraph (i):
Subvention commémorative
Memorial grant
j)une somme reçue dans le cadre du Programme de subvention commémoratif pour les premiers répondants établi en vertu de la Loi sur le ministère de la Sécurité publique et de la Protection civile à l’égard des personnes qui ont perdu la vie dans l’exercice ou dans le cadre de leurs fonctions ou en raison d’une maladie professionnelle ou d’un trouble psychologique;
(j)an amount received under the Memorial Grant Program for First Responders established under the authority of the Department of Public Safety and Emergency Preparedness Act in respect of individuals who die in the course of, or as a result of, their duties or as a result of an occupational illness or psychological impairment;
(4)Le paragraphe (1) entre en vigueur le 1er avril 2019.
(4)Subsection (1) comes into force on April 1, 2019.
(5)Le paragraphe (2) s’applique aux années d’imposition 2020 et suivantes.
(5)Subsection (2) applies to the 2020 and subsequent taxation years.
(6)Le paragraphe (3) s’applique relativement aux sommes reçues après mars 2018.
(6)Subsection (3) applies in respect of amounts received after March 2018.
6(1)Le sous-alinéa 82(1)b)‍(i) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
6(1)Subparagraph 82(1)‍(b)‍(i) of the Act is replaced by the following:
(i)le produit de la somme déterminée selon l’alinéa a) relativement au contribuable pour l’année et de celui des pourcentages ci-après qui est applicable :
(A)16 % pour l’année d’imposition 2018,
(B)15 % pour les années d’imposition postérieures à 2018,
(i)the product of the amount determined under paragraph (a) in respect of the taxpayer for the taxation year multiplied by
(A)for the 2018 taxation year, 16%, and
(B)for taxation years after 2018, 15%, and
(2)Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2018 et suivantes.
(2)Subsection (1) applies to the 2018 and subsequent taxation years.
7(1)L’alinéa 87(2)aa) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
7(1)Paragraph 87(2)‍(aa) of the Act is replaced by the following:
Impôt en main remboursable au titre de dividendes
Refundable dividend tax on hand
aa)si la nouvelle société est une société privée immédiatement après la fusion, les règles ci-après s’appliquent :
(i)pour le calcul de son impôt en main remboursable au titre de dividendes déterminés et de son impôt en main remboursable au titre de dividendes non déterminés, au sens du paragraphe 129(4), à la fin de sa première année d’imposition, sont ajoutés au total calculé selon ces définitions à son égard pour l’année :
(A)relativement à son impôt en main remboursable au titre de dividendes déterminés, le total des montants représentant chacun l’excédent éventuel de l’impôt en main remboursable au titre de dividendes déterminés d’une société remplacée à la fin de sa dernière année d’imposition sur le total des montants représentant chacun la partie éventuelle de son remboursement au titre de dividendes pour sa dernière année d’imposition provenant de son impôt en main remboursable au titre de dividendes déterminés, calculé selon le sous-alinéa 129(1)a)‍(i) ou la division 129(1)a)‍(ii)‍(B),
(B)relativement à son impôt en main remboursable au titre de dividendes non déterminés, le total des montants représentant chacun l’excédent éventuel de l’impôt en main remboursable au titre de dividendes non déterminés d’une société remplacée à la fin de sa dernière année d’imposition sur la partie éventuelle de son remboursement au titre de dividendes pour sa dernière année d’imposition provenant de son impôt en main remboursable au titre de dividendes non déterminés, calculé selon la division 129(1)a)‍(ii)‍(A),
(ii)aucun montant n’est à ajouter en application du présent alinéa à l’égard d’une société remplacée si, selon le cas :
(A)elle n’était pas une société privée à la fin de sa dernière année d’imposition,
(B)un dividende versé par elle immédiatement avant la fusion aurait été, par l’effet du paragraphe 129(1.2), en cas d’application de ce paragraphe, réputé ne pas être un dividende imposable pour l’application du paragraphe 129(1);
(aa)if the new corporation was a private corporation immediately after the amalgamation, the following rules apply:
(i)for the purpose of computing the eligible refundable dividend tax on hand and non-eligible refundable dividend tax on hand (as defined in subsection 129(4)) of the new corporation at the end of its first taxation year there shall be added to the total determined under those definitions in respect of the new corporation for the year
(A)in respect of the new corporation’s eligible refundable dividend tax on hand, the total of all amounts each of which is the amount, if any, by which the eligible refundable dividend tax on hand of a predecessor corporation at the end of its last taxation year exceeds the total of all amounts each of which is the portion, if any, of its dividend refund for its last taxation year from its eligible refundable dividend tax on hand determined under subparagraph 129(1)‍(a)‍(i) or clause 129(1)‍(a)‍(ii)‍(B), and
(B)in respect of the new corporation’s non-eligible refundable dividend tax on hand, the total of all amounts each of which is the amount, if any, by which the non-eligible refundable dividend tax on hand of a predecessor corporation at the end of its last taxation year exceeds the portion, if any, of its dividend refund for its last taxation year from its non-eligible refundable dividend tax on hand determined under clause 129(1)‍(a)‍(ii)‍(A), and
(ii)no amount shall be added under this paragraph in respect of a predecessor corporation
(A)that was not a private corporation at the end of its last taxation year, or
(B)where subsection 129(1.2) would have applied to deem a dividend paid by the predecessor corporation immediately before the amalgamation not to be a taxable dividend for the purpose of subsection 129(1);
(2)Sous réserve du paragraphe 20(5), le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition qui commencent après 2018.
(2)Subject to subsection 20(5), subsection (1) applies to taxation years that begin after 2018.
8(1)Le passage de l’alinéa 104(21.2)b) de la même loi précédant le sous-alinéa (i) est remplacé par ce qui suit :
8(1)The portion of paragraph 104(21.2)‍(b) of the Act before subparagraph (i) is replaced by the following:
b)pour l’application des articles 3, 74.3 et 111 dans le cadre de l’article 110.6 et pour l’application de l’article 120.4, le bénéficiaire est réputé :
(b)the beneficiary is, for the purposes of section 120.4 and for the purposes of sections 3, 74.3 and 111 as they apply for the purposes of section 110.6,
(2)Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2018 et suivantes.
(2)Subsection (1) applies to the 2018 and subsequent taxation years.
9(1)Les divisions 110(1)f)‍(v)‍(A) et (B) de la même loi sont remplacées par ce qui suit :
9(1)Clauses 110(1)‍(f)‍(v)‍(A) and (B) of the Act are replaced by the following:
(A)le revenu d’emploi gagné par le contribuable, à titre de membre des Forces canadiennes ou d’agent de police, lors d’une mission opérationnelle internationale, déterminée par le ministre de la Défense nationale ou par une personne désignée par ce ministre,
(B)le revenu d’emploi qui aurait été ainsi gagné par le contribuable s’il avait été rémunéré au taux maximal atteint pendant la mission par un lieutenant-colonel (officiers du service général) des Forces canadiennes;
(A)the employment income earned by the taxpayer as a member of the Canadian Forces, or as a police officer, while serving on a deployed international operational mission (as determined by the Minister of National Defence or by a person designated by that Minister), and
(B)the employment income that would have been so earned by the taxpayer if the taxpayer had been paid at the maximum rate of pay that applied, from time to time during the mission, to a Lieutenant-Colonel (General Service Officers) of the Canadian Forces,
(2)Le paragraphe 110(1.3) de la même loi est abrogé.
(2)Subsection 110(1.3) of the Act is repealed.
(3)Les paragraphes (1) et (2) s’appliquent aux années d’imposition 2017 et suivantes.
(3)Subsections (1) and (2) apply to the 2017 and subsequent taxation years.
10(1)Le passage du paragraphe 117.1(1) de la même loi précédant la formule est remplacé par ce qui suit :
10(1)The portion of subsection 117.1(1) of the Act before paragraph (a) is replaced by the following:
Ajustement annuel
Annual adjustment
117.1(1)La somme de 1000 $ de la formule figurant à l’alinéa 8(1)s), chacune des sommes exprimées en dollars visées au sous-alinéa 6(1)b)‍(v.‍1), au paragraphe 117(2), aux alinéas 118(1)a) à e), au paragraphe 118(2), à l’alinéa a) de l’élément B de la formule figurant au paragraphe 118(10), au paragraphe 118.01(2), aux éléments C et F de la formule figurant au paragraphe 118.2(1) et aux paragraphes 118.3(1), 122.5(3) et 122.51(1) et (2), la somme de 400000 $ visée à la formule figurant à l’alinéa 110.6(2)a), les sommes de 1355 $ et de 2335 $ visées à l’élément A de la formule figurant au paragraphe 122.7(2), les sommes de 12820 $ et de 17025 $ visées à l’élément B de cette formule, la somme de 700 $ visée à l’élément C de la formule figurant au paragraphe 122.7(3), les sommes de 24111 $ et de 36483 $ visées à l’élément D de cette formule et chacune des sommes exprimées en dollars visées par la partie I.‍2 relativement à l’impôt à payer en vertu de la présente partie ou de la partie I.‍2 pour une année d’imposition sont rajustées de façon que la somme applicable à l’année soit égale au total de la somme applicable  —  compte non tenu du paragraphe (3)  —  à l’année d’imposition précédente et du produit de cette dernière somme par le montant  — rajusté de la manière prévue par règlement et arrêté à la troisième décimale, les résultats ayant au moins cinq en quatrième décimale étant arrondis à la troisième décimale supérieure  —  obtenu par la formule suivante :
117.1(1)The amount of $1,000 referred to in the formula in paragraph 8(1)‍(s), each of the amounts expressed in dollars in subparagraph 6(1)‍(b)‍(v.‍1), subsection 117(2), the description of B in subsection 118(1), subsection 118(2), paragraph (a) of the description of B in subsection 118(10), subsection 118.01(2), the descriptions of C and F in subsection 118.2(1) and subsections 118.3(1), 122.5(3) and 122.51(1) and (2), the amount of $400,000 referred to in the formula in paragraph 110.6(2)‍(a), the amounts of $1,355 and $2,335 referred to in the description of A, and the amounts of $12,820 and $17,025 referred to in the description of B, in the formula in subsection 122.7(2), the amount of $700 referred to in the description of C, and the amounts of $24,111 and $36,483 referred to in the description of D, in the formula in subsection 122.7(3), and each of the amounts expressed in dollars in Part I.‍2 in relation to tax payable under this Part or Part I.‍2 for a taxation year shall be adjusted so that the amount to be used under those provisions for the year is the total of
(2)Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2019 et suivantes. Toutefois, l’ajustement prévu au paragraphe 117.1(1) de la même loi, modifié par le paragraphe (1), ne s’applique pas à l’année d’imposition 2019 relativement aux sommes de 1355 $, 2335 $, 12820 $, 17025 $, 700 $, 24111 $ et 36483 $.
(2)Subsection (1) applies to the 2019 and subsequent taxation years, except that the adjustment provided for in subsection 117.1(1) of the Act, as amended by subsection (1), does not apply for the 2019 taxation year in respect of the amounts of $1,355, $2,335, $12,820, $17,025, $700, $24,111 and $36,483.
11(1)L’élément B de la formule figurant au paragraphe 118(2) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
11(1)The description of B in subsection 118(2) of the Act is replaced by the following:
B
le montant qui représenterait 15 % de l’excédent éventuel du revenu du particulier pour l’année sur 25921 $ si, dans le calcul de ce revenu, aucun montant n’était inclus au titre d’un gain provenant d’une disposition de bien à laquelle s’applique l’article 79 et aucun montant n’était déductible en application de l’alinéa 20(1)ww).
B
is 15% of the amount, if any, by which the individual’s income for the year would exceed $25,921 if, in computing that income, no amount were included in respect of a gain from a disposition of property to which section 79 applies and no amount were deductible under paragraph 20(1)‍(ww).
(2)Le sous-alinéa b)‍(ii) de l’élément B de la formule figurant au paragraphe 118(3) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
(2)Paragraph (b) of the description of B in subsection 118(3) of the Act is amended by striking out “and” at the end of subparagraph (i) and by replacing subparagraph (ii) with the following:
(ii)le total des sommes qu’il reçoit au cours de l’année au titre d’une allocation de sécurité du revenu de retraite qui lui est à verser en vertu de la partie 2 de la Loi sur le bien-être des vétérans,
(iii)le total des sommes qu’il reçoit au cours de l’année au titre d’une prestation de remplacement du revenu qui lui est à verser en vertu de la partie 2 de la Loi sur le bien-être des vétérans et dont le montant est déterminé en vertu du paragraphe 19.1(1), de l’alinéa 23(1)b) ou du paragraphe 26.1(1) de cette loi, tel que ce montant est modifié, le cas échéant, en vertu de la partie 5 de cette loi.
(ii)the total of all amounts received by the individual in the year on account of a retirement income security benefit under Part 2 of the Veterans Well-being Act, and
(iii)the total of all amounts received by the individual in the year on account of an income replacement benefit payable to the individual under Part 2 of the Veterans Well-being Act, if the amount is determined under subsection 19.1(1), paragraph 23(1)‍(b) or subsection 26.1(1) of that Act (as modified, where applicable, under Part 5 of that Act).
(3)Le paragraphe 118(4) de la même loi est modifié par adjonction, après l’alinéa a.‍1), de ce qui suit :
(3)Subsection 118(4) of the Act is amended by adding the following after paragraph (a.‍1):
a.‍2)toute mention d’un revenu pour une année s’entend d’un revenu déterminé comme si aucune somme n’était déductible dans le calcul de ce revenu en application de l’alinéa 20(1)ww);
(a.‍2)a reference to income for a year is to be read as a reference to that income determined as if, in computing that income, no amount were deductible under paragraph 20(1)‍(ww);
(4)Les paragraphes (1) et (3) s’appliquent aux années d’imposition 2018 et suivantes.
(4)Subsections (1) and (3) apply to the 2018 and subsequent taxation years.
(5)Le paragraphe (2) entre en vigueur le 1er avril 2019.
(5)Subsection (2) comes into force on April 1, 2019.
12(1)Le passage de l’alinéa 118.2(2)l) de la même loi précédant le sous-alinéa (ii) est remplacé par ce qui suit :
12(1)The portion of paragraph 118.2(2)‍(l) of the Act before subparagraph (ii) is replaced by the following:
l)au nom du particulier, de son époux ou conjoint de fait ou d’une personne à charge visée à l’alinéa a), qui est atteint d’autisme grave, de cécité, de diabète grave, d’épilepsie grave, de surdité profonde ou de déficience mentale grave ou qui a une déficience grave et prolongée qui limite de façon marquée l’usage des bras ou des jambes :
(i)pour un animal qui, à la fois :
(A)est spécialement dressé :
(I)dans le cas d’une personne atteinte d’une déficience mentale grave, pour effectuer des tâches (excluant le soutien affectif) qui aident le particulier à vivre avec sa déficience,
(II)dans les autres cas, pour aider le particulier, l’époux ou conjoint de fait ou la personne à charge à vivre avec sa déficience,
(B)est fourni par une personne ou une organisation dont l’un des buts principaux est de dresser ainsi les animaux,
(l)on behalf of the patient who is blind or profoundly deaf or has severe autism, severe diabetes, severe epilepsy, severe mental impairment or a severe and prolonged impairment that markedly restricts the use of the patient’s arms or legs,
(i)for an animal that is
(A)specially trained to
(I)in the case of severe mental impairment, perform specific tasks (excluding, for greater certainty, the provision of emotional support) that assist the patient in coping with the impairment, and
(II)in all other cases, assist the patient in coping with the impairment, and
(B)provided by a person or organization one of whose main purposes is such training of animals,
(2)Le paragraphe (1) s’applique à l’égard des frais engagés après 2017.
(2)Subsection (1) applies in respect of expenses incurred after 2017.
13(1)Les définitions de montant exclu et particulier déterminé, au paragraphe 120.4(1) de la même loi, sont remplacées par ce qui suit :
13(1)The definitions excluded amount and specified individual in subsection 120.4(1) of the Act are replaced by the following:
montant exclu Quant à un particulier pour une année d’imposition, montant qui représente soit le revenu du particulier pour l’année tiré d’un bien, soit son gain en capital imposable, ou son bénéfice, pour l’année tiré de la disposition d’un bien, et qui, selon le cas :
a)si le particulier n’a pas atteint l’âge de 24 ans avant l’année, est tiré d’un bien qui a été acquis par le particulier, ou pour son compte, par suite du décès d’une personne qui est, selon le cas :
(i)le père ou la mère du particulier,
(ii)une personne quelconque, si le particulier est :
(A)soit inscrit au cours de l’année comme étudiant à temps plein dans un établissement d’enseignement postsecondaire au sens du paragraphe 146.1(1),
(B)soit une personne à l’égard de laquelle un montant est déductible en application de l’article 118.3 dans le calcul de l’impôt payable en vertu de la présente partie par un contribuable pour l’année;
b)est tiré d’un bien qui a été acquis par le particulier dans le cadre d’un transfert visé au paragraphe 160(4);
c)est un gain en capital imposable qui découle de l’application du paragraphe 70(5);
d)est un gain en capital imposable pour l’année tiré de la disposition, par le particulier, d’un bien qui est, au moment de la disposition, un bien agricole ou de pêche admissible ou une action admissible de petite entreprise (au sens donné à ces termes au paragraphe 110.6(1)), sauf dans le cas où le montant serait réputé être un dividende en vertu du paragraphe 120.4(4) ou (5) si la présente définition s’appliquait compte non tenu du présent alinéa;
e)si le particulier a atteint l’âge de 17 ans avant l’année, selon le cas :
(i)ne provient pas, directement ou indirectement, d’une entreprise liée relativement au particulier pour l’année,
(ii)provient, directement ou indirectement, d’une entreprise exclue du particulier pour l’année;
f)si le particulier a atteint l’âge de 17 ans, mais non l’âge de 24 ans, avant l’année, selon le cas :
(i)est un rendement exonéré du particulier,
(ii)est un rendement raisonnable relativement au particulier, eu égard uniquement aux contributions de capital indépendant du particulier;
g)si le particulier a atteint l’âge de 24 ans avant l’année, selon le cas :
(i)est un revenu tiré d’actions exclues du particulier, ou un gain en capital imposable provenant de la disposition de ces actions,
(ii)est un rendement raisonnable relativement au particulier. (excluded amount)
particulier déterminé Est un particulier déterminé pour une année d’imposition le particulier (à l’exception d’une fiducie) qui répond aux conditions suivantes :
a)il réside au Canada à celui des moments ci-après qui est applicable :
(i)s’il décède au cours de l’année, le moment qui précède immédiatement son décès,
(ii)sinon, la fin de l’année;
b)si le particulier n’a pas atteint l’âge de 17 ans avant l’année, son père ou sa mère réside au Canada à un moment de l’année.‍ (specified individual)
excluded amount, in respect of an individual for a taxation year, means an amount that is the individual’s income for the year from, or the individual’s taxable capital gain or profit for the year from the disposition of, a property to the extent that the amount
(a)if the individual has not attained the age of 24 years before the year, is from a property that was acquired by, or for the benefit of, the individual as a consequence of the death of a person who is
(i)a parent of the individual, or
(ii)any person, if the individual is
(A)enrolled as a full-time student during the year at a post-secondary educational institution (as defined in subsection 146.1(1)), or
(B)an individual in respect of whom an amount may be deducted under section 118.3 in computing a taxpayer’s tax payable under this Part for the year;
(b)is from a property acquired by the individual under a transfer described in subsection 160(4);
(c)is a taxable capital gain that arises because of subsection 70(5);
(d)is a taxable capital gain for the year from the disposition by the individual of property that is, at the time of the disposition, qualified farm or fishing property or qualified small business corporation shares (as those terms are defined in subsection 110.6(1)), unless the amount would be deemed to be a dividend under subsection 120.4(4) or (5) if this definition were read without reference to this paragraph;
(e)if the individual has attained the age of 17 years before the year, is
(i)not derived directly or indirectly from a related business in respect of the individual for the year, or
(ii)derived directly or indirectly from an excluded business of the individual for the year;
(f)if the individual has attained the age of 17 years but not the age of 24 years before the year, is
(i)a safe harbour capital return of the individual, or
(ii)a reasonable return in respect of the individual, having regard only to the contributions of arm’s length capital by the individual; or
(g)if the individual has attained the age of 24 years before the year, is
(i)income from, or a taxable capital gain from the disposition of, excluded shares of the individual, or
(ii)a reasonable return in respect of the individual. (montant exclu)
specified individual, for a taxation year, means an individual (other than a trust) who
(a)is resident in Canada
(i)in the case where the individual dies in the year, immediately before the death, and
(ii)in any other case, at the end of the year; and
(b)if the individual has not attained the age of 17 years before the year, has a parent resident in Canada at any time in the year. (particulier déterminé)
(2)Le sous-alinéa b)‍(ii) de la définition de revenu fractionné, au paragraphe 120.4(1) de la même loi, est remplacé par ce qui suit :
(2)Subparagraph (b)‍(ii) of the definition split income in subsection 120.4(1) of the Act is replaced by the following:
(ii)il est raisonnable de considérer qu’elle est un revenu provenant directement ou indirectement :
(A)soit d’une ou de plusieurs entreprises liées relativement au particulier pour l’année,
(B)soit de la location de biens par une société de personnes ou fiducie, dans le cas où une personne qui est liée au particulier à un moment de l’année, selon le cas :
(I)prend une part active, de façon régulière, aux activités de la société de personnes ou fiducie se rapportant à la location de biens,
(II)dans le cas d’une société de personnes, en détient une participation, directement ou indirectement, par l’intermédiaire d’une ou de plusieurs autres sociétés de personnes;
(ii)can reasonably be considered to be income derived directly or indirectly from
(A)one or more related businesses in respect of the individual for the year, or
(B)the rental of property by a particular partnership or trust, if a person who is related to the individual at any time in the year
(I)is actively engaged on a regular basis in the activities of the particular partnership or trust related to the rental of property, or
(II)in the case of a particular partnership, has an interest in the particular partnership directly or indirectly through one or more other partnerships,
(3)Les divisions c)‍(ii)‍(C) et (D) de la définition de revenu fractionné, au paragraphe 120.4(1) de la même loi, sont remplacées par ce qui suit :
(3)Clauses (c)‍(ii)‍(C) and (D) of the definition split income in subsection 120.4(1) of the Act are replaced by the following:
(C)est un revenu provenant directement ou indirectement d’une ou de plusieurs entreprises liées relativement au particulier pour l’année,
(D)est un revenu provenant de la location de biens par une société de personnes ou fiducie, dans le cas où une personne qui est liée au particulier à un moment de l’année prend une part active, de façon régulière, aux activités de la société de personnes ou fiducie se rapportant à la location de biens.
(C)to be income derived directly or indirectly from one or more related businesses in respect of the individual for the year, or
(D)to be income derived from the rental of property by a particular partnership or trust, if a person who is related to the individual at any time in the year is actively engaged on a regular basis in the activities of the particular partnership or trust related to the rental of property,
(4)La définition de revenu fractionné, au paragraphe 120.4(1) de la même loi, est modifiée par adjonction, après l’alinéa c), de ce qui suit :
(4)The definition split income in subsection 120.4(1) of the Act is amended by adding the following after paragraph (c):
d)un montant inclus dans le calcul du revenu du particulier pour l’année, dans la mesure où le montant se rapporte à une créance qui  :
(i)d’une part, est celle d’une société (sauf une société de placement à capital variable ou une société dont les actions d’une catégorie du capital-actions sont cotées à une bourse de valeurs désignée), société de personnes ou fiducie (sauf une fiducie de fonds commun de placement),
(ii)d’autre part, n’est :
(A)ni visée à l’alinéa a) de la définition de intérêts entièrement exonérés au paragraphe 212(3),
(B)ni cotée ou négociée sur un marché public,
(C)ni l’un ni l’autre de ce qui suit :
(I)un dépôt, au sens de la Loi sur la Société d’assurance-dépôts du Canada, porté au crédit du particulier,
(II)un dépôt auprès d’une coopérative de crédit ou d’une succursale au Canada d’une banque porté au crédit du particulier;
e)un montant relatif à un bien, dans la mesure où les énoncés ci-après se vérifient à l’égard du montant et du bien :
(i)le montant, selon le cas :
(A)est un gain en capital imposable, ou un bénéfice, du particulier pour l’année tiré de la disposition après 2017 du bien,
(B)est inclus, par l’effet du paragraphe 104(13) ou 105(2), dans le calcul du revenu du particulier pour l’année et il est raisonnable de considérer que le montant peut être attribué à un gain en capital imposable, ou à un bénéfice, d’une personne ou société de personnes pour l’année tiré de la disposition après 2017 du bien,
(ii)le bien est :
(A)soit une action du capital-actions d’une société (sauf une action d’une catégorie cotée à une bourse de valeurs désignée ou une action du capital-actions d’une société de placement à capital variable),
(B)soit un bien à l’égard duquel les conditions ci-après sont remplies :
(I)le bien est, selon le cas :
1une participation dans une société de personnes,
2une participation à titre de bénéficiaire d’une fiducie (sauf une fiducie de fonds commun de placement ou une fiducie qui est réputée exister en vertu du paragraphe 143(1)),
3une créance (sauf une créance visée à l’une des divisions d)‍(ii)‍(A) à (C)),
(II)l’un des énoncés ci-après se vérifie :
1un montant est inclus, relativement au bien, dans le revenu fractionné du particulier pour l’année ou une année d’imposition antérieure,
2la totalité ou une partie de la juste valeur marchande du bien, déterminée immédiatement avant la disposition mentionnée aux divisions (i)‍(A) ou (B), selon le cas, provient, directement ou indirectement, d’une action visée à la division (A). (split income)
(d)an amount included in computing the individual’s income for the year to the extent that the amount is in respect of a debt obligation that
(i)is of a corporation (other than a mutual fund corporation or a corporation shares of a class of the capital stock of which are listed on a designated stock exchange), partnership or trust (other than a mutual fund trust), and
(ii)is not
(A)described in paragraph (a) of the definition fully exempt interest in subsection 212(3),
(B)listed or traded on a public market, or
(C)a deposit, standing to the credit of the individual,
(I)within the meaning assigned by the Canada Deposit Insurance Corporation Act, or
(II)with a credit union or a branch in Canada of a bank, and
(e)an amount in respect of a property, to the extent that
(i)the amount
(A)is a taxable capital gain, or a profit, of the individual for the year from the disposition after 2017 of the property, or
(B)is included under subsection 104(13) or 105(2) in computing the individual’s income for the year and can reasonably be considered to be attributable to a taxable capital gain, or a profit, of any person or partnership for the year from the disposition after 2017 of the property, and
(ii)the property is
(A)a share of the capital stock of a corporation (other than a share of a class listed on a designated stock exchange or a share of the capital stock of a mutual fund corporation), or
(B)a property in respect of which the following conditions are met:
(I)the property is
1an interest in a partnership,
2an interest as a beneficiary under a trust (other than a mutual fund trust or a trust that is deemed to be in existence by subsection 143(1)), or
3a debt obligation (other than a debt obligation described in any of clauses (d)‍(ii)‍(A) to (C)), and
(II)either
1in respect of the property an amount is included in the individual’s split income for the year or an earlier taxation year, or
2all or any part of the fair market value of the property, immediately before the disposition referred to in clause (i)‍(A) or (B), as the case may be, is derived, directly or indirectly, from a share described in clause (A). (revenu fractionné)
(5)Le paragraphe 120.4(1) de la même loi est modifié par adjonction, selon l’ordre alphabétique, de ce qui suit :
(5)Subsection 120.4(1) of the Act is amended by adding the following in alphabetical order:
actions exclues Sont des actions exclues d’un particulier déterminé à un moment donné les actions du capital-actions d’une société qui appartiennent au particulier déterminé lorsque les conditions ci-après sont remplies :
a)quant à la société, il s’avère à la fois que :
(i)moins de 90 % de son revenu d’entreprise pour la dernière année d’imposition de la société qui se termine au plus tard à ce moment (ou, en l’absence d’une telle année d’imposition, pour l’année d’imposition de la société qui comprend ce moment) était tiré de la prestation de services,
(ii)elle n’est pas une société professionnelle;
b)quant aux actions du capital-actions de la société qui sont la propriété du particulier déterminé, il s’avère immédiatement avant ce moment que, à la fois :
(i)elles confèrent à leur détenteur au moins 10 % des voies qui pourraient être exprimées lors d’une assemblée générale annuelle des actionnaires de la société,
(ii)elles ont une juste valeur marchande d’au moins 10 % de la juste valeur marchande de l’ensemble des actions émises et en circulation du capital-actions de la société;
c)la totalité ou la presque totalité du revenu de la société pour l’année d’imposition visée au sous-alinéa a)‍(i) n’est pas tirée, directement ou indirectement, d’une ou de plusieurs entreprises liées relativement au particulier autres que des entreprises de la société.‍ (excluded shares)
capital indépendant Est un capital indépendant d’un particulier déterminé le bien donné du particulier, ou un bien pour lequel le bien donné est un substitut, qui n’a été :
a)ni acquis soit à titre de revenu d’un autre bien qui provient, directement ou indirectement, d’une entreprise liée relativement au particulier, soit à titre de gain en capital imposable ou de bénéfice tiré de la disposition d’un tel autre bien;
b)ni emprunté par le particulier déterminé en vertu d’un prêt ou d’une autre dette;
c)ni transféré, directement ou indirectement, de quelque manière que ce soit, au particulier déterminé par une personne qui lui est liée (sauf en raison du décès d’une personne).‍ (arm’s length capital)
entreprise exclue Est une entreprise exclue d’un particulier déterminé pour une année d’imposition l’entreprise aux activités de laquelle le particulier participe activement, de façon régulière, continue et importante :
a)soit pendant l’année d’imposition, sauf à l’égard d’un montant visé à l’alinéa e) de la définition de revenu fractionné;
b)soit pendant cinq années d’imposition antérieures du particulier.‍ (excluded business)
entreprise liée Est une entreprise liée, relativement à un particulier déterminé pour une année d’imposition, chacune des entreprises suivantes :
a)l’entreprise exploitée :
(i)soit par un particulier source relativement au particulier déterminé à un moment de l’année,
(ii)soit par une société de personnes, société ou fiducie, si un particulier source relativement au particulier déterminé à un moment de l’année participe activement, de façon régulière, aux activités de la société de personnes, société ou fiducie qui se rapportent au fait de tirer un revenu de l’entreprise;
b)l’entreprise d’une société de personnes, si un particulier source relativement au particulier déterminé à un moment de l’année a une participation dans la société de personnes, y compris directement ou indirectement;
c)l’entreprise d’une société à l’égard de laquelle les conditions ci-après sont remplies à un moment de l’année :
(i)un particulier source, relativement au particulier déterminé, est propriétaire, selon le cas :
(A)d’actions du capital-actions de la société,
(B)de biens dont une partie ou la totalité de la juste valeur marchande provient, directement ou indirectement, d’actions du capital-actions de la société,
(ii)l’énoncé de la formule ci-après s’avère :
0,1A ≤ B + C
où :
A
représente la juste valeur marchande de toutes les actions émises et en circulation du capital-actions de la société,
B
la juste valeur marchande des actions visées à la division (i)‍(A),
C
la partie de la juste valeur marchande totale des biens visés à la division (i)‍(B) qui provient d’actions du capital-actions de la société. (related business)
particulier source Est un particulier source relativement à un particulier déterminé pour une année d’imposition le particulier (à l’exception d’une fiducie) qui, à un moment de l’année :
a)d’une part, réside au Canada;
b)d’autre part, est lié au particulier déterminé.‍ (source individual)
rendement exonéré Est le rendement exonéré d’un particulier déterminé pour une année d’imposition le montant qui ne dépasse pas le montant obtenu par la formule suivante :
A × B
où :
A
représente le plus élevé des taux d’intérêt visés à l’alinéa 4301c) du Règlement de l’impôt sur le revenu pour un trimestre de l’année;
B
le total des montants dont chacun s’obtient par la formule suivante :
C × D/E
où :
C
représente la juste valeur marchande d’un bien contribué par le particulier déterminé à l’appui d’une entreprise liée au moment où il est contribué,
D
le nombre de jours de l’année où le bien (ou le bien qui lui est substitué) sert à appuyer l’entreprise liée et n’a pas été retourné, directement ou indirectement, de quelque manière que ce soit, au particulier déterminé,
E
le nombre de jours de l’année. (safe harbour capital return)
rendement raisonnable Est un rendement raisonnable, relativement à un particulier déterminé pour une année d’imposition, le montant qui provient directement ou indirectement d’une entreprise liée relativement au particulier et qui présente les caractéristiques suivantes :
a)il serait, si le présent paragraphe s’appliquait compte non tenu du sous-alinéa f)‍(ii) ou g)‍(ii) de la définition de montant exclu, un montant visé à la définition de revenu fractionné relativement au particulier pour l’année;
b)il est un montant raisonnable, eu égard aux facteurs ci-après se rapportant aux contributions relatives du particulier déterminé, et de chaque particulier source, relativement à l’entreprise liée :
(i)le travail qu’ils ont effectué à l’appui de l’entreprise,
(ii)les biens qu’ils ont contribués, directement ou indirectement, à l’appui de l’entreprise,
(iii)les risques qu’ils ont assumés relativement à l’entreprise,
(iv)le total des montants qui ont été payés ou sont devenus payables, directement ou indirectement, par une personne ou une société de personnes à l’un deux ou à leur profit, relativement à l’entreprise,
(v)tout autre facteur pertinent. (reasonable return)
arm’s length capital, of a specified individual, means property of the individual if the property, or property for which it is a substitute, was not
(a)acquired as income from, or a taxable capital gain or profit from the disposition of, another property that was derived directly or indirectly from a related business in respect of the specified individual;
(b)borrowed by the specified individual under a loan or other indebtedness; or
(c)transferred, directly or indirectly by any means whatever, to the specified individual from a person who was related to the specified individual (other than as a consequence of the death of a person). (capital indépendant)
excluded business, of a specified individual for a taxation year, means a business if the specified individual is actively engaged on a regular, continuous and substantial basis in the activities of the business in either
(a)the taxation year, except in respect of an amount described in paragraph (e) of the definition split income; or
(b)any five prior taxation years of the specified individual. (entreprise exclue)
excluded shares, of a specified individual at any time, means shares of the capital stock of a corporation owned by the specified individual if
(a)the following conditions are met:
(i)less than 90% of the business income of the corporation for the last taxation year of the corporation that ends at or before that time (or, if no such taxation year exists, for the taxation year of the corporation that includes that time) was from the provision of services, and
(ii)the corporation is not a professional corporation;
(b)immediately before that time, the specified individual owns shares of the capital stock of the corporation that
(i)give the holders thereof 10% or more of the votes that could be cast at an annual meeting of the shareholders of the corporation, and
(ii)have a fair market value of 10% or more of the fair market value of all of the issued and outstanding shares of the capital stock of the corporation; and
(c)all or substantially all of the income of the corporation for the relevant taxation year in subparagraph (a)‍(i) is income that is not derived, directly or indirectly, from one or more related businesses in respect of the specified individual other than a business of the corporation. (actions exclues)
reasonable return, in respect of a specified individual for a taxation year, means a particular amount derived directly or indirectly from a related business in respect of the specified individual that
(a)would, if this subsection were read without reference to subparagraph (f)‍(ii) or (g)‍(ii) of the definition excluded amount, be an amount described in the definition split income in respect of the specified individual for the year; and
(b)is reasonable having regard to the following factors relating to the relative contributions of the specified individual, and each source individual in respect of the specified individual, in respect of the related business:
(i)the work they performed in support of the related business,
(ii)the property they contributed, directly or indirectly, in support of the related business,
(iii)the risks they assumed in respect of the related business,
(iv)the total of all amounts that were paid or that became payable, directly or indirectly, by any person or partnership to, or for the benefit of, them in respect of the related business, and
(v)such other factors as may be relevant. (rendement raisonnable)
related business, in respect of a specified individual for a taxation year, means
(a)a business carried on by
(i)a source individual in respect of the specified individual at any time in the year, or
(ii)a partnership, corporation or trust if a source individual in respect of the specified individual at any time in the year is actively engaged on a regular basis in the activities of the partnership, corporation or trust related to earning income from the business;
(b)a business of a particular partnership, if a source individual in respect of the specified individual at any time in the year has an interest — including directly or indirectly — in the particular partnership; and
(c)a business of a corporation, if the following conditions are met at any time in the year:
(i)a source individual in respect of the specified individual owns
(A)shares of the capital stock of the corporation, or
(B)property that derives, directly or indirectly, all or part of its fair market value from shares of the capital stock of the corporation, and
(ii)it is the case that
0.1A ≤ B + C
where
A
is the total fair market value of all of the issued and outstanding shares of the capital stock of the corporation,
B
is the total fair market value of property described in clause (i)‍(A), and
C
is the portion of the total fair market value of property described in clause (i)‍(B) that is derived from shares of the capital stock of the corporation. (entreprise liée)
safe harbour capital return, of a specified individual for a taxation year, means an amount that does not exceed the amount determined by the formula
A × B
where
A
is the rate equal to the highest rate of interest prescribed under paragraph 4301(c) of the Income Tax Regulations in effect for a quarter in the year; and
B
is the total of all amounts each of which is determined by the formula
C × D/E
where
C
is the fair market value of property contributed by the specified individual in support of a related business at the time it was contributed,
D
is the number of days in the year that the property (or property substituted for it) is used in support of the related business and has not directly or indirectly, in any manner whatever, been returned to the specified individual, and
E
is the number of days in the year. (rendement exonéré)
source individual, in respect of a specified individual for a taxation year, means an individual (other than a trust) who, at any time in the year, is
(a)resident in Canada; and
(b)related to the specified individual. (particulier source)
(6)L’article 120.4 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (1), de ce qui suit :
(6)Section 120.4 of the Act is amended by adding the following after subsection (1):
Autres règles — particulier déterminé
Additional rules — specified individual
(1.1)Les règles ci-après s’appliquent aux fins du présent article relativement à un particulier déterminé quant à une année d’imposition :
a)un particulier est réputé participer activement, de façon régulière, continue et importante, aux activités d’une entreprise au cours de son année d’imposition s’il travaille pour l’entreprise pendant une durée moyenne d’au moins 20 heures par semaine pendant la partie de l’année au cours de laquelle l’entreprise exerce ses activités;
b)si un montant — à supposer que le présent article s’applique compte non tenu du présent alinéa — est un revenu fractionné d’un particulier déterminé qui a atteint l’âge de 17 ans avant l’année relativement à un bien et que ce bien est acquis par le particulier déterminé, ou pour son compte, en raison du décès d’une autre personne, les règles ci-après s’appliquent :
(i)pour l’application de l’alinéa b) de la définition de rendement raisonnable au paragraphe (1), dans la mesure où le montant visé à cet alinéa se rapporte au bien, les facteurs mentionnés à cet alinéa à l’égard de l’autre personne doivent être pris en compte dans la détermination du rendement raisonnable relativement au particulier,
(ii)pour l’application du présent sous-alinéa et de la définition de entreprise exclue au paragraphe (1), si l’autre personne participait activement, de façon régulière, continue et importante aux activités d’une entreprise tout au long de cinq années d’imposition antérieures, le particulier est réputé avoir participé activement, de façon régulière, continue et importante à l’entreprise tout au long de ces cinq années,
(iii)pour l’application de l’alinéa g) de la définition de montant exclu au paragraphe (1) à l’égard du bien, le particulier est réputé avoir atteint l’âge de 24 ans avant l’année si l’autre personne a atteint l’âge de 24 ans avant l’année;
c)le montant qui est soit un revenu du particulier déterminé pour une année d’imposition tiré d’un bien, soit un gain en capital imposable ou un bénéfice du particulier déterminé tiré de la disposition d’un bien, est réputé être un montant exclu relativement au particulier déterminé pour l’année dans les cas suivants :
(i)les conditions suivantes sont remplies :
(A)le montant serait un montant exclu à l’égard de l’époux ou du conjoint de fait du particulier déterminé au cours de l’année si le montant était inclus dans le calcul du revenu de l’époux ou du conjoint de fait pour l’année,
(B)l’époux ou le conjoint de fait du particulier déterminé a atteint l’âge de 64 ans avant l’année,
(ii)le montant aurait été un montant exclu relativement au particulier qui, immédiatement avant son décès, était l’époux ou le conjoint de fait du particulier déterminé si le montant avait été inclus dans le calcul du revenu de l’époux ou du conjoint de fait pour sa dernière année d’imposition, calculé comme si le présent article s’appliquait à elle;
d)il est entendu qu’un montant tiré directement ou indirectement d’une entreprise comprend chacun des montants suivants :
(i)le montant qui :
(A)soit provient de la fourniture d’un bien ou de la prestation de services à l’entreprise ou à son appui,
(B)soit se rapporte à la propriété ou à la disposition d’une participation dans la personne ou société de personnes qui exploite l’entreprise,
(ii)le montant qui est dérivé d’un montant visé au présent alinéa;
e)pour l’application du présent article, un particulier est réputé ne pas être lié à son époux ou conjoint de fait tout au long d’une année si, à la fin de l’année, le particulier et son époux ou conjoint de fait vivent séparés pour cause d’échec du mariage ou de l’union de fait.
(1.1)For the purpose of applying this section in respect of a specified individual in respect of a taxation year,
(a)an individual is deemed to be actively engaged on a regular, continuous and substantial basis in the activities of a business in a taxation year of the individual if the individual works in the business at least an average of 20 hours per week during the portion of the year in which the business operates;
(b)if an amount would — if this section were read without reference to this paragraph — be split income of a specified individual who has attained the age of 17 years before the year in respect of a property, and that property was acquired by, or for the benefit of, the specified individual as a consequence of the death of another person, then
(i)for the purpose of applying paragraph (b) of the definition reasonable return in subsection (1), to the extent that the particular amount referred to in that paragraph is in respect of the property, then the factors referred to in that paragraph in respect of the other person are to be included for the purpose of determining a reasonable return in respect of the individual,
(ii)for the purposes of this subparagraph and the definition excluded business in subsection (1), if the other person was actively engaged on a regular, substantial and continuous basis in the activities of a business throughout five previous taxation years, then the individual is deemed to have been actively engaged on a regular, substantial and continuous basis in the business throughout those five years, and
(iii)for the purpose of applying paragraph (g) of the definition excluded amount in subsection (1) in respect of that property, the individual is deemed to have attained the age of 24 years before the year if the other person had attained the age of 24 years before the year;
(c)an amount that is a specified individual’s income for a taxation year from, or the specified individual’s taxable capital gain or profit for the year from the disposition of, a property is deemed to be an excluded amount in respect of the specified individual for the taxation year if
(i)the following conditions are met:
(A)the amount would be an excluded amount in respect of the specified individual’s spouse or common-law partner for the year, if the amount were included in computing the spouse or common-law partner’s income for the year, and
(B)the spouse or common law partner has attained the age of 64 years before the year, or
(ii)the amount would have been an excluded amount in respect of an individual who was, immediately before their death, the specified individual’s spouse or common-law partner, if the amount were included in computing the spouse or common-law partner’s income for their last taxation year (determined as if this section applies in respect of that year);
(d)for greater certainty, an amount derived directly or indirectly from a business includes
(i)an amount that
(A)is derived from the provision of property or services to, or in support of, the business, or
(B)arises in connection with the ownership or disposition of an interest in the person or partnership carrying on the business, and
(ii)an amount derived from an amount described in this paragraph; and
(e)for the purposes of this section, an individual is deemed not to be related to their spouse or common-law partner at any time in a year if, at the end of the year, the individual is living separate and apart from their spouse or common-law partner because of a breakdown of their marriage or common-law partnership.
(7)Les paragraphes 120.4(3) à (5) de la même loi sont remplacés par ce qui suit :
(7)Subsections 120.4(3) to (5) of the Act are replaced by the following:
Impôt payable par un particulier déterminé
Tax payable by a specified individual
(3)Malgré les autres dispositions de la présente loi, lorsqu’un particulier est un particulier déterminé pour une année d’imposition, son impôt payable en vertu de la présente partie pour l’année est au moins égal à l’excédent du montant ajouté en application du paragraphe (2) à son impôt payable pour l’année sur le montant obtenu par la formule suivante :
A + B
où :
A
représente le montant déduit en vertu de l’article 118.3 dans le calcul de l’impôt payable du particulier en vertu de la présente partie pour l’année;
B
le total des montants représentant chacun un montant qui répond aux conditions suivantes :
a)il est déductible en application des articles 121 ou 126 dans le calcul de l’impôt payable en vertu de la présente partie par le particulier pour l’année,
b)il est raisonnable de considérer qu’il se rapporte à un montant inclus dans le calcul du revenu fractionné du particulier pour l’année.
(3)Notwithstanding any other provision of this Act, if an individual is a specified individual for a taxation year, the individual’s tax payable under this Part for the year shall not be less than the amount by which the amount added under subsection (2) to the individual’s tax payable under this Part for the year exceeds the amount determined by the formula
A + B
where
A
is the amount deducted under section 118.3 in computing the individual’s tax payable under this Part for the year; and
B
is the total of all amounts each of which is the amount that
(a)may be deducted under section 121 or 126 in computing the individual’s tax payable under this Part for the year, and
(b)can reasonably be considered to be in respect of an amount included in computing the individual’s split income for the year.
Gain en capital imposable
Taxable capital gain
(4)Dans le cas où un particulier déterminé qui n’a pas atteint l’âge de 17 avant une année d’imposition aurait pour l’année, en l’absence du présent article, un gain en capital imposable (sauf un montant exclu) provenant d’une disposition d’actions (sauf des actions d’une catégorie inscrite à la cote d’une bourse de valeurs désignée ou des actions d’une société de placement à capital variable) qui sont transférées, directement ou indirectement, de quelque manière que ce soit, à une personne avec laquelle il a un lien de dépendance, le montant du gain est réputé ne pas être un gain en capital imposable et le particulier est réputé recevoir le double de ce montant au cours de l’année à titre de dividende imposable autre qu’un dividende déterminé.
(4)If a specified individual who has not attained the age of 17 years before a taxation year would have for the taxation year, if this Act were read without reference to this section, a taxable capital gain (other than an excluded amount) from a disposition of shares (other than shares of a class listed on a designated stock exchange or shares of a mutual fund corporation) that are transferred, either directly or indirectly, in any manner whatever, to a person with whom the specified individual does not deal at arm’s length, then the amount of that taxable capital gain is deemed not to be a taxable capital gain and twice the amount is deemed to be received by the specified individual in the year as a taxable dividend that is not an eligible dividend.
Gain en capital imposable d’une fiducie
Taxable capital gain of trust
(5)Dans le cas où un particulier déterminé qui n’a pas atteint l’âge de 17 ans avant une année d’imposition serait, en l’absence du présent article, tenu en vertu des paragraphes 104(13) ou 105(2) d’inclure une somme dans le calcul de son revenu pour l’année, dans la mesure où il est raisonnable d’attribuer cette somme à un gain en capital imposable (sauf un montant exclu) d’une fiducie provenant d’une disposition d’actions (sauf des actions d’une catégorie inscrite à la cote d’une bourse de valeurs désignée ou des actions d’une société de placement à capital variable) qui sont transférées, directement ou indirectement, de quelque manière que ce soit, à une personne avec laquelle le particulier a un lien de dépendance, les paragraphes 104(13) ou 105(2) ne s’appliquent pas relativement à la somme et le particulier est réputé recevoir le double de cette somme au cours de l’année à titre de dividende imposable autre qu’un dividende déterminé.
(5)If a specified individual who has not attained the age of 17 years before a the taxation year would be, if this Act were read without reference to this section, required under subsection 104(13) or 105(2) to include an amount in computing the specified individual’s income for the taxation year, then to the extent that the amount can reasonably be considered to be attributable to a taxable capital gain (other than an excluded amount) of a trust from a disposition of shares (other than shares of a class listed on a designated stock exchange or shares of a mutual fund corporation) that are transferred, either directly or indirectly, in any manner whatever, to a person with whom the specified individual does not deal at arm’s length, subsections 104(13) and 105(2) do not apply in respect of the amount and twice the amount is deemed to be received by the specified individual in the year as a taxable dividend that is not an eligible dividend.
(8)Les paragraphes (1) à (7) s’appliquent aux années d’imposition 2018 et suivantes. Pour l’année d’imposition 2018, le passage de l’alinéa b) de la définition de actions exclues, au paragraphe 120.4(1) de la même loi, précédant le sous-alinéa (i), édicté par le paragraphe (5), est réputé avoir le libellé suivant :
b)quant aux actions, immédiatement avant ce moment ou à la fin de 2018, il s’avère à la fois que :
(8)Subsections (1) to (7) apply to the 2018 and subsequent taxation years. For the 2018 taxation year, the portion of paragraph (b) of the definition excluded shares in subsection 120.4(1) of the Act before subparagraph (i), as enacted by subsection (5), is to be read as follows:
(b)immediately before that time or the end of 2018, the shares
14(1)L’alinéa 121a) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
14(1)Paragraph 121(a) of the Act is replaced by the following:
a)le produit de la somme qui est à inclure dans le calcul de son revenu pour l’année selon le sous-alinéa 82(1)b)‍(i) et de la fraction applicable suivante :
(i)8/11 pour l’année d’imposition 2018,
(ii)9/13 pour les années d’imposition postérieures à 2018;
(a)the product of the amount, if any, that is required by subparagraph 82(1)‍(b)‍(i) to be included in computing the individual’s income for the year multiplied by
(i)for the 2018 taxation year, 8/11, and
(ii)for taxation years after 2018, 9/13, and
(2)Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2018 et suivantes.
(2)Subsection (1) applies to the 2018 and subsequent taxation years.
15(1)L’alinéa b) de la définition de revenu rajusté, au paragraphe 122.5(1) de la même loi, est remplacé par ce qui suit :
15(1)Paragraph (b) of the definition adjusted income in subsection 122.5(1) of the Act is replaced by the following:
b)n’était déductible en application des alinéas 20(1)ww) ou 60y) ou z). (adjusted income)
(b)deductible under paragraph 20(1)‍(ww) or 60(y) or (z). (revenu rajusté)
(2)Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2018 et suivantes.
(2)Subsection (1) applies to the 2018 and subsequent taxation years.
16(1)L’alinéa b) de la définition de revenu modifié, à l’article 122.6 de la même loi, est remplacé par ce qui suit :
16(1)Paragraph (b) of the definition adjusted income in section 122.6 of the Act is replaced by the following:
b)n’était déductible en application des alinéas 20(1)ww) ou 60y) ou z). (adjusted income)
(b)deductible under paragraph 20(1)‍(ww) or 60(y) or (z); (revenu modifié)
(2)Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2018 et suivantes.
(2)Subsection (1) applies to the 2018 and subsequent taxation years.
17Le passage du paragraphe 122.61(5) de la même loi précédant l’alinéa a) est remplacé par ce qui suit :
17The portion of subsection 122.61(5) of the Act before paragraph (a) is replaced by the following:
Rajustement annuel
Annual adjustment
(5)Les sommes exprimées en dollars au paragraphe (1) sont rajustées de façon que, lorsque l’année de base se rapportant à un mois donné est postérieure à 2016, la somme applicable pour le mois selon ce paragraphe soit égale au total des montants suivants :
(5)Each amount expressed in dollars in subsection (1) shall be adjusted so that, where the base taxation year in relation to a particular month is after 2016, the amount to be used under that subsection for the month is the total of
18(1)Le titre de la sous-section A.‍2 de la section E de la partie I de la même loi est remplacé par ce qui suit :
18(1)The heading of Subdivision A.‍2 of Division E of Part I of the Act is replaced by the following:
Allocation canadienne pour les travailleurs
Canada Workers Benefit
(2)Le paragraphe (1) entre en vigueur le 1er janvier 2019.
(2)Subsection (1) comes into force on January 1, 2019.
19(1)L’alinéa c) de la définition de revenu net rajusté, au paragraphe 122.7(1) de la même loi, est remplacé par ce qui suit :
19(1)Paragraph (c) of the definition adjusted net income in subsection 122.7(1) of the Act is replaced by the following:
c)dans le calcul de ce revenu, aucune somme n’était déductible en application des alinéas 20(1)ww) ou 60y) ou z). (adjusted net income)
(c)in computing that income, no amount were deductible under paragraph 20(1)‍(ww) or 60(y) or (z). (revenu net rajusté)
(2)Les éléments A et B de la formule figurant au paragraphe 122.7(2) de la même loi sont remplacés par ce qui suit :
(2)The descriptions of A and B in subsection 122.7(2) of the Act are replaced by the following:
A
représente :
a)si le particulier n’avait pas de conjoint admissible ni de personne à charge admissible pour l’année, 26 % de l’excédent, sur 3000 $, de son revenu de travail pour l’année, jusqu’à concurrence de 1355 $,
b)si le particulier avait un conjoint admissible ou une personne à charge admissible pour l’année, 26 % de l’excédent, sur 3000 $, du total des revenus de travail pour l’année du particulier et, le cas échéant, de son conjoint admissible, jusqu’à concurrence de 2335 $;
B
:
a)si le particulier n’avait pas de conjoint admissible ni de personne à charge admissible pour l’année, 12 % de l’excédent, sur 12820 $, de son revenu net rajusté pour l’année,
b)si le particulier avait un conjoint admissible ou une personne à charge admissible pour l’année, 12 % de l’excédent, sur 17025 $, du total des revenus nets rajustés pour l’année du particulier et, le cas échéant, de son conjoint admissible.
A
is
(a)if the individual had neither an eligible spouse nor an eligible dependant, for the taxation year, the lesser of $1,355 and 26% of the amount, if any, by which the individual’s working income for the taxation year exceeds $3,000, or
(b)if the individual had an eligible spouse or an eligible dependant, for the taxation year, the lesser of $2,335 and 26% of the amount, if any, by which the total of the working incomes of the individual and, if applicable, of the eligible spouse, for the taxation year, exceeds $3,000; and
B
is
(a)if the individual had neither an eligible spouse nor an eligible dependant, for the taxation year, 12% of the amount, if any, by which the adjusted net income of the individual for the taxation year exceeds $12,820, or
(b)if the individual had an eligible spouse or an eligible dependant, for the taxation year, 12% of the amount, if any, by which the total of the adjusted net incomes of the individual and, if applicable, of the eligible spouse, for the taxation year, exceeds $17,025.
(3)Les éléments C et D de la formule figurant au paragraphe 122.7(3) de la même loi sont remplacés par ce qui suit :
(3)The descriptions of C and D in subsection 122.7(3) of the Act are replaced by the following:
C
représente 26 % de l’excédent, sur 1150 $, de son revenu de travail pour l’année, jusqu’à concurrence de 700 $;
D
:
a)si le particulier n’avait pas de conjoint admissible ni de personne à charge admissible pour l’année, 12 % de l’excédent, sur 24111 $, de son revenu net rajusté pour l’année,
b)si le particulier avait un conjoint admissible pour l’année qui n’avait pas droit à la déduction prévue au paragraphe 118.3(1) pour l’année, ou s’il avait une personne à charge admissible pour l’année, 12 % de l’excédent, sur 36483 $, du total des revenus nets rajustés pour l’année du particulier et, le cas échéant, de son conjoint admissible,
c)si le particulier avait un conjoint admissible pour l’année qui avait droit à la déduction prévue au paragraphe 118.3(1) pour l’année, 6 % de l’excédent, sur 36483 $, du total des revenus nets rajustés pour l’année du particulier et, le cas échéant, de son conjoint admissible.
C
is the lesser of $700 and 26% of the amount, if any, by which the individual’s working income for the taxation year exceeds $1,150; and
D
is
(a)if the individual had neither an eligible spouse nor an eligible dependant, for the taxation year, 12% of the amount, if any, by which the individual’s adjusted net income for the taxation year exceeds $24,111,
(b)if the individual had an eligible spouse for the taxation year who was not entitled to deduct an amount under subsection 118.3(1) for the taxation year, or had an eligible dependant for the taxation year, 12% of the amount, if any, by which the total of the adjusted net incomes of the individual and, if applicable, of the eligible spouse, for the taxation year, exceeds $36,483, or
(c)if the individual had an eligible spouse for the taxation year who was entitled to deduct an amount under subsection 118.3(1) for the taxation year, 6% of the amount, if any, by which the total of the adjusted net incomes of the individual and of the eligible spouse, for the taxation year, exceeds $36,483.
(4)Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2018 et suivantes.
(4)Subsection (1) applies to the 2018 and subsequent taxation years.
(5)Les paragraphes (2) et (3) entrent en vigueur le 1er janvier 2019.
(5)Subsections (2) and (3) come into force on January 1, 2019.
20(1)Les alinéas 125(1.1)a) et b) de la même loi sont remplacés par ce qui suit :
20(1)Paragraphs 125(1.1)‍(a) and (b) of the Act are replaced by the following:
a)la proportion de 17,5 % que représente le nombre de jours de l’année d’imposition qui sont antérieurs à 2018 par rapport au nombre total de jours de l’année d’imposition;
b)la proportion de 18 % que représente le nombre de jours de l’année d’imposition qui sont en 2018 par rapport au nombre total de jours de l’année d’imposition;
c)la proportion de 19 % que représente le nombre de jours de l’année d’imposition qui sont postérieurs à 2018 par rapport au nombre total de jours de l’année d’imposition.
(a)that proportion of 17.5% that the number of days in the taxation year that are before 2018 is of the number of days in the taxation year,
(b)that proportion of 18% that the number of days in the taxation year that are in 2018 is of the number of days in the taxation year, and
(c)that proportion of 19% that the number of days in the taxation year that are after 2018 is of the number of days in the taxation year.
(2)Le paragraphe 125(5.1) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
(2)Subsection 125(5.1) of the Act is replaced by the following:
Réduction du plafond des affaires
Business limit reduction
(5.1)Malgré les paragraphes (2), (3), (4) et (5), le plafond des affaires d’une société privée sous contrôle canadien pour une année d’imposition donnée se terminant au cours d’une année civile correspond à l’excédent éventuel de son plafond des affaires déterminé par ailleurs pour l’année donnée sur la plus élevée des sommes suivantes :
a)la somme obtenue par la formule suivante :
A × B/11250 $
où :
A
représente le montant qui correspondrait au plafond des affaires de la société pour l’année donnée en l’absence du présent paragraphe,
B
la somme obtenue par la formule suivante :
0,225 % × (C – 10000000 $)
où :
C
représente, selon le cas :
(i)si la société n’est associée à aucune société au cours de l’année donnée et de l’année d’imposition précédente, son capital imposable utilisé au Canada (au sens des paragraphes 181.2(1) ou 181.3(1) ou de l’article 181.4, selon le cas) pour l’année d’imposition précédente,
(ii)si la société n’est associée à aucune société au cours de l’année donnée, mais était associée à une ou plusieurs sociétés au cours de l’année d’imposition précédente, son capital imposable utilisé au Canada (au sens des paragraphes 181.2(1) ou 181.3(1) ou de l’article 181.4, selon le cas) pour l’année donnée,
(iii)si la société est associée à une ou plusieurs sociétés données au cours de l’année donnée, le total des sommes représentant chacune le capital imposable utilisé au Canada (au sens des paragraphes 181.2(1) ou 181.3(1) ou de l’article 181.4, selon le cas) de la société, ou d’une des sociétés données, pour sa dernière année d’imposition se terminant dans l’année civile précédente;
b)la somme obtenue par la formule suivante :
D/500000 $ x 5(E – 50000 $)
où :
D
représente la valeur de l’élément A de la formule figurant à l’alinéa a),
E
le total des sommes représentant chacune le revenu de placement total ajusté de la société ou de toute société avec laquelle elle est associée à un moment de l’année donnée pour chaque année d’imposition de la société ou de la société associée, selon le cas, se terminant dans l’année civile précédente.
(5.1)Notwithstanding subsections (2), (3), (4) and (5), a Canadian-controlled private corporation’s business limit for a particular taxation year ending in a calendar year is the amount, if any, by which its business limit otherwise determined for the particular taxation year exceeds the greater of
(a)the amount determined by the formula
A × B/$11,250
where
A
is the amount that would, but for this subsection, be the corporation’s business limit for the particular taxation year, and
B
is the amount determined by the formula
0.225% × (C – $10 million)
where
C
is
(i)if, in both the particular taxation year and the preceding taxation year, the corporation is not associated with any corporation, the taxable capital employed in Canada (within the meaning assigned by subsection 181.2(1) or 181.3(1) or section 181.4, as the case may be) of the corporation for the preceding taxation year,
(ii)if, in the particular taxation year, the corporation is not associated with any corporation but was associated with one or more corporations in the preceding taxation year, the taxable capital employed in Canada (within the meaning assigned by subsection 181.2(1) or 181.3(1) or section 181.4, as the case may be) of the corporation for the particular taxation year, or
(iii)if, in the particular taxation year, the corporation is associated with one or more particular corporations, the total of all amounts each of which is the taxable capital employed in Canada (within the meaning assigned by subsection 181.2(1) or 181.3(1) or section 181.4, as the case may be) of the corporation or of any of the particular corporations for its last taxation year that ended in the preceding calendar year, and
(b)the amount determined by the formula
D/$500,000 × 5(E − $50,000)
where
D
is the amount determined for A in paragraph (a), and
E
is the total of all amounts each of which is the adjusted aggregate investment income of the corporation, or of any corporation with which it is associated at any time in the particular taxation year, for each taxation year of the corporation, or associated corporation, as the case may be, that ended in the preceding calendar year.
Anti-évitement
Anti-avoidance
(5.2)Pour l’application de l’alinéa (5.1)b), une société donnée et une autre société sont réputées être associées à un moment donné dans les cas suivants :
a)la société donnée prête ou transfère des biens, à un moment quelconque, directement ou indirectement, à l’autre société au moyen d’une fiducie ou par tout autre moyen;
b)l’autre société est, au moment donné, liée à la société donnée sans toutefois lui être associée;
c)il est raisonnable de considérer que l’une des raisons pour lesquelles le prêt ou le transfert a été effectué est de réduire la valeur de l’élément E de la formule figurant à l’alinéa (5.1)b) relativement à la société donnée, ou à toute société avec laquelle elle est associée, pour une année d’imposition.
(5.2)A particular corporation and another corporation are deemed to be associated with each other at a particular time for the purposes of paragraph (5.1)‍(b) if
(a)the particular corporation lends or transfers property at any time, either directly or indirectly, by means of a trust or by any other means whatever, to the other corporation;
(b)the other corporation is, at the particular time, related to the particular corporation but is not associated with it; and
(c)it may reasonably be considered that one of the reasons the loan or transfer was made was to reduce the amount determined for E in paragraph (5.1)‍(b) in respect of the particular corporation, or of any corporation with which it is associated, for a taxation year.
(3)Le paragraphe 125(7) de la même loi est modifié par adjonction, selon l’ordre alphabétique, de ce qui suit :
(3)Subsection 125(7) of the Act is amended by adding the following in alphabetical order:
bien actif Est un bien actif d’une société donnée, à un moment donné, chacun des biens suivants :
a)le bien utilisé à ce moment principalement dans le cadre d’une entreprise exploitée activement, principalement au Canada, par la société donnée ou par une société privée sous contrôle canadien liée à la société donnée;
b)l’action du capital-actions d’une autre société si, à ce moment :
(i)d’une part, l’autre société est rattachée à la société donnée (au sens du paragraphe 186(4) selon l’hypothèse que l’autre société est, à ce moment, une société payante au sens de ce paragraphe),
(ii)d’autre part, l’action est une action admissible de petite entreprise (au sens du paragraphe 110.6(1)) selon l’hypothèse que, à la fois :
(A)la mention « particulier » dans cette définition vaut mention de la société donnée,
(B)cette définition s’applique compte non tenu du passage « son époux ou conjoint de fait »;
c)une participation, dans une société de personnes, à l’égard de laquelle les énoncés ci-après se vérifient :
(i)à ce moment, la juste valeur marchande de la participation de la société donnée dans la société de personnes est égale ou supérieure à 10 % de la juste valeur marchande totale des participations dans la société de personnes,
(ii)tout au long de la période de 24 mois se terminant avant ce moment, plus de 50 % de la juste valeur marchande des biens de la société de personnes était attribuable aux biens visés au présent alinéa ou aux alinéas a) ou b),
(iii)à ce moment, la totalité ou la presque totalité de la juste valeur marchande des biens de la société de personnes est attribuable aux biens visés au présent alinéa ou aux alinéas a) ou b). (active asset)
revenu de placement total ajusté Quant à une société (sauf une société qui est réputée ne pas être une société privée en vertu des paragraphes 136(1) ou 137(7) ou de l’article 141.1) pour une année d’imposition, le montant qui serait le revenu de placement total (au sens du paragraphe 129(4)) de la société pour l’année si, à la fois :
a)l’alinéa a) de cette définition avait le libellé suivant :
active asset, of a particular corporation at any time, means property that is
(a)used at that time principally in an active business carried on primarily in Canada by the particular corporation or by a Canadian-controlled private corporation that is related to the particular corporation,
(b)a share of the capital stock of another corporation if, at that time,
(i)the other corporation is connected with the particular corporation (within the meaning assigned by subsection 186(4) on the assumption that the other corporation is at that time a payer corporation within the meaning of that subsection), and
(ii)the share would be a qualified small business corporation share (as defined in subsection 110.6(1)) if
(A)the references in that definition to an “individual” were references to the particular corporation, and
(B)that definition were read without reference to “the individual’s spouse or common law partner”, or
(c)an interest in a partnership, if
(i)at that time, the fair market value of the particular corporation’s interest in the partnership is equal to or greater than 10% of the total fair market value of all interests in the partnership,
(ii)throughout the 24–month period ending before that time, more than 50% of the fair market value of the property of the partnership was attributable to property described in this paragraph or in paragraph (a) or (b), and
(iii)at that time, all or substantially all of the fair market value of the property of the partnership was attributable to property described in this paragraph or in paragraph (a) or (b); (bien actif)
adjusted aggregate investment income, of a corporation (other than a corporation that is deemed not to be a private corporation by subsection 136(1) or 137(7) or section 141.1) for a taxation year, means the amount that would be the aggregate investment income (as defined in subsection 129(4)) of the corporation for the year, if
(a)paragraph (a) of that definition read as follows:
a)l’excédent éventuel de la fraction admissible visée au sous-alinéa (i) sur celle visée au sous-alinéa (ii) :
(i)la fraction admissible de ses gains en capital imposables (autres que les gains en capital imposables provenant de la disposition d’un bien qui est, au moment de sa disposition, un bien actif de la société) pour l’année,
(ii)la fraction admissible de ses pertes en capital déductibles (autres que les pertes en capital déductibles provenant de la disposition d’un bien qui est, au moment de sa disposition, un bien actif de la société) pour l’année;
b)le sous-alinéa b)‍(iii) de cette définition avait le libellé suivant :
(a)the amount, if any, by which
(i)the eligible portion of the corporation’s taxable capital gains (other than taxable capital gains from the disposition of property that is, at the time of disposition, an active asset of the corporation) for the year
exceeds
(ii)the eligible portion of its allowable capital losses (other than allowable capital losses from the disposition of property that is, at the time of disposition, an active asset of the corporation) for the year, or
(b)subparagraph (b)‍(iii) of that definition read as follows:
(iii)un dividende d’une société rattachée (au sens du paragraphe 186(4)) à la société selon l’hypothèse que la société est à ce moment une société payante visée à ce paragraphe,
c)les alinéas a) des définitions de perte et de revenu au paragraphe 129(4) avaient respectivement les libellés suivants :
(iii)a dividend from a corporation connected with it (within the meaning assigned by subsection 186(4) on the assumption that the corporation is at that time a payer corporation within the meaning of that subsection), and
(c)paragraph (a) of the definition income or loss in subsection 129(4) read as follows:
a)comprend la perte provenant d’une entreprise de placement déterminée qu’elle exploite;
a)comprend à la fois :
(i)le revenu tiré d’une entreprise de placement déterminée qu’elle exploite,
(ii)les montants relatifs à une police d’assurance-vie qui sont inclus dans le calcul du revenu de la société pour l’année dans la mesure où ils ne sont pas autrement inclus dans le calcul du revenu de placement total de la société;
d)aucun montant n’était déduit par la société en vertu du paragraphe 91(4) dans le calcul de son revenu pour l’année.‍ (adjusted aggregate investment income)
(a)includes
(i)the income or loss from a specified investment business carried on by it, and
(ii)amounts in respect of a life insurance policy that are included in computing the corporation’s income for the year, to the extent that the amounts would not otherwise be included in the computation of the corporation’s aggregate investment income, but
and
(d)no amount were deducted under subsection 91(4) by the corporation in computing its income for the year; (revenu de placement total ajusté)
(4)Le paragraphe (1) s’applique aux années d’imposition 2018 et suivantes.
(4)Subsection (1) applies to the 2018 and subsequent taxation years.
(5)Les paragraphes (2) et (3) s’appliquent aux années d’imposition qui commencent après 2018. Toutefois, les paragraphes (2) et (3), 7(1), 22(1) à (5), 23(1) et (2) et 29(1) s’appliquent également à l’année d’imposition d’une société qui commence avant 2019 et se termine après 2018 si, à la fois :
a)l’année d’imposition précédente de la société était, en raison d’une opération ou d’un événement ou d’une série d’opérations ou d’événements, plus courte qu’elle ne l’aurait été en l’absence de l’opération, de l’événement ou de la série;
b)l’opération, l’événement ou la série avait notamment pour but de reporter l’application à la société de l’un des paragraphes (2) et (3) et 22(1) à (5).
(5)Subsections (2) and (3) apply to taxation years that begin after 2018. However, subsections (2) and (3), 7(1), 22(1) to (5), 23(1) and (2) and 29(1) also apply to a taxation year of a corporation that begins before 2019 and ends after 2018 if
(a)the corporation’s preceding taxation year was, because of a transaction or event or a series of transactions or events, shorter than it would have been in the absence of that transaction, event or series; and
(b)one of the reasons for the transaction, event or series was to defer the application of subsections (2) and (3) or 22(1) to (5) to the corporation.
21(1)L’alinéa a) de la définition de dépense minière déterminée, au paragraphe 127(9) de la même loi, est remplacé par ce qui suit :
21(1)Paragraph (a) of the definition flow-through mining expenditure in subsection 127(9) of the Act is replaced by the following:
a)elle représente des frais d’exploration au Canada engagés par une société après mars 2018 et avant 2020 (étant entendu que ces frais comprennent ceux qui sont réputés par le paragraphe 66(12.66) être engagés avant 2020) dans le cadre d’activités d’exploration minière effectuées à partir ou au-dessus de la surface terrestre en vue de déterminer l’existence, la localisation, l’étendue ou la qualité de matières minérales visées aux alinéas a) ou d) de la définition de matières minérales au paragraphe 248(1);
(a)that is a Canadian exploration expense incurred by a corporation after March 2018 and before 2020 (including, for greater certainty, an expense that is deemed by subsection 66(12.66) to be incurred before 2020) in conducting mining exploration activity from or above the surface of the earth for the purpose of determining the existence, location, extent or quality of a mineral resource described in paragraph (a) or (d) of the definition mineral resource in subsection 248(1),
(2)Les alinéas c) et d) de la définition de dépense minière déterminée, au paragraphe 127(9) de la même loi, sont remplacés par ce qui suit :
(2)Paragraphs (c) and (d) of the definition flow-through mining expenditure in subsection 127(9) of the Act are replaced by the following:
c)elle fait l’objet d’une renonciation conformément au paragraphe 66(12.6) par la société en faveur du contribuable (ou d’une société de personnes dont il est un associé) aux termes d’une convention mentionnée à ce paragraphe conclue après mars 2018 et avant avril 2019;
d)elle n’est pas une dépense à laquelle il a été renoncé en application du paragraphe 66(12.6) en faveur de la société (ou d’une société de personnes dont elle est un associé), sauf si la renonciation a été effectuée aux termes d’une convention mentionnée à ce paragraphe conclue après mars 2018 et avant avril 2019. (flowthrough mining expenditure)
(c)an amount in respect of which is renounced in accordance with subsection 66(12.6) by the corporation to the taxpayer (or a partnership of which the taxpayer is a member) under an agreement described in that subsection and made after March 2018 and before April 2019, and
(d)that is not an expense that was renounced under subsection 66(12.6) to the corporation (or a partnership of which the corporation is a member), unless that renunciation was under an agreement described in that subsection and made after March 2018 and before April 2019; (dépense minière déterminée)
(3)Les paragraphes (1) et (2) s’appliquent relativement aux dépenses qui ont fait l’objet d’une renonciation conformément à une convention d’émission d’actions accréditives conclue après mars 2018.
(3)Subsections (1) and (2) apply in respect of expenses renounced under a flow-through share agreement entered into after March 2018.
22(1)L’alinéa 129(1)a) de la même loi est remplacé par ce qui suit :
22(1)Paragraph 129(1)‍(a) of the Act is replaced by the following:
a)peut, lors de l’envoi de l’avis de cotisation pour l’année, rembourser, sans que demande en soit faite, une somme (appelée « remboursement au titre de dividendes » dans la présente loi) au titre de dividendes imposables versés par la société sur des actions de son capital-actions au cours de l’année et à un moment où elle était une société privée, égale au total des sommes suivantes :
(i)si les dividendes imposables sont versés au titre de dividendes déterminés, un montant égal à la moins élevée des sommes suivantes :
(A)381/3 % de l’ensemble des dividendes déterminés que la société a versés au cours de l’année,
(B)son impôt en main remboursable au titre de dividendes déterminés, à la fin de l’année,
(ii)si les dividendes sont des dividendes imposables autres que des dividendes déterminés, un montant égal au total des sommes suivantes :
(A)la moins élevée des sommes suivantes :
(I)381/3 % de l’ensemble de ces dividendes que la société a versés au cours de l’année,
(II)son impôt en main remboursable au titre de dividendes non déterminés à la fin de l’année,
(B)selon le cas :
(I)si le montant déterminé en vertu de la subdivision (A)‍(I) excède le montant déterminé en vertu de la subdivision (A)‍(II), la moins élevée des sommes suivantes :
1cet excédent,
2l’excédent éventuel de son impôt en main remboursable au titre de dividendes déterminés à la fin de l’année sur le montant déterminé en vertu du sous-alinéa (i) pour l’année,
(II)dans les autres cas, zéro;
(a)may, on sending the notice of assessment for the year, refund without application an amount (in this Act referred to as its “dividend refund” for the year) in respect of taxable dividends paid by the corporation on shares of its capital stock in the year, and at a time when it was a private corporation, equal to the total of
(i)in respect of eligible dividends, an amount equal to the lesser of
(A)381/3% of the total of all eligible dividends paid by it in the year, and
(B)its eligible refundable dividend tax on hand at the end of the year, and
(ii)in respect of taxable dividends (other than eligible dividends), an amount equal to the total of